Налоговые консультации и оптимизация налогообложения
Услуги по разработке стратегий налогового планирования
Выбор наилучших налоговых режимов и льгот в Португалии
Сравнение налогов по различным юрисдикциям (ЕС, США и Великобритания)
Налоговая система Португалии
Португалия выделяется среди низконалоговых юрисдикций благодаря своей конкурентоспособной системе налогообложения, которая привлекает множество иностранцев, опытных специалистов и предпринимателей.
Система налогообложения в Португалии включает в себя как государственные, так и местные налоги (муниципальные налоги). Также важно, что ставки сборов и налогов могут различаться между континентальной частью Португалии и островом Мадейра, что следует учитывать при планировании финансовых операций.
Налоговый год в Португалии совпадает с календарным годом и длится с 1 января по 31 декабря.
Важным аспектом налоговой системы является принцип налогообложения на основе резидентства.
Налоговый резидент Португалии
Налоговый резидент – это физическое либо юридическое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основании своего местожительства, постоянного местопребывания либо места своей регистрации для юридического лица.
Согласно португальскому налоговому законодательству, физическое лицо считается налоговым резидентом Португалии, если оно соответствует одному из следующих условий:
Проводит в Португалии более 183 дней (подряд или нет) в течение 12-месячного периода.
Находится в Португалии в течение меньшего срока, но у физического лица есть постоянное место проживания или центр жизненных интересов в Португалии.
В чем разница в статусе налогового резидента и нерезидента Португалии?
Став налоговым резидентом Португалии, вы будете платить налог на весь свой доход из источников по всему миру.
Нерезиденты (non-resident) будут облагаться налогом только с доходов, полученных из португальских источников.
Льготный налоговый статус в Португалии: режим NHR
Долгое время в Португалии, для новых резидентов, была популярна льготная налоговая программа Non-Habitual Resident.
В соответствии с условиями программы NHR (Non-Habitual Resident) предусмотрена фиксированная ставка 20% для определенного дохода из португальских источников (от определенных профессий и от самозанятости), по сравнению с прогрессивной ставкой до 48%, применяемой в рамках общего режима налогообложения доходов.
Также новые резиденты освобождаются от налогов на 10 лет на большинство видов личных доходов, которые поступают из иностранного источника или которые облагаются налогом в другой стране.
Однако в ноябряе 2023 года Парламент Португалии одобрил прекращение налогового режима Non-Habitual Residency (NHR) с января 2024 года.
Лица, ранее получившие статус NHR, по-прежнему будут пользоваться режимом и смогут сохранить ставку 20% на свой доход до конца 10-летнего периода.
NHR 2.0: Новый налоговый режим Португалии в 2024 году
Правительство Португалии объявило о решении ввести новый льготный налоговый режим. Теперь налоговый режим доступен только для тех, кто работает или занят в определенных сферах.
Вместо прежнего NHR этот новый режим применяется к лицам, работающим или самозанятым на таких должностях, как преподаватели высших учебных заведений, научные исследования, технологии и стартапы.
Преподавание высшего образования
Научные исследования
Должности в сфере технологий или стартапы (включая членов совета директоров)
Высококвалифицированные профессии в компаниях со значительным инвестиционным потенциалом
Рабочие места в промышленности и компаниях сферы услуг, генерирующих не менее 50% оборота за счет экспорта
Деятельность налоговых резидентов Мадейры и Азорских островов (с учетом конкретного регионального законодательства)
Если вы отвечаете критериям, вы получите:
20% фиксированную ставку налога на доход от трудоустройства/самозанятости
Освобождение от налога на иностранные доходы, такие как доход от трудоустройства, аренда, дивиденды и другие.
Свяжитесь с нашими специалистами для получения более подробной информации и консультации!
Подоходный налог в Португалии(налог на доход физических лиц)
Индивидуальный подоходный налог в Португалии известен как Imposto sobre o rendimento das pessoas uniquees (IRS).
Португалия признает шесть категорий доходов.
Доход от трудоустройства (Категория А)
Деловой/профессиональный доход (Категория B)
Инвестиционный доход (проценты, дивиденды и роялти) (Категория E)
Доход от аренды (Категория F)
Прирост капитала (Категория G)
Пенсии (категория H)
Резиденты Португалии для целей налогообложения облагаются налогом на свой мировой доход по прогрессивной ставке от 13,25% до 48%.
Нерезиденты несут ответственность за уплату подоходного налога только с дохода, полученного в Португалии по фиксированной ставке 25% от их налогооблагаемого вознаграждения.
Ставки подоходного налога в Португалии на 2024 год
На 2024 год налоговые ставки для первых пяти групп доходов также были снижены, чтобы помочь людям с низким и средним доходом.
Например, если в 2023 году доход от 11 284 до 15 992 евро облагался налогом по ставке 26,5%, то в 2024 году он составит 23% для доходов от 11 623 до 16 472 евро.
Ставки НДФЛ Португалии на 2024 год составляют:
До 7703 евро – 13,25%
от 11 623 евро – 16 472 евро – 23%
от 16 472 евро – 21 321 евро – 26%
от 21 321 евро – 27 146 евро – 32,75%
от 27 146 евро – 39 791 евро – 37%
от 39 791 евро – 51 997 евро – 43,5%
от 51 997 евро – 81 199 евро – 45%
Более 81 199 евро – 48%
Личные налоговые льготы и вычеты в Португалии
При расчете подоходного налога в Португалии доступны некоторые вычеты из налогооблагаемого дохода до определенных пределов, например, расходы, связанные со здравоохранением, образованием, социальным обеспечением и пенсионными планами; и определенные налоговые льготы применимы в зависимости от семейного положения, количества иждивенцев и общего уровня дохода.
Взносы в Фонд социального страхования
Работодатели обязаны вносить ежемесячные взносы по стандартной ставке 23,75% от ежемесячного брутто-зарплаты своих работников и 11% — взнос от работника.
Налог на наследство и дарение
Налог на наследство и дарение в Португалии регулируется в зависимости от местоположения имущества и степени родства. В частности, ставка налога составляет 0,8% для наследства и дарений, касающихся материковой части Португалии. В отношении региона Мадейра, ставка налога на наследство и дарение установлена на уровне 0%.
Наши квалифицированные юристы и специалисты по налогам предоставляют экспертные знания и помощь в разработке наиболее выгодных стратегий для бизнеса и частных лиц!
Получите профессиональную консультацию юриста
Налоги на недвижимость в Португалии
Налоги на недвижимость в Португалии могут варьироваться в зависимости от типа недвижимости, ее расположения и назначения. Основные из них:
Гербовый сбор при передаче недвижимости (Imposto de Selo) — от 0,4% до 0,8% от стоимости недвижимости. Ставка меняется в зависимости от типа и стоимости имущества.
Налогнапередачусобственности (IMT — Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis).
Налог на передачу собственности применяется каждый раз при передаче права собственности. Налог должен быть уплачен покупателем до подписания окончательного договора купли-продажи.
Ставка от 0% до 6% в зависимости от критериев.
Следующие три критерия важны для расчета этого налога:
Тип недвижимости: Городской или сельский
Местонахождение дома: Материковая часть Португалии или ее автономные районы
Цель покупки: Основное или дополнительное место жительства.
Муниципальный ежегодный налог на недвижимость (IMI — Imposto Municipal sobre Imóveis).
Ставка налога от 0,3% до 0,8% в зависимости от муниципалитета и типа недвижимости. Португальские муниципалитеты сами определяют собственную ставку налога на недвижимость.
Отмечается, что некоторые объекты недвижимости могут быть освобождены от уплаты налога на недвижимость (IMI). Например, если недвижимость используется в качестве постоянного места жительства или сдается в аренду, она может быть освобождена от уплаты налога на недвижимость на протяжении трех лет.
Конкретные условия освобождения от налога могут различаться в зависимости от муниципалитета.
Доход от аренды недвижимости
Для физических лиц облагается налогом по фиксированной ставке 28% – как для резидентов, так и для нерезидентов Португалии, владеющих недвижимостью.
Налоги для юридических лиц в Португалии
Юридические лица считаются налоговыми резидентами Португалии, если они зарегистрированы в Португалии или управление их деятельностью осуществляется с территории Португалии. К резидентам относятся все виды коммерческих компаний.
Ставка сборов и налогов на континентальной части Португалии отличается, чем в свободной экономической зоне Мадейра и в автономном районе Азорских островов.
Корпоративный налог в Португалии
Для компаний, расположенных на материковой части страны, налог на первые 50 000 евро дохода составляет 17%, а для дохода свыше этой суммы — 21%.
В случае компаний, зарегистрированных на Мадейре, налоговая ставка для дохода до 50 000 евро составляет 11,9%, а для дохода свыше этой суммы — 14,7%.
Компании, участвующие в программе Международного бизнес центра Мадейры (MIBC), облагаются налогом по ставке 5%, и применяется к прибыли, полученной от операций, осуществляемых исключительно с компаниями-нерезидентами или с другими компаниями, работающими в рамках MIBC.
Специальные тарифы
Ставка корпоративного налога может составить 12,5% в некоторых регионах с низкой плотностью населения.
Стартапы облагаются ставкой в размере 12,5% на первые 50 000 евро налогооблагаемого дохода.
Налоги для индивидуальных предпринимателей и фрилансеров в Португалии
Индивидуальный предприниматель в Португалии – это самая простая форма организации бизнеса. Она идеально подходит для небольших бизнесов, не требующих значительных инвестиций.
Как индивидуальный предприниматель вы будете нести ответственность за уплату следующих налогов:
🔸 Подоходный налог для самозанятых
Индивидуальные предприниматели и фрилансеры в Португалии, считают свой доход личным доходом и платят португальский подоходный налог, а не корпоративный налог.
Категория B: доход от самозанятости от профессии или бизнеса в Португалии: по ставке от 13,25% до 48%.
Также допустимы различные вычеты и льготы.
🔸 Выплаты по социальному обеспечению, включающие медицинское обслуживание, пособие по безработице и пенсию
Самозанятые работники несут ответственность за внесение собственных взносов в систему социального обеспечения. Взносы на социальное страхование варьируется, но общая ставка взносов для самозанятых в Португалии составляет 21,4%.
Ежемесячный взнос рассчитывается исходя из соответствующего дохода, который составляет 70% от стоимости оказанных услуг в предыдущем квартале, разделенной на 3.
🔸 НДС
Общая ставка 23% на налогооблагаемые товары и услуги.
КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ПОРТУГАЛИИ
Получите профессиональную консультацию юриста
НАЛОГИ В ПОРТУГАЛИИ 2024 - FAQ
Что значит налоговый резидент Португалии?
Статус налогового резидента Португалии подразумевает собой, что лицо подлежит налогообложению в этой стране.
Физическое лицо квалифицируется как налоговый резидент Португалии, если: находится в Португалии более 183 дней в течение календарного года; или находится в Португалии более короткий срок, но имеет недвижимость, которую использует в качестве личной резиденции.
Какие обязанности после получения статуса налогового резидента Португалии?
Статус налогового резидента в Португалии предполагает ряд обязанностей, включая подачу ежегодных налоговых деклараций. Налоговый резидент обязан предоставить информацию о доходах, полученных как в Португалии, так и за её пределами. Эти декларации должны включать в себя все источники дохода, и налоговый резидент обязан уплатить соответствующие налоги на весь свой мировой доход.
Какие налоговые льготы есть в Португалии?
В Португалии существует ряд налоговых льгот, которые могут существенно снизить обязательства по подоходному налогу. При расчете налога на доходы учитываются различные вычеты из налогооблагаемого дохода в пределах определенных лимитов. Эти вычеты могут охватывать расходы на здравоохранение, образование, социальное обеспечение. Кроме того, налоговые льготы применяются в зависимости от семейного положения налогоплательщика, количества иждивенцев и общего уровня дохода.
Например, все резиденты имеют общую налоговую льготу в размере 4 104 евро в год + вычет в размере 600 евро на каждого иждивенца.
Каковы особенности налогообложения доходов от криптовалют в Португалии?
Португалия внесла изменения в законодательство, согласно которым доходы от криптовалют облагаются налогом на доходы физических лиц, но существует определенный порог освобождения от налогообложения.
Услуги Феод Групп
Сопровождение в получении ВНЖ в Португалии по визе D7 без инвестиций (как финансово-независимый иностранец); ВНЖ за инвестиции по Золотой визе (Golden Visa); ВНЖ через бизнес-иммиграцию в Португалию; воссоединение семьи.
Консультации относительно налоговой системы Португалии. Сравнение налогообложения в разных странах ЕС.
Подготовка документов, подтверждающих легальность источника происхождения средств.
Получение португальского налогового номера – NIF.
Проведение оформления купли-продажи объекта недвижимости и предоставление клиенту нашего юридического сопровождения после осуществления сделки.
Помощь в аренде недвижимости в выбранном регионе, подготовка договора аренды и его регистрация.
Открытие личного и корпоративного счета в банке в Португалии.
Помощь в регистрации компаний в Португалии (помощь в аренде офиса, составлении бизнес-плана и необходимой документации, оформление трудовых договоров).
Сопровождение в покупке готового бизнеса в Португалии.
Зачисление детей в школы, колледжи и ВУЗы Португалии и других стран ЕС
Подача документов на получение гражданства Португалии.
Анастасия Таран Руководитель направления Корпоративные услуги Украина
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:
выбор страны для иммиграции
организация бизнеса в Европе
личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.
В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.
Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.
Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.
