Чтобы связаться с нами, просто
нажмите на нужный номер

Налоги на Кипре
Налоговый резидент Кипра и налоговый статус Non-domicile

С 1992 года Феод Групп оказывает большой спектр иммиграционных, корпоративных и юридических услуг на Кипре и других странах ЕС, а также в США и Великобритании
В составе компании международные юристы и кипрские адвокаты

Международное налоговое планирование
Налоговая оптимизация на Кипре
Сравнение налогов по различным юрисдикциям (ЕС, США и Великобритания)
Специальный налоговый статус Non-domicile Tax Regime
Корпоративные и личные налоги на Кипре: подоходный налог, налог на недвижимость, прирост капитала, дивиденды и др.

 

Если вы находитесь на Кипре и вам необходима наша консультация или сопровождение вашего дела, оставьте нам запрос или позвоните в офис Феод Групп в Ларнаке + 357 99 849 525 (WhatsApp)
В нашем офисе на Кипре работают украинские юристы и кипрские адвокаты.

 

Налоговая система Кипра

 

Налоговая система Кипра одна из самых популярных и выгодных в ЕС, так как является достаточно понятной и предлагает многочисленные льготы, как для юридических, так и для физических лиц.

При этом Кипр не считается оффшором или оффшорной юрисдикцией, а относится к низконалоговым и полностью соответствует законам и директивам Европейского Союза, ОЭСР и международным нормам.

Правовая система Кипра, основанная на английском праве, которая структурирована и понятна, низкие налоги и доступ ко всем налоговым директивам ЕС, дают возможность легально оптимизировать налогообложение.

Кипр заключил более чем 60 соглашений об избежании двойного налогообложения с разными странами
Подоходный налог и социальные сборы — самые низкие в ЕС
Ставка корпоративного налога фиксирована — 12,5% и входит в рейтинг «Самые низкие ставки корпоративного налога в ЕС».
0% налогов на дивиденды;
0% налогов при продаже ценных бумаг (например, акций, облигаций, долговых обязательств);
0% налогов на богатство;
0% налогов на наследство;
Привлекательный режим интеллектуальной собственности (IP Box) в соответствии с которым 80% прибыли, подпадающей под режим, освобождаются от налогообложения.

Ниже рассмотрим подробнее статус налогового резидента Кипра, налоги на Кипре для физических лиц и налоги для кипрских компаний.

 

Статус налогового резидента Кипра

 

Для того чтобы физическому лицу можно было воспользоваться всеми преимуществами низконалоговой юрисдикции Кипр и оптимизировать свое налогообложение, ему необходимо стать налоговым резидентом Кипра.

Получить статус налогового резидента Кипра можно по «Правилу 183 дней» или по «Правилу 60 дней».

⇒ Правило 183 дней

Физическое лицо становится налоговым резидентом Кипра, если проводит на Кипре не менее 183 дней в налоговом году.

⇒ Правило 60 дней

Согласно «правилу налоговый резидент Кипра за 60 дней», физическое лицо становится резидентом для целей налогообложения, при условии, что в соответствующем налоговом году:

Налоги для физических лиц на Кипре

 

Все физические лица, которые являются налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом на свой доход во всем мире. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, облагаются налогом только на кипрские источники дохода.

⇒ Подоходный налог для физических лиц на Кипре

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог на Кипре) действует по прогрессивной шкале от 0% до 35%. Первые 19 500 евро не облагаются налогом.

Ставки подоходного налога на Кипре:
до 19 500 € — 0%
19 501 до 28 000 € — 20%
28 001 до 36 300 € — 25%
36 301 до 60 000 € — 30%
60 001 € и более — 35%

Освобождение от подоходного налога на Кипре

В июле 2022 года реализованы налоговые льготы для физических лиц на Кипре. В соответствии с новыми положениями законодательства о подоходном налоге предусмотрено 50% -ное уменьшение подоходного налога сроком на 17 лет для иностранцев, работающих на Кипре с зарплатой больше чем 55,000 евро в год.

Это освобождение будет доступно в течение 17 лет.

Освобождение от подачи декларации по НДФЛ за 2022 год

Правительство Кипра издало Указ № 373/2022, освобождающий физических лиц, годовой доход которых ниже 19 500 евро от представления деклараций о подоходном налоге за 2022 налоговый год.

⇒ Социальные взносы

Работник оплачивает порядка 10.95% от всей суммы своей заработной платы.
— 8,3% от работника в Фонд социального страхования
— 2,65% — GESY (взносы в общую систему здравоохранения)

⇒ Налог на дарение на Кипре

Вы можете дарить имущество жене/мужу или членам семьи до третьей степени родства без каких-либо налоговых обязательств.

⇒ Налог на богатство на Кипре

Нет налога на наследство и богатство.

 

Налоговый статус Non-domicile на Кипре

 

В законодательстве Кипра введена концепция не домицильный (non domiciled resident) налоговый резидент Кипра.

Статус не домицильного резидента (non-domicile) – специальный налоговый режим для лиц, проживающих на Кипре не менее 60 дней в каждом налоговом году, имеющих тесные личные связи со страной, но при этом не планирующих сделать Кипр своим домицилем (постоянной резиденцией).

Согласно концепции non-dom иностранцы, которые решили перенести свою личную налоговую резиденцию на Кипр, будут автоматически пользоваться налоговыми преимуществами и льготами последующие 17 лет после переезда на Кипр и получения статуса налогового резидента.

Лица, соответствующие режиму non-dom, освобождаются от уплаты налогов на проценты, дивиденды, прирост капитала (кроме прироста капитала, полученного от продажи недвижимого имущества на Кипре). Также не оплачивается Специальный вклад в оборону (Special Tax Contribution for Defence Purposes).

Пример применения специального налогового статуса Non-domicile на Кипре:

Бенефициар компании на Кипре, но налоговый резидент другой страны

Бенефициар компании на Кипре + налоговый резидент Кипра

 

Корпоративные налоги на Кипре

 

Одной из наиболее привлекательных причин, по которой многие компании регистрируют компании на Кипре – это низкие корпоративные налоги и льготы, которые позволяют легально оптимизировать налогообложение.

➡️ Читайте также: ТОП-5 причин перенести свой бизнес на Кипр

Налоговое резидентство Кипра для юридических лиц подтверждается при получении Сертификата налогового резидентства Кипра и выдается при следующих условиях:

С 31 декабря 2022 применяется правило, по которому компания также считается налоговым резидентом, даже если она зарегистрирована на Кипре, но управляется и контролируется из-за пределов Кипра, при условии, что компания не является налоговым резидентом какой-либо другой страны.

⇒ Корпоративный налог на Кипре

Ставка корпоративного налога фиксирована и составляет 12,5%.

Однако эффективная ставка может составлять 0% в следующих случаях:

⇒ Налог на добавленную стоимость (НДС — VAT)

Если доход от продаж (не прибыль) в течение любых 12 месяцев подряд, превышает 15 600 евро, вы обязаны зарегистрироваться в отделе НДС.

Стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%. Тем не менее, эффективная ставка может быть:

⇒ Взносы работодателя на Кипре

Работодатель оплачивает порядка 14.9% с заработной платы сотрудников.

⇒ Налог на дивиденды на Кипре

0% на доход от дивидендов, процентов и другого пассивного дохода, независимо, что доход получен, на Кипре или по всему миру.

⇒ Налог на прирост капитала

Применяется только к прибыли, относящейся к недвижимому имуществу, расположенному на Кипре. Ставка 20% взимается с доходов от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, или от продажи акций компаний, владеющих недвижимостью, расположенной на Кипре.

📌 Как зарегистрировать компанию на Кипре, и какие нужно платить налоги

 

Режим IP BOX на Кипре

 

Кипр также является привлекательным местом для создания компании в области интеллектуальной собственности благодаря специальному режиму IP BOX.

Режим интеллектуальной собственности Кипра полностью соответствует международным нормам и правил ОЭСР. Режима IP- Box был рассмотрен и признан полностью совместимым со стандартами Евросоюза.

⇒ Преимущества режима IP- Box на Кипре

80% прибыли, подпадающей под режим, освобождаются от налога.
При ставке корпоративного налога в размере 12,5% это может привести к тому, что эффективная ставка налога составит всего 2,5%.

⇒ Соответствующие детали режима

В соответствии с режимом кипрской интеллектуальной собственности 80% квалифицируемой прибыли, полученной от квалифицируемых активов, считается расходом, подлежащим вычету из налогооблагаемой базы, для соответствующих требованиям налогоплательщиков.

⇒ Квалифицируемые активы

Квалификационные активы в соответствии с новым режимом включают:

При этом такие активы должны быть полностью разработанными на территории Кипра сотрудниками компании с целью ведения бизнеса либо могут быть приобретены /взяты в использование у несвязанного с компанией третьего лица.

В IP- Box не входят коммерческие наименования, торговые марки, права на публичное присутствие, права на изображения и другие объекты ИС, используемые в маркетинговых целях.

______________________________________________

✅ Если вы думаете о переезде на Кипр, покупке недвижимости или открытии бизнеса на Кипре, мы будем рады рассказать вам обо всех налоговых последствиях и о том, как вы можете максимально использовать выгодный налоговый режим острова!

______________________________________________

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:

➡️ ТОП -5 причин выбрать Кипр для жизни и инвестиций + лучшие предложения недвижимости
➡️ Как открыть банковский счет на Кипре нерезиденту
➡️ Налоги в Европе для украинцев

Налоги на Кипре - FAQ
Сколько налогов нужно платить на Кипре?

Количество налогов, которые необходимо оплачивать  на Кипре зависят от вашего статуса налогового резидента, есть ли у вас бизнес на Кипре, недвижимость в собственности, или у вас официальное трудоустройство и т.д.

Основные налоги, которые физические лица обязаны оплачивать на Кипре это: подоходный налог, страховые и социальные взносы; налоги при покупке недвижимости.

Какие налоги на Кипре для физических лиц?

Основные налоги для физических лиц на Кипре:

— Подоходный налог по прогрессивной шкале  от 0% (на доход до 19 500 евро) и до 35% (на доход более 60 000 евро);

— НДС при покупке недвижимости — 19% , либо сниженная ставка НДС в 5% на первую недвижимость менее 200 кв. м.

— GESY (взносы в общую систему здравоохранения) —  2.9% от заработной платы

— Взносы в Фонд социального страхования -8.3% от заработной платы

— На Кипре нет налога на наследство, богатство.

Какой налог на бизнес на Кипре?

Стандартная ставка корпоративного налога на Кипре составляет 12,5%.

Что означает налоговый резидент Кипра?

Налоговый резидент Кипра – это физическое или юридическое лицо, которое подлежит налогообложению на Кипре на основании своего местожительства, постоянного местопребывания либо на основании регистрации для юридического лица.

Другими словами статус налогового резидентства определяет, в какой стране вы будете платить налоги.

Какие преимущества статуса налогового резидента Кипра?

Кипр является выгодным с точки зрения налогообложения для структурирования своих активов и возможности легально оптимизировать налоги, благодаря низким налоговым ставкам и налоговым льготам:

  • законодательство позволяет иностранцам становиться налоговыми резидентами Кипра всего за 60 дней
  • 0% налога на дивиденды и процентного дохода
  • нет налога на богатство, наследство и дарение
  • необлагаемый подоходным налогом минимум 19,500 евро/год.
  • 50% освобождение от налогообложения доходов для физических лиц с годовым вознаграждением на Кипре более 55 000 евро.
  • нет ежегодного налога на недвижимость
Как стать налоговым резидентом Кипра?

Для получения налогового резидентства для физических лиц необходимо:

  • Пребывать на Кипре более 183 дней в течение одного календарного года или
  • Пребывать на Кипре не менее 60 дней в течение одного календарного года, а также: вести коммерческую деятельность на Кипре (собственный бизнес или быть директором в компании) или работать по контракту в кипрской компании; не пребывать в другой стране более 183 дней.

Так же, физическое лицо не должно быть налоговым резидентом в другой юрисдикции.

Что такое Сертификат налогового резидентства Кипра?

Сертификат налогового резидентства (tax residency certificate) – это документ, который подтверждает, что физическое или юридические лицо является резидентом государства для целей налогообложения.

Как получить Сертификат налогового резидентства Кипра?

Для того чтобы получить сертификат налогового резидента Кипра необходимо:

  • зарегистрироваться в Налоговом департаменте Кипра и получить кипрский идентификационный налоговый номер;
  • заполнить и подать в налоговый орган заявку установленной формы на получения сертификата;
  • подписать заявление о намерение находиться на Кипре 183 дня или более 60 дней в текущем налоговом периоде;
  • должны быть поданы налоговые декларации и документы о получении иностранных дивидендов или процентов;
  • предоставить документы, подтверждающие наличие места проживания на Кипре (право собственности или договор аренды жилья).
Как избежать двойного налогообложения?

Кипр подписал Соглашение об избежании двойного налогообложения с Украиной и более чем 60 странами мира. На сегодняшний день данное соглашение ратифицировано Украиной и позволяет оплачивать налоги в юрисдикции с наиболее благоприятной налоговой нагрузкой, которой является Кипр.

Автор статьи

Анастасия Таран Руководитель направления
Корпоративные услуги
Украина
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:
  • выбор страны для иммиграции
  • организация бизнеса в Европе
  • личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
  • открытие счетов в европейских банках
  • получение статуса налогового резидента
подробнее
mail

Почему клиенты выбирают Феод Групп

С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.

В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.

Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.

Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.

📌 Подробнее обо всех услугах Феод Групп »»

Наши публикации о налогах в странах Европы:

Страны, в которых мы предлагаем визовую и иммиграционную поддержку:

Наши специалисты
Елена Джорджио
Основатель и Управляющий Директор
Джордж Джорджио
Управляющий Директор
Великобритания
Татьяна Лементарёва
Управляющий Партнер
Украина
Вильям Слаттери
Управляющий Партнер
США
Крисо Кристофиду
Управляющий Директор
Адвокат
Кипр
Джером Да Рос
Адвокат
Франция
Стефан Тоффол
Юрист
Швейцария
Кристофер Пелентридес
Адвокат
Великобритания
Жан-Филипп Четкути
Адвокат
Мальта
Питер Петроу
Адвокат
Великобритания
Даниэле Папоне
Адвокат
Италия
Лугина Ирина
Руководитель направления
Визы и иммиграция
Украина
Римма Донцова
Ведущий Специалист
Визы и иммиграция
Украина
Анастасия Таран
Руководитель направления
Корпоративные услуги
Украина
Задать вопрос

Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и наши специалисты свяжутся с Вами в ближайшее время.






    Ваши данные под 100% защитой!

    Указывая свои контактные данные, вы даете согласие на обработку, хранение и использование своих персональных данных исключительно с целью надлежащего предоставления вам услуг компании.

    ×

    Please indicate your contact details and our specialists will contact you as soon as possible.






      Your data is under 100% protection!

      By providing your contact information, you give consent to the processing,
      storage and use of your personal data solely for the purpose of properly
      providing you with the services of the company.

      ×

      Отправить на email



        ×

        Send to email



          ×

          Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и дату семинара, которая Вам удобна.





             

             

            ×

            Вкажіть, будь ласка, Ваші контактні дані та наші фахівці зв’яжуться з Вами найближчим часом.






              Ваші дані під 100% захистом!

              Вказуючи свої контактні дані, ви даєте згоду на обробку, зберігання і
              використання своїх персональних даних виключно з метою належного надання вам послуг компанії.

              ×