Каждый иностранец, который планирует переезд на ПМЖ в Испанию либо же желает купить недвижимость в Испании, задается вопросом, в какой стране и как платить налоги?
Важно различать два статуса резидента: налоговый (tax residency) и иммиграционный (resident for immigration).
Статус иммиграционного резидента дает право проживания на территории Испании (другими словами это получение ВНЖ или ПМЖ).
При этом наличие ВНЖ Испании не делает вас автоматически налоговым резидентом Испании.
Определения налогового резидентства Испании
Согласно испанскому налоговому законодательству, физическое лицо считается налоговым резидентом Испании, если оно соответствует одному из следующих условий:
Фактическое пребывание в стране определённое количество времени. Налоговый резидент Испании должен в течение календарного года проживать более 183 дней в Испании. Эти дни не обязательно считаются последовательно. Поэтому нужно очень следить за своими днями пребывания в Испании.
Наличие бизнеса или места работы в Испании
Если ваши супруг (а) или дети постоянно проживают в Испании и являются финансово зависимы от вас.
В чем различие статуса налогового резидента и нерезидента Испании?
⇒ Став налоговым резидентом в Испании, вы будете платить налог на весь свой доход из источников по всему миру. ⇒ Нерезиденты (non-resident) будут облагаться налогом только с доходов, полученных из испанских источников.
Налоги в Испании
Обращаем ваше внимание, что все округи Испании автономны в своем законодательстве, которое может отличаться в каждом регионе, особенно это касается налогообложения и ставок налогов.
Каждое Автономное сообщество Испании имеет право установить свою собственную минимальную сумму, не подлежащую налогообложению или свои собственные льготы по налогу на имущество, налогу на богатство или дарение.
Таким образом, налоговые обязательства могут отличаться от одного автономного округа к другому.
Налоги в Испании для иностранцев нерезидентов
Например, если у вас есть недвижимость в Испании, и вы не считаетесь налоговым резидентом – то это не означает, что не нужно платить налоги.
Иностранец, который не является налоговым резидентом Испании, все равно оплачивает налоги в Испании, но только с доходов, полученных в этой стране.
К нерезидентам применяются особые сроки подачи заявок, и, как правило, нерезиденты должны подавать декларацию о доходах и платить налоги ежеквартально (в зависимости от региона).
Подоходный налог (non-residents’ income tax — NRIT) полученный на территории Испании для нерезидентов взимается по фиксированной ставке — 24%. Для резидентов других стран-членов ЕС или стран Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), с которыми существует эффективный обмен налоговой информацией, ставка составляет 19%.
Нерезидент — собственник испанской недвижимости стоимостью более 700.000 евро обязан платить налог на богатство по прогрессивной школе от 0,2% до 3,5%.
Ежегодный налог на недвижимость в Испании оплачивают как резиденты, так и не резиденты Испании. Налог составляет от 0.3% до 1.1% от кадастровой стоимости недвижимости.
Дивиденды — 19%.
Роялти – 24%.
Нерезиденты также обязаны платить испанский налог на прирост капитала с прибыли, полученной от продажи любой испанской недвижимости.
Налоги в Испании для резидентов
Если вы являетесь налоговым резидентом Испании, вы подлежите налогообложению на весь ваш мировой доход, независимо от того, где они основаны.
Физические лица-налоговые резиденты Испании обязаны сообщать в налоговые органы следующие активы и права, находящиеся за пределами Испании:
Активы на любых банковских счетах, по которым физическое лицо является собственником, уполномоченным лицом или бенефициаром.
Акции, ценные бумаги
Недвижимость или права на недвижимость.
Полисы страхования жизни.
Нет обязательств по отчетности, если стоимость активов ниже 50 000 евро.
Основные налоги для резидентов Испании
• Подоходный налог в Испании (налог на доходы физических лиц) рассчитывается по прогрессивной шкале от 19% до 47%. — до 12 450 евро — 19% — от 12 451 до 20 200 евро- 24% — от 20 201 до 35 200 евро — 30% — от 35 201 до 60 000 евро — 37% — от 60 000 до 300 000 евро — 45% — для доходов более 300000 евро — 47%
• Испанский налог на прирост капитала (также доход от сбережений) — до 6000 евро — 19% — от 6000 до 50 000 евро — 21% — от 50 000 до 200 000 евро — 23% — доход свыше 200 000 евро — 26%
• Социальные взносы Общая ставка взносов- 6,35% для сотрудников (в зависимости от типа контракта), и 29,90% для работодателей + действуют переменные ставки за несчастные случаи на производстве.
• Налог на богатство в Испании. Также зависит от автономного сообщества, в котором вы проживаете. На государственном уровне установлена необлагаемая налогом льгота в размере 700 000 евро. Применимые ставки налога на богатство от 0,2 % до 3,5%.
• Налог на дарение и наследство Налоговое обязательство будет зависеть от многих факторов (отношения между налогоплательщиком и дарителем, степень родства и т.д.). Общая налоговая ставка от 7,65% до 34%.
• Платежи и сборы при покупке недвижимости — Первичный рынок недвижимости. Взнос на передачу недвижимости в собственность — 10% и гербовый сбор от 0,5% до 1,5%. — Вторичный рынок. Налог на передачу недвижимости от 6% до 10%.
• Ежегодный налог на недвижимость в Испании В зависимости от кадастровой стоимости и расположения: — Недвижимость расположена в сельской местности от 0,3% до 0,9%. — Городская недвижимость от 0,4% до 1,1%.
• Налог на пенсии — по прогрессивной ставке от 8% до 40%.
⇒ В дополнение к основным налогам в Испании могут взыматься: налог на автотранспортные средства; налог на строительство, установку и строительные работы; налог органов местного самоуправления; специальный налог на игровой доход; сборы за вывоз отходов и т.д.
Как уже обозначено выше, налоговая система Испании достаточно сложная и отличается в зависимости от округа, в котором вы живете, или в котором у вас куплена недвижимость.
✓ Поэтому обращайтесь за квалифицированной консультацией к налоговому консультанту Феод Групп, который предоставит вам всю необходимую информацию о налоговой системе и налогах Испании, которые вы должны будете оплачивать.
✓ Составление стратегии релокации бизнеса и семьи, юридическая оценка дела. ✓ Консультации относительно налоговой системы Испании. Сравнение налогообложения в разных странах ЕС. ✓ Сопровождение в получении ВНЖ Испании для финансово-независимых иностранцев; ВНЖ Испании при покупке недвижимости и за инвестиции (Золотая виза), Бизнес-иммиграция в Испанию. ✓ Получение испанского идентификационного и налогового номера — NIE (Número de Identidat de Extranjero). ✓ Подготовка документов, подтверждающих легальность источника происхождения средств. ✓ Сопровождение в получении статуса налогового резидента Испании и услуги по выходу из налоговой резиденции страны основного проживания. ✓ Помощь в открытии личного и корпоративного счета в банке Испании. ✓ Проведение оформления купли-продажи объекта недвижимости и предоставление клиенту нашего юридического сопровождения после осуществления сделки. ✓ Юридическое сопровождение при регистрации компаний в Испании (помощь в аренде офиса, составлении бизнес-плана и необходимой документации, оформление трудовых договоров). ✓ Зачисление детей в школы, колледжи и ВУЗы Испании и других стран ЕС
Налоговый резидент и налоги в Испании – ответы на часто задаваемые вопросы
Что означает налоговый резидент Испании?
Налоговый резидент Испании – это физическое либо юридическое лицо, которое по законодательству подлежит в нем налогообложению на основании своего местожительства, постоянного местопребывания либо места своей регистрации для юридического лица.
Другими словами налоговое президентство определяет в какой стране вы будете платить налоги.
Как стать налоговым резидентом Испании?
В соответствии с законодательством, физическое лицо признается налоговым резидентом Испании, если выполняется одно из следующих условий:
— Проживание в стране более 183 дней в календарном году.
— Центр экономических интересов находится в Испании (работа или бизнес в Испании).
— Центра жизненных интересов в Испании.
Чтобы подать заявление на статус Налогового резидента Испании, вы должны иметь право законно проживать в стране.
При покупке недвижимости в Испании на первичном рынке оплачивается налог на передачу недвижимости в собственность — 10%, а также гербовый сбор от 0,5% до 1,5% в зависимости от региона.
При покупке недвижимости на вторичном рынке оплачивается налог на передачу недвижимости от 6% до 10%. Ставка налога зависит от региона, например в Мадриде – 6%, в Каталонии и Валенсии – 10 %.
Ежегодный налог на недвижимость составляет от 0.4% до 1.1% в зависимости от кадастровой стоимости и расположения недвижимости.
Автор статьи
Анастасия Таран Руководитель направления Корпоративные услуги Украина
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:
выбор страны для иммиграции
организация бизнеса в Европе
личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.
В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.
Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.
Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.
Наши публикации об иммиграции, недвижимости и бизнесе в Испании и за рубежом:
