Налоговый резидент – это физическое либо юридическое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основании своего местожительства, постоянного местопребывания либо места своей регистрации для юридического лица.
Статус налогового резидента не обязывает и не приводит к смене гражданства.
Согласно португальскому налоговому законодательству, физическое лицо считается налоговым резидентом Португалии, если оно соответствует одному из следующих условий:
Проводит в Португалии более 183 дней (подряд или нет) в течение 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в соответствующем финансовом году.
Находится в Португалии в течение меньшего срока, но у физического лица есть в Португалии объект недвижимого имущества, которое планируется использоваться для дальнейшего проживания.
Налоги в Португалии в 2023
Налоги в Португалии для физических лиц:
Обращаем ваше внимание, что ставка сборов и налогов на континентальной части Португалии отличается, чем на Мадейре.
⇒ Налог на доход физических лиц (подоходный налог в Португалии)
Налоговые резиденты Португалии облагаются подоходным налогом на свой доход во всем мире по прогрессивной ставке от 14,5% до 48% . до 7 116 € — 14,5% (вычитаемая сумма 0 евро) 7 117–10 736 € — 23% 10 737–15 216 € — 26,5% 15 217–19 696 € — 28,5% 19 676–25 076 € — 35% 25 076–36 757 € — 37% 36 758–48 033 € — 43,5% 48 034–75 009 € — 45% €75 010+ 48%
Нерезиденты облагаются налогом по фиксированной ставке 25% от их налогооблагаемого вознаграждения в 2023 году.
По режиму Non-Habitual Residents (NHR) Фиксированная ставка 20% для определенного дохода из португальских источников, по сравнению с прогрессивной ставкой до 48%, применяемой в рамках общего режима налогообложения доходов.
⇒ Дополнительная ставка солидарности Варьируется от 2,5% до 5%, применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом, превышающим 80 000 евро.
⇒ Налог на наследство и дарение 0,8% материковая часть Португалии 0% — Мадейра
⇒ Налог на прирост капитала Налог на прирост капитала применяется к продаже активов и относится только к прибыли, полученной от недвижимости и инвестиций. Налог на прирост капитала в Португалии будет зависеть от вашего статуса резидента, и как вы владеете активом, и является ли он вашим основным домом.
Налоги на недвижимость в Португалии
• Налог на передачу собственности (IMT — Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). Ставка от 0% до 8% в зависимости от критериев. Следующие три критерия важны для расчета этого налога: — Тип недвижимости: Городская или сельская — Местонахождение: Материковая часть Португалии или ее автономные районы (Мадейра, Азорские острова) — Цель покупки: Основное или дополнительное место жительства.
Пример: ставки IMT для покупки частной собственности для основного места жительства на материковой части Португалии. — Стоимость до 92 407 евро — 0% — От 92 407 до 126 403 евро — 2% — От 126 403 до 172 348 евро — 5% — От 172 348 до 287 213 евро — 7% — От 287 213 до 574 323 евро — 8%
• Муниципальный ежегодный налог на недвижимость (IMI — Imposto Municipal sobre Imóveis). Ставка налога от 0,3% до 0,8% в зависимости от муниципалитета и типа недвижимости. Для недвижимости, расположенной в городских реабилитационных зонах, или построенной более 30 лет назад – есть освобождение от налога на 3 года.
• Гербовый сбор при передаче недвижимости (Imposto de Selo) — от 0,4% до 0,8% от стоимости недвижимости. Ставка меняется в зависимости от типа и стоимости имущества.
Налоги для юридических лиц в Португалии
Юридические лица считаются налоговыми резидентами Португалии, если они зарегистрированы в Португалии или управление их деятельностью осуществляется с территории Португалии. К резидентам относятся все виды коммерческих компаний.
Ставка сборов и налогов на континентальной части Португалии отличается, чем в свободной экономической зоне Мадейра и в автономном районе Азорских островов.
Корпоративный налог в Португалии. — Стандартная ставка налога на прибыль составляет — 21% и применяется в континентальной Португалии. — В автономном районе Мадейра и в автономном районе Азорских островов — стандартная ставка налога на прибыль составляет 14,7%. — Пониженная ставка налога на прибыль в размере 17% применяется в континентальной Португалии на первые 25 000 евро налогооблагаемого дохода. — Сниженная ставка корпоративного налога в размере 5% применяется на Мадейре до конца 2027. Ставка 5% применяется к прибыли, полученной от операций, осуществляемых исключительно с организациями-нерезидентами или с другими компаниями, работающими в рамках IBC Мадейры (Международный Бизнес Центр Мадейра).
НДС: стандартная ставка 23% (22% в автономном районе Мадейра и 18% в автономном районе Азорских островов), промежуточная ставка 13% (12% на Мадейре; 9% на Азорских островах) и сниженная ставка 6% (5% на Мадейре; 4% на Азорских островах).
Взносы в Фонд социального страхования — стандартная ставка 23,75% от зарплаты работников.
Для новых резидентов Португалия предоставляет программу Non-Habitual Resident.
В соответствии с условиями программы NHR (Non-Habitual Resident) новые резиденты освобождаются от налогов на 10 лет на большинство видов личных доходов, которые поступают из иностранного источника или которые облагаются налогом в другой стране.
Преимущества налогового статуса Non-Habitual Residents (NHR)
Португалия входит в белый налоговый список ЕС.
Освобождение почти от всех налогов на иностранные источники дохода (например: доход от аренды, инвестиционный доход, прирост капитала, проценты, дивиденды) — эти суммы могут быть исключены из налоговых обязательств с учетом соглашений об избежании двойного налогообложения.
Фиксированная ставка 20% для определенного дохода из португальских источников (от определенных профессий и от самозанятости), по сравнению с прогрессивной ставкой до 48%, применяемой в рамках общего режима налогообложения доходов.
Пенсии из иностранных источников подлежат налогообложению по фиксированной ставке 10%.
0% налога на подарки, наследство и богатство.
Требования для получения налогового статуса NHR в Португалии
Налоговый резидент Португалии – часто задаваемые вопросы
Что значит налоговый резидент Португалии?
Статус налогового резидента Португалии подразумевает собой, что лицо подлежит налогообложению в этой стране.
Физическое лицо квалифицируется как налоговый резидент Португалии, если: находится в Португалии более 183 дней в течение календарного года; или находится в Португалии более короткий срок, но имеет недвижимость, которую использует в качестве личной резиденции.
В чем преимущества статуса налогового резидента Португалии?
В Португалии действует особый налоговый статус NHR( Non-Habitual Residents) , который освобождает новых резидентов Португалии в течение 10 лет подряд от налогообложения большинства видов дохода, полученного заграницей.
А также освобождение от налога на наследство, богатство и дарение в Португалии.
Как стать налоговым резидентом Португалии в 2023 году и получить статус Non-Habitual Residents?
Чтобы подать заявление на особый налоговый статус NHR, вы должны иметь право легального проживания в Португалии (Например, ВНЖ для финансово-независимых по визе D7, ВНЖ по Золотой Визе, ВНЖ через бизнес-иммиграцию и т.д.).
Также заявитель должен иметь место жительства в Португалии (в собственности или в долгосрочной аренде).
Какие обязанности после получения статуса налогового резидента по программе Non-Habitual Residents ?
Налоговый резидент должен подавать ежегодные налоговые декларации в Португалии, в которых включены доходы и расходы по всему миру.
Что такое Сертификат налогового резидента Португалии?
Сертификат налогового резидента (tax residency certificate) – это документ, который подтверждает, что физическое или юридические лицо является резидентом Португалии для целей налогообложения.
Услуги Феод Групп
Сопровождение в получении ВНЖ в Португалии по визе D7 без инвестиций (как финансово-независимый иностранец); ВНЖ за инвестиции по Золотой визе (Golden Visa); ВНЖ через бизнес-иммиграцию в Португалию; воссоединение семьи.
Консультации относительно налоговой системы Португалии. Сравнение налогообложения в разных странах ЕС.
Подготовка документов, подтверждающих легальность источника происхождения средств.
Получение португальского налогового номера – NIF.
Проведение оформления купли-продажи объекта недвижимости и предоставление клиенту нашего юридического сопровождения после осуществления сделки.
Помощь в аренде недвижимости в выбранном регионе, подготовка договора аренды и его регистрация.
Открытие личного и корпоративного счета в банке в Португалии.
Помощь в регистрации компаний в Португалии (помощь в аренде офиса, составлении бизнес-плана и необходимой документации, оформление трудовых договоров).
Сопровождение в покупке готового бизнеса в Португалии.
Зачисление детей в школы, колледжи и ВУЗы Португалии и других стран ЕС
Подача документов на получение гражданства Португалии.
Анастасия Таран Руководитель направления Корпоративные услуги Украина
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:
выбор страны для иммиграции
организация бизнеса в Европе
личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.
В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.
Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.
Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.
Наши публикации об иммиграции, недвижимости и бизнесе в странах Европы и США:
