Чтобы связаться с нами, просто
нажмите на нужный номер

Статус налогового резидента и налоги в Португалии

С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр корпоративных, иммиграционных и юридических услуг в Португалии и за рубежом

В составе компании аккредитованные португальские адвокаты

Налоговая система Португалии

Португалия выделяется среди низконалоговых юрисдикций благодаря своей конкурентоспособной системе налогообложения, которая привлекает множество иностранцев, опытных специалистов и предпринимателей.

Система налогообложения в Португалии включает в себя как государственные, так и местные налоги (муниципальные налоги). Также важно, что ставки сборов и налогов могут различаться между континентальной частью Португалии и островом Мадейра, что следует учитывать при планировании финансовых операций.

Налоговый год в Португалии совпадает с календарным годом и длится с 1 января по 31 декабря.

Важным аспектом налоговой системы является принцип налогообложения на основе резидентства.

Налоговый резидент Португалии

Налоговый резидент – это физическое либо юридическое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основании своего местожительства, постоянного местопребывания либо места своей регистрации для юридического лица.

Согласно португальскому налоговому законодательству, физическое лицо считается налоговым резидентом Португалии, если оно соответствует одному из следующих условий:

В чем разница в статусе налогового резидента и нерезидента Португалии?

Льготный налоговый статус в Португалии: режим NHR

Долгое время в Португалии, для новых резидентов, была популярна льготная налоговая программа Non-Habitual Resident.

В соответствии с условиями программы NHR (Non-Habitual Resident) предусмотрена фиксированная ставка 20% для определенного дохода из португальских источников (от определенных профессий и от самозанятости), по сравнению с прогрессивной ставкой до 48%, применяемой в рамках общего режима налогообложения доходов.

Также новые резиденты освобождаются от налогов на 10 лет на большинство видов личных доходов, которые поступают из иностранного источника или которые облагаются налогом в другой стране.

Однако в ноябряе 2023 года Парламент Португалии одобрил прекращение налогового режима Non-Habitual Residency (NHR) с января 2024 года.

Лица, ранее получившие статус NHR, по-прежнему будут пользоваться режимом и смогут сохранить ставку 20% на свой доход до конца 10-летнего периода.

Читайте подробнее: Изменения в налоговый режим NHR в Португалии вступят в силу с 2024 года

NHR 2.0: Новый налоговый режим Португалии в 2024 году

Правительство Португалии объявило о решении ввести новый льготный налоговый режим. Теперь налоговый режим доступен только для тех, кто работает или занят в определенных сферах.

Вместо прежнего NHR этот новый режим применяется к лицам, работающим или самозанятым на таких должностях, как преподаватели высших учебных заведений, научные исследования, технологии и стартапы.

Если вы отвечаете критериям, вы получите:

  1. 20% фиксированную ставку налога на доход от трудоустройства/самозанятости
  2. Освобождение от налога на иностранные доходы, такие как доход от трудоустройства, аренда, дивиденды и другие.

 

Свяжитесь с нашими специалистами для получения более подробной информации и консультации!

 

Налоги в Португалии в 2024

Налоги в Португалии для физических лиц

Индивидуальный подоходный налог в Португалии известен как Imposto sobre o rendimento das pessoas uniquees (IRS).

Португалия признает шесть  категорий доходов.

Резиденты Португалии для целей налогообложения облагаются налогом на свой мировой доход по прогрессивной ставке от 13,25% до 48%.

Нерезиденты несут ответственность за уплату подоходного налога только с дохода, полученного в Португалии по фиксированной ставке 25% от их налогооблагаемого вознаграждения.

Ставки подоходного налога в Португалии на 2024 год

На 2024 год налоговые ставки для первых пяти групп доходов также были снижены, чтобы помочь людям с низким и средним доходом.

Например, если в 2023 году доход от 11 284 до 15 992 евро облагался налогом по ставке 26,5%, то в 2024 году он составит 23% для доходов от 11 623 до 16 472 евро.

Ставки НДФЛ Португалии на 2024 год составляют:

Личные налоговые льготы и вычеты в Португалии

При расчете подоходного налога в Португалии доступны некоторые вычеты из налогооблагаемого дохода до определенных пределов, например, расходы, связанные со здравоохранением, образованием, социальным обеспечением и пенсионными планами; и определенные налоговые льготы применимы в зависимости от семейного положения, количества иждивенцев и общего уровня дохода.

Работодатели обязаны вносить ежемесячные взносы по стандартной ставке 23,75% от ежемесячного брутто-зарплаты своих работников и 11% — взнос от работника.

Налог на наследство и дарение в Португалии регулируется в зависимости от местоположения имущества и степени родства. В частности, ставка налога составляет 0,8% для наследства и дарений, касающихся материковой части Португалии. В отношении региона Мадейра, ставка налога на наследство и дарение установлена на уровне 0%.

 Наши квалифицированные юристы и специалисты по налогам предоставляют экспертные знания и помощь в разработке наиболее выгодных стратегий для бизнеса и частных лиц!

Получите профессиональную консультацию юриста
Получите профессиональную консультацию юриста


     

    Налоги на недвижимость в Португалии

    Налоги на недвижимость в Португалии могут варьироваться в зависимости от типа недвижимости, ее расположения и назначения. Основные из них:

    Налог на передачу собственности применяется каждый раз при передаче права собственности. Налог должен быть уплачен покупателем до подписания окончательного договора купли-продажи.

    Ставка от 0% до 6% в зависимости от критериев.

    Следующие три критерия важны для расчета этого налога:

     

    Ставка налога от 0,3% до 0,8% в зависимости от муниципалитета и типа недвижимости. Португальские муниципалитеты сами определяют собственную ставку налога на недвижимость.

    Отмечается, что некоторые объекты недвижимости могут быть освобождены от уплаты налога на недвижимость (IMI). Например, если недвижимость используется в качестве постоянного места жительства или сдается в аренду, она может быть освобождена от уплаты налога на недвижимость на протяжении трех лет.

    Конкретные условия освобождения от налога могут различаться в зависимости от муниципалитета.

    Для физических лиц облагается налогом по фиксированной ставке 28% – как для резидентов, так и для нерезидентов Португалии, владеющих недвижимостью.

    Налоги для юридических лиц в Португалии

    Юридические лица считаются налоговыми резидентами Португалии, если они зарегистрированы в Португалии или управление их деятельностью осуществляется с территории Португалии. К резидентам относятся все виды коммерческих компаний.

    Ставка сборов и налогов на континентальной части Португалии отличается, чем в свободной экономической зоне Мадейра и в автономном районе Азорских островов.

    Ставки корпоративного налога для различных типов компаний в Португалии имеют разделение в зависимости от уровня дохода, подлежащего налогообложению.

    В материковой части Португалии ставка корпоративного налога составляет от 17% до 21%.

    На острове Мадейра, ставка корпоративного налога снижается с 11,9% до 14,7%.

    Для международной деятельности, осуществляемой в Международном бизнес-центре Мадейра, применяется минимальная ставка корпоративного налога в размере 5%, что создает благоприятные условия для развития международных бизнес-проектов.

    Дивиденды и проценты подлежат налогообложению по фиксированной ставке 28%. Однако налогоплательщик может решить облагаться налогом на дивиденды и проценты, полученные по предельным ставкам, варьирующимся от 13,25% до 48%. Если дивиденды выплачиваются налоговым резидентом страны ЕС, только 50% будут облагаться налогом по таблицам прогрессивного налога.

    Если дивиденды или процентные доходы получены из юрисдикции, занесенной в черный список, этот доход будет облагаться штрафной ставкой налога в размере 35%

    Дивиденды, выплачиваемые португальским юридическим лицом компании-нерезиденту, облагаются налогом у источника в размере 25%.

    НДС называется Imposto Sobre o Valor Agregado в Португалии (IVA). НДС в Португалии  уплачивается всеми предприятиями с оборотом более 10 000 евро по налогооблагаемым товарам и услугам.

    На островах Мадейра и Азорские острова применяются отдельные, более низкие ставки IVA.

    Стандартная ставка 23% (22% в автономном районе Мадейра и 18% в автономном районе Азорских островов).

    Промежуточная ставка 13% (12% на Мадейре; 9% на Азорских островах).

    Сниженная ставка 6% (5% на Мадейре; 4% на Азорских островах).

    ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
    ⇒ Как зарегистрировать компанию в Португалии и на Мадейре в 2024 году, а также особенности и преимущества налогообложения бизнеса на Мадейре»

    Налоги для индивидуальных предпринимателей и фрилансеров в Португалии

    Индивидуальный предприниматель в Португалии – это самая простая форма организации бизнеса. Она идеально подходит для небольших бизнесов, не требующих значительных инвестиций.

    Как индивидуальный предприниматель вы будете нести ответственность за уплату следующих налогов:

    🔸 Подоходный  налог для самозанятых

    Индивидуальные предприниматели и фрилансеры в Португалии, считают свой доход личным доходом и платят португальский подоходный налог, а не корпоративный налог.

    Категория B: доход от самозанятости от профессии или бизнеса в Португалии: по ставке от 13,25% до 48%.

    Также допустимы различные вычеты и льготы.

    🔸 Выплаты по социальному обеспечению, включающие медицинское обслуживание, пособие по безработице и пенсию

    Самозанятые работники несут ответственность за внесение собственных взносов в систему социального обеспечения. Взносы на социальное страхование варьируется, но общая ставка взносов для самозанятых в Португалии составляет 21,4%.

    Ежемесячный взнос рассчитывается исходя из соответствующего дохода, который составляет 70% от стоимости оказанных услуг в предыдущем квартале, разделенной на 3.

    🔸 НДС

    Общая ставка 23% на налогооблагаемые товары и услуги.

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ПОРТУГАЛИИ

    Получите профессиональную консультацию юриста
    Получите профессиональную консультацию юриста


       

       

       

      НАЛОГИ В ПОРТУГАЛИИ 2024 - FAQ
      Что значит налоговый резидент Португалии?

      Статус налогового резидента Португалии подразумевает собой, что лицо подлежит налогообложению в этой стране.

      Физическое лицо квалифицируется как налоговый резидент Португалии, если: находится в Португалии более 183 дней в течение календарного года; или находится в Португалии более короткий срок, но имеет недвижимость, которую использует в качестве личной резиденции.

      Какие обязанности после получения статуса налогового резидента Португалии?

      Статус налогового резидента в Португалии предполагает ряд обязанностей, включая подачу ежегодных налоговых деклараций. Налоговый резидент обязан предоставить информацию о доходах, полученных как в Португалии, так и за её пределами. Эти декларации должны включать в себя все источники дохода, и налоговый резидент обязан уплатить соответствующие налоги на весь свой мировой доход.

      Какие налоговые льготы есть в Португалии?

      В Португалии существует ряд налоговых льгот, которые могут существенно снизить обязательства по подоходному налогу. При расчете налога на доходы учитываются различные вычеты из налогооблагаемого дохода в пределах определенных лимитов. Эти вычеты могут охватывать расходы на здравоохранение, образование, социальное обеспечение. Кроме того, налоговые льготы применяются в зависимости от семейного положения налогоплательщика, количества иждивенцев и общего уровня дохода.

      Например, все резиденты имеют общую налоговую льготу в размере 4 104 евро в год + вычет в размере 600 евро на каждого иждивенца.

      Каковы особенности налогообложения доходов от криптовалют в Португалии?

      Португалия внесла изменения в законодательство, согласно которым доходы от криптовалют облагаются налогом на доходы физических лиц, но существует определенный порог освобождения от налогообложения.

      Услуги Феод Групп

       

      Подробнее обо всех услугах Феод Групп»

      Автор статьи

      Анастасия Таран Руководитель направления
      Корпоративные услуги
      Украина
      В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...
      В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:
      • выбор страны для иммиграции
      • организация бизнеса в Европе
      • личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
      • открытие счетов в европейских банках
      • получение статуса налогового резидента
      подробнее
      mail

      Почему клиенты выбирают Феод Групп

      С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.

      В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.

      Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.

      Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.

      ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:

      Насколько публикация полезна?

      Нажмите на звезду, чтобы оценить!

      Средняя оценка 5 / 5. Количество оценок: 262

      Оценок пока нет. Поставьте оценку первым.

      Страны, в которых мы предлагаем визовую и иммиграционную поддержку:

      Наши специалисты
      Елена Джорджио
      Основатель и Управляющий Директор
      Джордж Джорджио
      Управляющий Директор
      Великобритания
      Татьяна Лементарёва
      Управляющий Партнер
      Украина
      Вильям Слаттери
      Управляющий Партнер
      США
      Крисо Кристофиду
      Управляющий Директор
      Адвокат
      Кипр
      Джером Да Рос
      Адвокат
      Франция
      Стефан Тоффол
      Юрист
      Швейцария
      Кристофер Пелентридес
      Адвокат
      Великобритания
      Жан-Филипп Четкути
      Адвокат
      Мальта
      Питер Петроу
      Адвокат
      Великобритания
      Даниэле Папоне
      Адвокат
      Италия
      Лугина Ирина
      Руководитель направления
      Визы и иммиграция
      Украина
      Римма Донцова
      Ведущий Специалист
      Визы и иммиграция
      Украина
      Анастасия Таран
      Руководитель направления
      Корпоративные услуги
      Украина
      Задать вопрос

      Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и наши специалисты свяжутся с Вами в ближайшее время.





        Ваши данные под 100% защитой!

        Указывая свои контактные данные, вы даете согласие на обработку, хранение и использование своих персональных данных исключительно с целью надлежащего предоставления вам услуг компании.

        ×

        Please indicate your contact details and our specialists will contact you as soon as possible.





          Your data is under 100% protection!

          By providing your contact information, you give consent to the processing,
          storage and use of your personal data solely for the purpose of properly
          providing you with the services of the company.

          ×

          Отправить на email



            ×

            Send to email



              ×

              Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и дату семинара, которая Вам удобна.




                 

                 

                ×

                Вкажіть, будь ласка, Ваші контактні дані та наші фахівці зв’яжуться з Вами найближчим часом.




                  Ваші дані під 100% захистом!

                  Вказуючи свої контактні дані, ви даєте згоду на обробку, зберігання і
                  використання своїх персональних даних виключно з метою належного надання вам послуг компанії.

                  ×