Кипр предоставляет предпринимателям уникальные налоговые преимущества. Основная налоговая ставка для компаний — корпоративный налог на Кипре составляет 12,5%, что уже является одной из самых низких в Европе. Однако существует возможность дополнительной оптимизации налогообложения через программу — Cyprus IP Box Tax Regime.
IP-box (Intellectual Property Box) — это льготный налоговый режим на Кипре для прибыли компаний от инноваций и инвестиций в интеллектуальную собственность, при котором ставка корпоративного налога может быть снижена до 2,5%.
В соответствии с режимом кипрской интеллектуальной собственности 80% прибыли от квалифицируемых активов освобождаются от налогообложения, а оставшиеся 20% подлежат налогообложению по ставке всего 12,5%.
Это означает, что общая налоговая ставка на прибыль может быть сведена к минимуму и составлять всего 2,5%.
По условиям IP-box — 80% квалифицируемой прибыли, полученной от квалифицируемых активов, считается расходом, подлежащим вычету из налогооблагаемой базы, для соответствующих требованиям налогоплательщиков.
Для того чтобы воспользоваться наиболее низкими налоговыми ставками в 2,5% IP-Box применяется к определенным видам активов, называемым квалифицируемыми активами.
Квалификационные активы в соответствии с кипрским режимом IP-box включают:
При этом такие активы должны быть полностью разработанными на территории Кипра сотрудниками компании с целью ведения бизнеса либо могут быть приобретены /взяты в использование у несвязанного с компанией третьего лица.
В IP- Box не входят коммерческие наименования, торговые марки, права на публичное присутствие, права на изображения и другие объекты ИС, используемые в маркетинговых целях.
Расчет налоговой ставки в режиме IP-Box основан на определении квалифицируемой прибыли. В этом режиме 80% квалифицируемой прибыли не облагаются налогом, в то время как оставшиеся 20% подлежат налогообложению по ставке 12,5%. Таким образом, ставка налога на прибыль колеблется от 12,5% до 2,5% и зависит от затрат, связанных с разработкой объекта интеллектуальной собственности.
Основными факторами также являются:
Сумма квалификационной прибыли может быть получена путем применения следующей формулы:
QP = OI х (QE+UE)/OE
Где:
OI = Общий доход
QE = Квалификационные расходы
UE = Дополнительные расходы
OE = Общие расходы
1. Общий доход (OI)
Общий доход определяется как валовой доход, полученный от соответствующих нематериальных активов в течение налогового года, за вычетом любых прямых затрат, понесенных для получения дохода.
Общий доход включает, помимо прочего:
2. Квалификационные расходы (QE)
Квалификационные расходы на квалификационные активы определяются как сумма всех затрат на НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы), понесенных в течение любого данного налогового года полностью и исключительно для разработки, улучшения или создания квалифицируемых нематериальных активов, и затраты которых напрямую связаны с такими активами.
Квалификационные расходы включают, помимо прочего:
3. Дополнительные расходы (UE)
Дополнительные расходы добавляются к соответствующим расходам, которые будут равны наименьшему из следующих значений:
4. Общие расходы (OE)
Общие расходы, относящиеся к квалифицированным нематериальным активам, определяются как сумма:
Итого, для того чтобы воспользоваться льготной налоговой ставкой 2,5%, компании на Кипре должны соответствовать следующим условиям IP-box:
_____________________________________________
Обращайтесь!
Наши кипрские юристы и специалисты в области налогового планирования предлагают экспертные консультации и помощь в разработке наиболее выгодных стратегий для бизнеса и частных лиц.
_____________________________________________
КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ НА КИПРЕ
IP-box (Intellectual Property Box) представляет собой особый налоговый режим на Кипре, который предоставляет льготы компаниям, получающим доход от инноваций и инвестиций в интеллектуальную собственность. В рамках этого режима ставка корпоративного налога может быть уменьшена до 2,5%.
80% прибыли, полученной от использования нематериальных активов, вычитается для целей налогообложения. Таким образом, в расчет принимается только 20% дохода от активов интеллектуальной собственности после вычета затрат на получение дохода. Соответственно, применение ставки корпоративного налога в размере 12,5% на оставшуюся часть обеспечивает эффективную ставку корпоративного налога в размере 2,5%.
Режим IP-box подходит для компаний, которые занимаются инновациями и инвестициями в интеллектуальную собственность. Это могут быть компании, занимающиеся исследованиями и разработками, разработкой программного обеспечения, патентовладельцы и другие организации, имеющие доход от других полезных и новых нематериальных активов.
С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.
В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.
Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.
Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.
📌 Подробнее обо всех услугах Феод Групп »»
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
