Такие вопросы как: «Нужно ли мне платить налоги в Европе?» и «Какие налоги в той или иной стране?» возникают все чаще, поскольку многие мигранты не могут самостоятельно понять все тонкости и нюансы налоговой системы страны, в которой сейчас пребывают или только планируют пребывание.
В этой статье мы проясняем основные понятие, которые касаются налогообложения за рубежом, а также рассмотрим ставки налогов по самым запрашиваемым странам ЕС.
Первоначально необходимо понимать, что иностранец за рубежом может иметь два статуса резидента. Это статус иммиграционного резидента (resident for immigration) и налогового (tax residency).
И эти статусы нужно различать.
1. Статус иммиграционного резидента — дает право легального проживания на территории страны. Другими словами это получение вида на жительства на основании бизнеса, работы, покупки недвижимости, как финансово-независимый иностранец либо по специальному статусу для украинцев (Temporary protection).
2. Статус налогового резидента — определяет, в какой стране вы будете платить налоги.
Кто считается налоговым резидентом?
Наличие вида на жительства в одной из стран Евросоюза не делает вас автоматически налоговым резидентом этой страны.
Но, длительное пребывание в зарубежной стране может определить вас как налогового резидента в этой стране.
Правило 183 дня
В большинстве государств Евросоюза действует правило, что если вы находитесь в конкретной стране более 183 дней в году, то вы становитесь ее налоговым резидентом.
В некоторых странах определяющим фактором является так называемый «центр жизненных интересов» или уровень связи человека и конкретного государства: недвижимость, бизнес, работа, семья и т.д.
Например: — на Кипре вы можете получить статус налогового резидента по «Правилу 60 дней», которое предусматривает, что лицо пребывает на Кипре не менее 60 дней в году и ведет предпринимательскую деятельность или трудоустроен в кипрской компании. — Или если человек находится в Португалии меньше 183 дней в году, но у него есть недвижимость, которую он планирует использовать для дальнейшего постоянного проживания, то в таком случае он также может быть признан налоговым резидентом Португалии.
Какие последствия статуса налогового резидентства?
Став налоговым резидентом в определенной стране вы будете подавать декларации и платить налог на весь свой доход из источников по всему миру.
Если я не стану налоговым резидентом, то мне не нужно платить налоги?
Налоговые обязательства в новой стране могут возникнуть, даже если вы не становитесь налоговым резидентом!
Если вы не является налоговым резидентом, вы все равно оплачиваете налоги, но только с доходов, полученных в этой стране.
Например, если у вас есть недвижимость в Испании, и вы не считаетесь налоговым резидентом – то это не означает, что не нужно платить налоги. Вы должны будете платить испанский налог на недвижимость.
Но также обращаем ваше внимание! Статус налогового резидента не всегда означает «плохо» и «платить много налогов». При правильном налоговом планировании можно избежать больших налогов. Также многие страны имеют свои налоговые льготы и налоговые освобождения, в том числе, по соглашениям об избежании двойного налогообложения между Украиной и странами ЕС.
Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.
Какие налоги в Европе?
Каждая страна устанавливает свои налоговые ставки и льготы для физических и юридических лиц, которые зависят от вашего статуса (налоговый резидент или нет), есть ли у вас бизнес в Европе, или недвижимость в собственности, получаете ли вы дивиденды, или у вас официальное трудоустройство и т.д.
Также, даже внутри страны бывают автономные регионы и округи, которые устанавливают свои муниципальные или местные налоги (например, как в Испании, Португалии и Франции).
Основные личные налоги, которые нужно оплачивать в странах Европы — подоходный налог (налог на доходы физических лиц); — налог с заработной платы и социальные взносы; — налог на прирост капитала; — налоги на дивиденды и банковские вклады; — налоги при покупке и содержании недвижимости; — налоги на дарение, богатство и наследство.
В одной статье достаточно неудобно осветить такой объёмный материал по налогам в каждой стране Евросоюза, поэтому ниже мы рассмотрим самые запрашиваемые — это подоходный налог для физических лиц и ежегодные налоги на недвижимость в Европе.
Налоги в Европе на доходы физических лиц и недвижимость
Налоги в Греции
Греция не считается высоко налоговой страной и в целом соответствует среднему уровню для ЕС. Система налогообложения Греции предлагает прогрессивную ставку налога на доходы физических лиц от 9% до 44%. — Первые 10 000 € — 9 % — Следующие 10 000 € — 22% — Следующие 10 000 € (доход 30 тыс. евро) — 28% — Следующие 10 000 € (доход 40 тыс. евро) — 36% — Свыше 40 000 € — 44%
• Недвижимость в Греции
Если вы владеете недвижимостью в Греции необходимо оплачивать Единый налог на владение недвижимостью (ENFIA) + Ежегодный муниципальный налог на недвижимость — TAP (Telos Akinitis Periousias) по ставке от 0,025 до 0,035% от объективной стоимости и локации объекта.
Для расчёта налоговой ставки ENFIA используется разделение населённых пунктов на зоны с разной стоимостью квадратного метра недвижимости, а также площадь, кадастровая стоимость, дата постройки недвижимости и т.д.
Налоги в Испании
В Испании округи автономны и имеют право установить свою собственную минимальную сумму, не подлежащую налогообложению или свои собственные льготы по налогу. Поэтому налоговые ставки и льготы могут отличаться в зависимости от округа, в котором вы проживаете.
• Ежегодный налог на доход физических лиц в Испании
Если вы живете и работаете в Испании, вы обязаны платить подоходный налог со своего дохода и имущества, а также должны будете подать испанскую налоговую декларацию.
И если вы являетесь налоговым резидентом Испании, вы должны платить испанский подоходный налог со своего дохода во всем мире, который рассчитываются по прогрессивной шкале от 19% до 47%. — до 12 450 евро — 19% — от 12 451 до 20 200 евро- 24% — от 20 201 до 35 200 евро — 30% — от 35 201 до 60 000 евро — 37% — от 60 000 до 300 000 евро — 45% — для доходов более 300 000 евро — 47%
Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании, то вы платите налог в Испании только на испанский доход. При этом подоходный налог (non-residents income tax — NRIT) полученный на территории Испании для нерезидентов взимается по фиксированной ставке — 24%.
Оплата налогов в Италии во многом зависит от муниципалитета проживания, в которых ставка налога может быть увеличена или уменьшена.
Так подоходный налог в Италии взымается на трех уровнях: национальный, региональный и муниципальный.
Налог на прибыль для физических лиц в Италии на национальном уровне оплачивается по ставке от 23% до 43%
Региональный подоходный налог зависит от региона проживания и ставка варьируется от 1,23% до 3,33%.
Муниципальный подоходный налог также зависит от муниципалитета проживания и составляет от 0% до 0,8%.
Также в Италии существует два основных типа ежегодного налога на недвижимость — IMU и TARI. Ставка налогов устанавливается муниципалитетом и зависит от площади собственности, количества проживающих в ней людей.
Налоговая система Кипра одна из самых популярных в ЕС, так как является достаточно понятной и предлагает многочисленные льготы, как для юридических, так и для физических лиц (в том числе Налоговый статус Non-domicile).
Кипр не считается оффшорной юрисдикцией, а относится к низконалоговым.
Ставки подоходного налога на Кипре одни из самых низких в ЕС и предусматривают безналоговый минимум подоходного налога 19,500 евро/год: — до 19 500 € — 0% — 19 501 до 28 000 € — 20% — 28 001 до 36 300 € — 25% — 36 301 до 60 000 € — 30% — 60 001 € и более — 35%
• Налог на кипрскую недвижимость
На Кипре нет ежегодного налога на недвижимость, поэтому если вы купили недвижимость на Кипре, то при содержании необходимо оплачивать лишь муниципальный налог, который варьируется от 0,1 % до 0,2% (зависит от района и типа недвижимости).
В Португалии конкурентоспособная система налогообложения, которая привлекает большое количество специалистов и предпринимателей. Португалия также относится к низконалоговым юрисдикциям.
В Португалии действует особый налоговый статус NHR (Non-Habitual Residents) по которому, при выполнении ряда условий, новые резиденты 10 лет не облагаются налогом на иностранный доход.
Ставка сборов и налогов на континентальной части Португалии может отличаться, чем на Мадейре.
• Налог на доход физических лиц в Португалии действует на государственном уровне по прогрессивной шкале от 14,5% до 48% – от 0 € до 7 112 €- 14,5% (вычитаемая сумма 0 евро) – от 7 112 € до 10 732 € — 23,0 % – от 10 732 € до 20 322 € — 28,5% – от 20 322 € до 25 075 € — 35,0 % – от 25 075 € до 36 967 € — 37,0 % – от 36 967 € до 80 882 € — 45,0% – от 80 882 € — 48,0 % Нерезиденты облагаются налогом 20% для определенного дохода из португальских источников.
• Ежегодный налог на недвижимость в Португалии взымается на муниципальном уровне по ставке от 0,3% до 0,8% в зависимости от муниципалитета и типа недвижимости.
Налоговая система Франции не является низконалоговой и предусматривает налогообложение на государственном уровне, так и местные налоги, установленные в каждом конкретном департаменте. Но также различные департаменты устанавливает свои налоговые льготы.
• Ставки подоходного налога во Франции являются прогрессивными от 0% до 45%.
Но во Франции общий доход делится в соответствии с семейным положением, а налогооблагаемая база считается не на каждого члена семьи отдельно, а на семью целиком и поэтому может быть уменьшена в зависимости от количества членов семьи.
• Ежегодный налог на недвижимость во Франции. Существует два вида налога на недвижимость – налог на содержание и налог на жилье.
— Если вы владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe foncière), даже если вы сдаете ее в аренду.
Сумма, которую вы заплатите, варьируется в зависимости от стоимости имущества и его местонахождения, поскольку каждый Департамент устанавливает свою собственную ставку. На этот налог предусмотрены льготы для новых построек, освобождение от налога на 2 года.
— Налог на жилье платит жилец, а не владелец. Если вы сдаете в аренду свою французскую недвижимость, то заплатить этот налог должен будет арендатор.
А если вы владелец и сами живете в собственности, то налог оплачивать не надо.
Сумма также рассчитывается на основе состояния и размера имущества, а также в соответствии со ставками, установленными местными департаментами.
Мы проводим консультации по всем налоговым вопросам в следующих странах: США, Великобритания, Италия, Испания, Греция, Германия, Кипр, Мальта, Португалия, Франция и в других странах Евросоюза.
На консультации по налогам мы ответим на следующие вопросы:
Как определяется статус налогового резидента в конкретной стране ЕС?
Какие индивидуальный налоги нужно платить гражданам Украины за рубежом: подоходный налог, налог на зарплату, дивиденды, прирост капитала и др.
Налоги для самозянятых и IT специалистов за рубежом
Корпоративные налоги в запрашиваемой стране
Налоги на покупку, содержание и продажу недвижимости
Какие существуют налоговые льготы?
Как применить Соглашения Украины об избежании двойного налогообложения?
Как оптимизировать налогообложения и платить меньше налогов?
Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.
Налоги в Европе для украинцев - FAQ
Сколько налогов платят в Европе?
Количество налогов и их ставки зависят от конкретной страны, в которой вы проживаете, а также является ли гражданин Украины налоговым резидентов этой страны, ведет ли бизнес в Европе, есть ли у вас недвижимость или работа.
Базовые налоги, которые физические лица обязаны оплачивать в европейских странах это: подоходный налог; налог с заработной платы; страховые и социальные взносы; налог на прирост капитала; налоги на дивиденды и банковские вклады; налоги при покупке недвижимости и при содержании недвижимости; налоги на дарение, богатство и наследство.
Где самые низкие налоги в Европе?
С учетом соотношения экономической стабильности юрисдикции и качества жизни, то можно выделить Кипр и Португалию.
В какой стране Европы низкие налоги на бизнес?
Лучшие страны для регистрации бизнеса с точки зрения минимизации налогообложения это Кипр, Мальта и Португалия.
Корпоративный налог
5% в Португалии (Международный бизнес центр Мадейра)
Анастасия Таран Руководитель направления Корпоративные услуги Украина
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:
выбор страны для иммиграции
организация бизнеса в Европе
личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
Такие вопросы как: «Нужно ли мне платить налоги в Европе?» и «Какие налоги в той или иной стране?» возникают все чаще, поскольку многие мигранты не могут самостоятельно понять все тонкости и нюансы налоговой системы страны, в которой сейчас пребывают или только планируют пребывание.
Налоги в Греции
Налоги в Испании
Налоги в Италии
Налоги на Кипре
Налоги в Португалии
Налоги во Франции
