Налоговый резидент и налоги в Испании
С 1992 года Феод Групп оказывает большой спектр иммиграционных, бизнес и юридических услуг в Испании
В составе компании международные юристы и испанские адвокаты
Налоговый резидент Испании
Каждый иностранец, который планирует переезд на ПМЖ в Испанию либо же желает купить недвижимость в Испании, задается вопросом, в какой стране и как платить налоги?
Важно различать два статуса резидента: налоговый (tax residency) и иммиграционный (resident for immigration).
Статус иммиграционного резидента дает право проживания на территории Испании (другими словами это получение ВНЖ или ПМЖ).
При этом наличие ВНЖ Испании не делает вас автоматически налоговым резидентом Испании.
Определения налогового резидентства Испании
Согласно испанскому налоговому законодательству, физическое лицо считается налоговым резидентом Испании, если оно соответствует одному из следующих условий:
- Фактическое пребывание в стране определённое количество времени.
Налоговый резидент Испании должен в течение календарного года проживать более 183 дней в Испании. Эти дни не обязательно считаются последовательно. Поэтому нужно очень следить за своими днями пребывания в Испании. - Наличие бизнеса или места работы в Испании
- Если ваши супруг (а) или дети постоянно проживают в Испании и являются финансово зависимы от вас.
В чем различие статуса налогового резидента и нерезидента Испании?
⇒ Став налоговым резидентом в Испании, вы будете платить налог на весь свой доход из источников по всему миру.
⇒ Нерезиденты (non-resident) будут облагаться налогом только с доходов, полученных из испанских источников.
Налоги в Испании в 2023
Обращаем ваше внимание, что все округи Испании автономны в своем законодательстве, которое может отличаться в каждом регионе, особенно это касается налогообложения и ставок налогов.
Каждое Автономное сообщество Испании имеет право установить свою собственную минимальную сумму, не подлежащую налогообложению или свои собственные льготы по налогу на имущество, налогу на богатство или дарение.
Таким образом, налоговые обязательства могут отличаться от одного автономного округа к другому.
Ниже описаны основные налоги для физических лиц в Испании.
Читайте также: Регистрация испанской компании и налоги для бизнеса в Испании»
Налоги в Испании для иностранцев нерезидентов
Например, если у вас есть недвижимость в Испании, и вы не считаетесь налоговым резидентом – то это не означает, что не нужно платить налоги.
Иностранец, который не является налоговым резидентом Испании, все равно оплачивает налоги в Испании, но только с доходов, полученных в этой стране.
К нерезидентам применяются особые сроки подачи заявок, и, как правило, нерезиденты должны подавать декларацию о доходах и платить налоги ежеквартально (в зависимости от региона).
- Подоходный налог (non-residents’ income tax — NRIT) полученный на территории Испании для нерезидентов взимается по фиксированной ставке — 24%.
Для резидентов других стран-членов ЕС или стран Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), с которыми существует эффективный обмен налоговой информацией, ставка составляет 19%. - Нерезидент — собственник испанской недвижимости стоимостью более 700.000 евро обязан платить налог на богатство по прогрессивной школе от 0,2% до 3,5%.
- Ежегодный налог на недвижимость в Испании оплачивают как резиденты, так и не резиденты Испании. Налог составляет от 0.3% до 1.1% от кадастровой стоимости недвижимости.
- Дивиденды — 19%.
- Роялти – 24%.
- Нерезиденты также обязаны платить испанский налог на прирост капитала с прибыли, полученной от продажи любой испанской недвижимости.
Налоги в Испании для резидентов
Если вы являетесь налоговым резидентом Испании, вы подлежите налогообложению на весь ваш мировой доход, независимо от того, где они основаны.
Физические лица-налоговые резиденты Испании обязаны сообщать в налоговые органы следующие активы и права, находящиеся за пределами Испании:
- Активы на любых банковских счетах, по которым физическое лицо является собственником, уполномоченным лицом или бенефициаром.
- Акции, ценные бумаги
- Недвижимость или права на недвижимость.
- Полисы страхования жизни.
Основные налоги для резидентов Испании
• Подоходный налог в Испании (налог на доходы физических лиц) рассчитывается по прогрессивной шкале от 19% до 47%.
— до 12 450 евро — 19%
— от 12 451 до 20 200 евро- 24%
— от 20 201 до 35 200 евро — 30%
— от 35 201 до 60 000 евро — 37%
— от 60 000 до 300 000 евро — 45%
— для доходов более 300000 евро — 47%
• Испанский налог на прирост капитала (также доход от сбережений)
— до 6000 евро — 19%
— от 6000 до 50 000 евро — 21%
— от 50 000 до 200 000 евро — 23%
— доход свыше 200 000 евро — 26%
• Социальные взносы
Общая ставка взносов- 6,35% для сотрудников (в зависимости от типа контракта), и 29,90% для работодателей + действуют переменные ставки за несчастные случаи на производстве.
• Налог на богатство в Испании.
Также зависит от автономного сообщества, в котором вы проживаете. На государственном уровне установлена необлагаемая налогом льгота в размере 700 000 евро. Применимые ставки налога на богатство от 0,2 % до 3,5%.
• Налог на дарение и наследство
Налоговое обязательство будет зависеть от многих факторов (отношения между налогоплательщиком и дарителем, степень родства и т.д.).
Общая налоговая ставка от 7,65% до 34%.
• Платежи и сборы при покупке недвижимости
— Первичный рынок недвижимости. Взнос на передачу недвижимости в собственность — 10% и гербовый сбор от 0,5% до 1,5%.
— Вторичный рынок. Налог на передачу недвижимости от 6% до 10%.
• Ежегодный налог на недвижимость в Испании
В зависимости от кадастровой стоимости и расположения:
— Недвижимость расположена в сельской местности от 0,3% до 0,9%.
— Городская недвижимость от 0,4% до 1,1%.
• Налог на пенсии — по прогрессивной ставке от 8% до 40%.
⇒ В дополнение к основным налогам в Испании могут взыматься: налог на автотранспортные средства; налог на строительство, установку и строительные работы; налог органов местного самоуправления; специальный налог на игровой доход; сборы за вывоз отходов и т.д.
Налоги для фрилансеров и самозанятых в Испании
Работая в Испании как фрилансер вы будете платить основных три вида налогов: Налог на доходы физических лиц, взносы на социальное обеспечение и ПДВ.
- Налог на доходы физических лиц или IRPF (Impost de la Renta de las Personas Físicas) по прогрессивной ставке от 19% до 47%.
- Взносы на социальное обеспечение
Ежемесячно Служба социального обеспечения Испании будет взимать с вас фиксированную плату, даже если ваш доход составляет 0 евро.
Этот сбор предоставит вам доступ к испанской системе здравоохранения, а также позволит вам получать пособие по безработице или отпуск по болезни, если это необходимо.
В Испании ежемесячная плата за социальное обеспечение составляет не менее 293 евро.
Тем не менее, есть несколько исключений из этой фиксированной платы:
— В течение первых 12 месяцев работы фрилансером вы будете платить всего 60 евро в месяц.
— В течение второго года (с 13 по 24 месяц) вы будете платить 150 евро.
- НДС для самозанятых работников
Один раз в квартал вы подаете декларацию и платите квартальный НДС.
В Испании НДС составляет 21%.
Хотя некоторые товары и услуги, такие как образовательные услуги, художественные и другие, не облагаются налогом.
Вы также можете быть освобождены от НДС, если вы имеете дело с бизнес-клиентами (с зарегистрированными плательщиками НДС) за пределами Испании, но в пределах ЕС потому, что они уплачивают НДС по ставке своей страны.
✓ Налоговые льготы для фрилансеров
В ваших декларациях по подоходному налогу вы можете вычесть несколько счетов, которые вы платили в течение года, чтобы итоговая налоговая база могла быть ниже.
Например:
— Ваши ежемесячные взносы в фонд социального страхования
— Бухгалтерские счета, которые вы оплатили
— Расходы на транспортные средства, если они использовались для вашей деятельности
Если вы работаете из дома, список можно продолжить.
Вы можете вычесть до 30% всех оплаченных вами расходов (интернет, телефон, газ, вода, электричество), но только за пропорциональную часть вашего дома, предназначенную для вашей профессиональной деятельности (измеряется в квадратных метрах).
📌 Для определения конкретно вашего налогового статуса и последствий в виде уплаты налогов в странах ЕС ➡️ рекомендуем обратиться к налоговым и иммиграционным специалистам нашей компании!
Услуги Феод Групп
✓ Составление стратегии релокации бизнеса и семьи, юридическая оценка дела.
✓ Консультации относительно налоговой системы Испании. Сравнение налогообложения в разных странах ЕС.
✓ Сопровождение в получении ВНЖ Испании для финансово-независимых иностранцев; ВНЖ Испании при покупке недвижимости и за инвестиции (Золотая виза), Бизнес-иммиграция в Испанию.
✓ Получение испанского идентификационного и налогового номера — NIE (Número de Identidat de Extranjero).
✓ Подготовка документов, подтверждающих легальность источника происхождения средств.
✓ Сопровождение в получении статуса налогового резидента Испании и услуги по выходу из налоговой резиденции страны основного проживания.
✓ Помощь в открытии личного и корпоративного счета в банке Испании.
✓ Проведение оформления купли-продажи объекта недвижимости и предоставление клиенту нашего юридического сопровождения после осуществления сделки.
✓ Юридическое сопровождение при регистрации компаний в Испании (помощь в аренде офиса, составлении бизнес-плана и необходимой документации, оформление трудовых договоров).
✓ Зачисление детей в школы, колледжи и ВУЗы Испании и других стран ЕС
Налоговый резидент и налоги в Испании – ответы на часто задаваемые вопросы
Что означает налоговый резидент Испании?
Налоговый резидент Испании – это физическое либо юридическое лицо, которое по законодательству подлежит в нем налогообложению на основании своего местожительства, постоянного местопребывания либо места своей регистрации для юридического лица.
Другими словами налоговое президентство определяет в какой стране вы будете платить налоги.
Какие налоги на недвижимость в Испании?
- При покупке недвижимости в Испании на первичном рынке оплачивается налог на передачу недвижимости в собственность — 10%, а также гербовый сбор от 0,5% до 1,5% в зависимости от региона.
- При покупке недвижимости на вторичном рынке оплачивается налог на передачу недвижимости от 6% до 10%. Ставка налога зависит от региона, например в Мадриде – 6%, в Каталонии и Валенсии – 10 %.
- Ежегодный налог на недвижимость составляет от 0.4% до 1.1% в зависимости от кадастровой стоимости и расположения недвижимости.
Автор статьи
Анастасия Таран Руководитель направления
Корпоративные услуги
Украина В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:
- выбор страны для иммиграции
- организация бизнеса в Европе
- личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
- открытие счетов в европейских банках
- получение статуса налогового резидента
Почему клиенты выбирают Феод Групп
С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.
В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.
Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.
Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.
Наши публикации об иммиграции, недвижимости и бизнесе в странах Европы и США:
Страны, в которых мы предлагаем визовую и иммиграционную поддержку:
