Податкове резидентство Кіпру
З 1992 року Феод Груп надає великий спектр імміграційних, корпоративних та юридичних послуг на Кіпрі та у інших країнах ЕС, а також у США і Великобританії
У складі компанії міжнародні юристи та кіпрські адвокати
✓ Міжнародне податкове планування
✓ Податкова оптимізація на Кіпрі
✓ Порівняння податків з різних юрисдикцій (ЄС, США та Великобританія)
✓ Спеціальний податковий статус Non-domicile Tax Regime
✓ Корпоративні та особисті податки на Кіпрі: прибутковий податок, податок на нерухомість, приріст капіталу, дивіденди та ін.
Податкова система Кіпру
Податкова система Кіпру одна з найпопулярніших і найвигідніших у ЄС, оскільки є досить зрозумілою та пропонує численні пільги, як для юридичних, так і для фізичних осіб.
При цьому Кіпр не вважається офшором або офшорною юрисдикцією, а відноситься до низько податкових, що повністю відповідає законам та директивам Європейського Союзу, ОЕСР та міжнародним нормам.
Правова система Кіпру, заснована на англійському праві, є структурована та зрозуміла, низькі податки та доступ до всіх податкових директив ЄС, дають можливість легально оптимізувати оподаткування.
✓ Кіпр уклав більш ніж 60 угод про уникнення подвійного оподаткування з різними країнами
✓ Прибутковий податок та соціальні збори – найнижчі в ЄС
✓ Ставка корпоративного податку фіксована – 12,5% і входить до рейтингу «Найнижчі ставки корпоративного податку в ЄС».
✓ 0% податків на дивіденди;
✓ 0% податків під час продажу цінних паперів (наприклад, акцій, облігацій, боргових зобов’язань);
✓ 0% податків на багатство;
✓ 0% податків на спадок;
✓ Привабливий режим інтелектуальної власності (IP Box) відповідно до якого 80% прибутку, що підпадає під режим, звільняються від оподаткування.
Нижче розглянемо докладніше статус податкового президентства Кіпру, податки на Кіпрі для фізичних осіб та податки для кіпрських компаній.
Статус податкового резидента Кіпру
Для того, щоб фізичній особі можна було скористатися всіма перевагами низькоподаткової юрисдикції Кіпр та оптимізувати своє оподаткування, їй необхідно стати податковим резидентом Кіпру.
Отримати статус податкового резидента Кіпру можна за «Правилом 183 днів» або за «Правилом 60 днів».
⇒ Правило 183 днів
Фізична особа стає податковим резидентом Кіпру, якщо проводить на Кіпрі не менше 183 днів у податковому році.
⇒ Правило 60 днів
Відповідно до «правила податкового резидента Кіпру за 60 днів», фізична особа стає резидентом для цілей оподаткування, за умови, що у відповідному податковому році:
- Перебуває на Кіпрі не менше 60 днів
- Заявник повинен бути працевлаштованим у компанії, зареєстрованій на Кіпрі, наприклад, бути директором (з обов’язковим отриманням заробітної плати та внесками на соціальне страхування).
- Такий бізнес, працевлаштування чи управління необхідно підтримувати до кінця кожного року, у якому запитується статус податкового резидента Кіпру.
- Наявність рахунку компанії та особистого рахунку бенефіціара.
- Заявник має постійне місце проживання на Кіпрі (у власності чи оренді).
- Заявник не повинен бути податковим резидентом будь-якої іншої держави або перебувати в будь-якій іншій державі протягом періоду або періодів, що перевищують 183 дні стосовно будь-якого року, коли запитується статус податкового резидента Кіпру.
Податки для фізичних осіб на Кіпрі
Усі фізичні особи, які є податковими резидентами Кіпру, оподатковуються на свій дохід у всьому світі. Фізичні особи, які не є податковими резидентами, оподатковуються лише на кіпрські джерела доходу.
⇒ Прибутковий податок для фізичних осіб на Кіпрі
Податок з доходів фізичних осіб (прибутковий податок на Кіпрі) діє за прогресивною шкалою від 0% до 35%. Перші 19 500 євро не оподатковуються.
Ставки прибуткового податку на Кіпрі:
- до 19 500 € – 0%
- 19 501 до 28 000 € – 20%
- 28 001 до 36 300 € – 25%
- 36 301 до 60 000 € – 30%
- 60 001 € і більше – 35%
Звільнення від прибуткового податку на Кіпрі
У липні 2022 року реалізовано податкові пільги для фізичних осіб на Кіпрі. Відповідно до нових положень законодавства про прибутковий податок передбачено 50%-ве зменшення податку строком на 17 років для іноземців, які працюють на Кіпрі із зарплатою більше ніж 55,000 євро на рік.
Це зниження буде доступне протягом 17 років.
Звільнення від подання декларації з ПДФО за 2022 рік
Уряд Кіпру видав Указ № 373/2022, який звільняє фізичних осіб, річний дохід яких нижчий за 19 500 євро від подання декларацій про прибутковий податок за 2022 податковий рік.
⇒ Соціальні внески
Працівник оплачує близько 11.45% від усієї суми своєї заробітної плати.
– 8,8% від працівника до Фонду соціального страхування
– 2,65% – GESY (внески до загальної системи охорони здоров’я)
⇒ Податок на дарування на Кіпрі
Ви можете дарувати майно дружині/чоловікові або членам сім’ї до третього ступеня споріднення без будь-яких податкових зобов’язань.
⇒ Податок на багатство на Кіпрі
Немає податку на спадщину та багатство.
Податковий статус Non-domicile на Кіпрі
У законодавстві Кіпру запроваджено концепцію не доміцильний (non domiciled resident) податковий резидент Кіпру.
Статус не доміцильного резидента (non-domicile) – спеціальний податковий режим для осіб, які проживають на Кіпрі не менше 60 днів у кожному податковому році, мають тісні особисті зв’язки з країною, але не планують зробити Кіпр своїм доміцилем (постійною резиденцією).
Відповідно до концепції non-dom іноземці, які вирішили перенести свою особисту податкову резиденцію на Кіпр, автоматично користуватимуться податковими перевагами та пільгами наступні 17 років після переїзду на Кіпр та набуття статусу податкового резидента.
Особи, що відповідають режиму non-dom, звільняються від сплати податків на відсотки, дивіденди, приріст капіталу (крім приросту капіталу, одержаного від продажу нерухомого майна на Кіпрі). Також не оплачується Спеціальний вклад в оборону (Special Tax Contribution for Defence Purposes).
Корпоративні податки на Кіпрі
Однією з найбільш привабливих причин, через яку багато компаній реєструють компанії на Кіпрі – це низькі корпоративні податки та пільги, які дозволяють легально оптимізувати оподаткування.
➡️ Читайте також: ТОП-5 причин перенести свій бізнес на Кіпр
Податкове резидентство Кіпру для юридичних осіб підтверджується при отриманні Сертифіката податкового резидентства Кіпру та видається за таких умов:
- наявність діючого офісу та співробітників компанії на Кіпрі (substance);
- наявність директорів-резидентів Кіпру;
- проведення засідання Ради директорів та прийняття рішень на Кіпрі;
- центр ухвалення рішень знаходиться на Кіпрі;
- подання податкової звітності на Кіпрі.
З 31 грудня 2022 року застосовується правило, за яким компанія також вважається податковим резидентом, навіть якщо вона зареєстрована на Кіпрі, але керується та контролюється з-за меж Кіпру, за умови, що компанія не є податковим резидентом будь-якої іншої країни.
⇒ Корпоративний податок на Кіпрі
Ставка корпоративного податку фіксована та становить 12,5%.
Проте ефективна ставка може становити 0% у таких випадках:
- доходи від дивідендів;
- оренда будівель з історичною цінністю;
- операції казначейства з облігаціями та іншими цінними паперами.
⇒ Податок на додану вартість (ПДВ – VAT)
Якщо прибуток від продажу протягом будь-яких 12 місяців поспіль перевищує 15 600 євро, ви зобов’язані зареєструватися у відділі ПДВ.
Стандартна ставка ПДВ на Кіпрі складає 19%. Проте ефективна ставка може бути:
- 9% або 5% – залежно від виду діяльності та обороту компанії;
- Нульова ставка застосовується на низку визначених законодавством товарів та послуг, наприклад, постачання деяких медичних товарів, більшість банківських та страхових послуг.
⇒ Внески роботодавця на Кіпрі
Роботодавець оплачує близько 14.9% із заробітної плати співробітників.
- 8,8% від роботодавця до Фонду соціального страхування
- 2.9% – GESY (внески до загальної системи охорони здоров’я)
- 2% та 0,5% до фондів соціальної згуртованості та розвитку навчання.
- 1,2% до фонду безробіття
⇒ Податок на дивіденди на Кіпрі
0% на дохід від дивідендів, відсотків та іншого пасивного доходу, незалежно від того, що дохід отримано, на Кіпрі або по всьому світу.
⇒ Податок на приріст капіталу
Застосовується тільки до прибутку, що відноситься до нерухомого майна, розташованого на Кіпрі. Ставка 20% стягується з доходів від продажу нерухомого майна, розташованого на Кіпрі, або від продажу акцій компаній, які володіють нерухомістю, розташованою на Кіпрі.
📌 Як зареєструвати компанію на Кіпрі і які потрібно сплачувати податки
Режим IP BOX на Кіпрі
Кіпр також є привабливим місцем для створення компанії в галузі інтелектуальної власності завдяки спеціальному режиму IP BOX.
Режим інтелектуальної власності Кіпру повністю відповідає міжнародним нормам та правилам ОЕСР. Режиму IP-Box було розглянуто та визнано повністю сумісним зі стандартами Євросоюзу.
⇒ Переваги режиму IP-Box на Кіпрі
80% прибутку, що підпадає під режим, звільняються від податку.
При ставці корпоративного податку у розмірі 12,5% це може призвести до того, що ефективна ставка податку становитиме лише 2,5%.
⇒ Відповідні деталі режиму
Відповідно до режиму кіпрської інтелектуальної власності 80% кваліфікованого прибутку, отриманого від кваліфікованих активів, вважається витратою, що підлягає вирахуванню з бази оподаткування, для відповідних вимогам платників податків.
⇒ Кваліфіковані активи
Кваліфікаційні активи відповідно до нового режиму включають:
- патенти,
- програми, захищені авторським правом, та
- інші неочевидні, корисні та нові нематеріальні активи.
При цьому такі активи повинні бути повністю розробленими на території Кіпру співробітниками компанії з метою ведення бізнесу або можуть бути придбані/взяті у використання у непов’язаної з компанією третьої особи.
В IP-Box не входять комерційні назви, торгові марки, права на зображення та інші об’єкти інтелектуальної власності, що використовуються в маркетингових цілях.
________________________________
✅ Якщо ви думаєте про переїзд на Кіпр, купівлю нерухомості або відкриття бізнесу на Кіпрі, ми будемо раді розповісти вам про всі податкові наслідки та про те, як ви можете максимально використати вигідний податковий режим острова!
________________________________
ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ:
➡️ ТОП -5 причин обрати Кіпр для життя та інвестицій + найкращі пропозиції нерухомості
➡️ Як відкрити банківський рахунок на Кіпрі нерезиденту
➡️ Податки в Європі для українців
Податки на Кіпрі - FAQ
Скільки податків потрібно сплачувати на Кіпрі?
Кількість податків, які необхідно сплачувати на Кіпрі, залежать від вашого статусу податкового резидента, чи є у вас бізнес на Кіпрі, нерухомість у власності, чи у вас офіційне працевлаштування і т.д.
Основні податки, які фізичні особи зобов’язані сплачувати на Кіпрі, це: прибутковий податок, страхові та соціальні внески; податки для придбання нерухомості.
Які податки на Кіпрі для фізичних осіб?
Основні податки для фізичних осіб на Кіпрі:
– прибутковий податок за прогресивною шкалою від 0% (на дохід до 19 500 євро) та до 35% (на дохід понад 60 000 євро);
– ПДВ при купівлі нерухомості – 19%, або знижена ставка ПДВ у 5% на першу нерухомість менше 200 кв. м.
– GESY (внески до загальної системи охорони здоров’я) – 2.9% від заробітної плати
– внески до Фонду соціального страхування -8.3% від заробітної плати
– На Кіпрі немає податку на спадок, багатство.
Який податок на бізнес на Кіпрі?
Стандартна ставка корпоративного податку на Кіпрі складає 12,5%.
Що означає податковий резидент Кіпру?
Податковий резидент Кіпру – це фізична чи юридична особа, яка підлягає оподаткуванню на Кіпрі на підставі свого місця проживання, постійного місцеперебування або на підставі реєстрації для юридичної особи.
Тобто статус податкового резидентства визначає, в якій країні ви платитимете податки.
Які переваги статусу податкового резидента Кіпру?
Кіпр є вигідним з погляду оподаткування для структурування своїх активів та можливості легально оптимізувати податки завдяки низьким податковим ставкам та податковим пільгам:
– законодавство дозволяє іноземцям ставати податковими резидентами Кіпру лише за 60 днів
– 0% податку на дивіденди та процентного доходу
– немає податку багатство, спадщину і дарування
– неоподатковуваний податковим податком мінімум 19,500 євро/рік.
– 50% звільнення від оподаткування доходів для фізичних осіб із річною винагородою на Кіпрі понад 55 000 євро.
– немає щорічного податку на нерухомість
Як стати податковим резидентом Кіпру?
Для отримання податкового резидентства для фізичних осіб необхідно:
– перебувати на Кіпрі більше 183 днів протягом одного календарного року або
– перебувати на Кіпрі не менше 60 днів протягом одного календарного року, а також: вести комерційну діяльність на Кіпрі (власний бізнес або бути директором у компанії) або працювати за контрактом у кіпрській компанії; не перебувати в іншій країні більше 183 днів.
Також фізична особа не повинна бути податковим резидентом в іншій юрисдикції.
Що таке Сертифікат податкового резидентства Кіпру?
Сертифікат податкового резидентства (tax residency certificate) – це документ, який підтверджує, що фізична чи юридична особа є резидентом держави з метою оподаткування.
Як отримати Сертифікат податкового резидентства Кіпру?
Для того, щоб отримати сертифікат податкового резидента Кіпру необхідно:
- зареєструватися в Податковому департаменті Кіпру та отримати кіпрський ідентифікаційний податковий номер;
- заповнити та подати до податкового органу заявку встановленої форми на отримання сертифіката;
- підписати заяву про намір перебувати на Кіпрі 183 дні або більше 60 днів у поточному податковому періоді;
- мають бути подані податкові декларації та документи про отримання іноземних дивідендів або відсотків;
- надати документи, що підтверджують наявність проживання на Кіпрі (право власності або договір оренди житла).
Як уникнути подвійного оподаткування?
Кіпр підписав Угоду про уникнення подвійного оподаткування з Україною та більш ніж 60 країнами світу. На сьогоднішній день ця угода ратифікована Україною та дозволяє сплачувати податки в юрисдикції з найбільш сприятливим податковим навантаженням, яким є Кіпр.
Автор статті
Анастасія Таран Керівник напрямку
Корпоративні послуги
Україна У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галу...
У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галузі міжнародного і договірного права, а також корпоративного та податкового права країн Європи. В рамках Феод Груп вона спеціалізується на імміграційному та корпоративному праві країн Європи, а саме в таких питаннях:
- вибір країни для імміграції
- організація бізнесу в Європі
- приватне та корпоративне оподаткування в країнах Європи
- відкриття рахунків в європейських банках
- отримання статусу податкового резидента
Чому клієнти обирають Феод Груп
З 1992 року Феод Груп надає широкий спектр юридичних, бізнес і імміграційних послуг в країнах Європи, США та інших країнах світу.
У складі компанії працюють західні адвокати, фахівці в різних галузях права та юрисдикціях країн світу.
Завдяки наявності офісів в Україні, Європі і США ми забезпечуємо швидке оформлення документів і максимальний комфорт клієнта.
Ми надаємо своїм клієнтам супутні послуги, пов’язані з переїздом та адаптацією за кордоном, послуги з організації переїзду сім’ї за кордон, зарахування дітей до шкіл і багато інших.
📌 Детальніше про всі послуги Феод Груп »
Наші публікації про імміграцію, нерухомість та бізнес у країнах Європи та США:
Ми надаємо візові та імміграційні послуги в наступних країнах:
