Чтобы связаться с нами, просто
нажмите на нужный номер

Налоговый резидент и налоги в Италии

С 1992 года Феод Групп оказывает большой спектр иммиграционных, бизнес и юридических услуг в Италии

В составе компании международные юристы и итальянские адвокаты

 

Налоговый резидент Италии

 

При планировании переезда и получения ВНЖ Италии, либо же если вы желаете купить недвижимость в Италии или зарегистрировать бизнес, очень важно быть осведомленным о налоговых последствиях. Какие налоги нужно оплачивать в Италии для физических или юридических лиц? Какие налоги нужно платить при покупке и содержании недвижимости? И так далее.

Первоначально, важно различать два статуса резидента: налоговый (tax residency) и иммиграционный (resident for immigration).

Статус иммиграционного резидента дает вам право на проживание в Италии (другими словами это получение ВНЖ или ПМЖ Италии).

При этом получив ВНЖ Италии, вы автоматически НЕ становитесь налоговым резидентом Италии.

А статус налогового резидента определяет, в какой стране вы будете платить налоги.

Критерии определения налогового резидентства Италии для физического лица:

Если один из критериев выполнен, то соответственно физическое лицо квалифицируется как налоговый резидент для целей налогообложения в Италии.

Юридические лица – резиденты Италии

Компании и другие юридические лица считаются налоговыми резидентами Италии, если место регистрации или место расположения органов управления или место осуществления основной и вторичной деятельности – Италия. Достаточного выполнение одного или более из условий в течение половины срока действия налогового периода.

В чем различие статуса налогового резидента и нерезидента?

⇒ Получив сертификат налогового резидента Италии, вы будете платить налог на весь свой доход из источников по всему миру.
⇒ Нерезиденты (non-resident) подлежат налогообложению только на доходы, полученные в Италии.

Получите профессиональную консультацию иммиграционного юриста
Получите профессиональную консультацию иммиграционного юриста



     

    Налоги в Италии в 2022 году

    Основные налоги для физических лиц в Италии

    1. IRPEF (Imposta sui redditi delle persone fisiche) — налог на прибыль в Италии для физических лиц, который взимается с доходов физических лиц резидентов и нерезидентов.

    Физическое лицо налоговый резидент Италии оплачивает этот налог на все доходы, полученные как в Италии, так и за рубежом.

    Физические лица-нерезиденты облагаются подоходным налогом только от доходов, полученных в Италии.

    Подоходный налог в Италии взымается на трех уровнях: национальный, региональный и муниципальный.

    2. Взносы на социальное обеспечение
    Общая ставка социального обеспечения составляет около 40% от валового вознаграждения работника, из которых 30% оплачивает работодатель и 10% сотрудник.

    3. Налог на наследство и дарение

    Налоги на недвижимость в Италии

     

    Ставки налогов на покупку, содержание и продажу недвижимости в Италии зависят от нескольких факторов, которые включают в себя:
    — являетесь ли вы резидентом Италии или не резидент, проживаете ли вы в муниципалитете, в котором находится ваша недвижимость;
    — является ли недвижимость первым или вторым домом, домом для отдыха или инвестицией, или вашим основным местом жительства;
    — какой тип недвижимости вы покупаете и ее стоимость.

    Например, если вы купили дом в Италии, но не собираетесь жить в нем постоянно, он будет считаться вторым домом и в соответствии с законодательством налогообложение на вторые дома выше, чем на первый или основной дом. Также на основной дом распространяется ряд налоговых льгот, недоступных для второго.

    1. Налоги при покупке недвижимости в Италии

    — Покупка новостройки у застройщика —сбор не взымается, вместо этого оплачиваете НДС (от 4% до 22%)
    — Покупка недвижимости в качестве основного места жительства — 3%
    — Покупка второго дома — 7%
    — Покупка земли под строительство — 8%
    — Покупка недвижимости у частного лица физическим лицом-нерезидентом — 9%

    Покупатель имеет право на налоговую льготу — уплачивая 2 % вместо 9%, если вы решите купить недвижимость в Италии с намерением подать заявление на ВНЖ в течение 18 месяцев с момента покупки. Но в случае если вы не станете резидентом в течение 18 месяцев после покупки, то вы будете обязаны уплатить разницу в налогах + штраф в размере 20%.

    — 4% — покупка первого дома в качестве резидента
    — 10% — покупка недвижимости в качестве второго дома или в качестве нерезидента
    — 22% — покупка элитной недвижимости (для целей НДС под «элитной недвижимостью» в Италии подразумевается недвижимость, зарегистрированная в кадастровых категориях А/1 – Элитные жилые дома, А/8 – Виллы и А/9 – замки, дворцы большой художественной и исторической ценности).

    2. Налоги на содержание недвижимости в Италии

    В Италии существует два основных типа ежегодного налога на недвижимость — IMU и TARI.

    3. Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

    Итальянский налог plusvalenza — эквивалентен налогу на прирост капитала при продаже недвижимости и оплачивается с прибыли, полученной от продажи собственности.

    Прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом по прогрессивной ставке 26%.

    Однако есть исключения, при которых платить налог на прирост капитала не нужно:

    Подобрать объект недвижимости в Италии »

     

    Итальянский фиксированный налог

     

    Оформив Сертификат налогового резидента Италии, вы также имеете возможность получить уникальную налоговую льготу по принципу Non Domiclied Resident.

    Правительство Италии ввело новый налоговый режим для желающих переместить свою налоговую резиденцию в Италию – Imposta forfettaria.

    Его еще называют «единый налог в Италии», «паушальное налогооблажение» или «аккордный налог».

    Основным преимуществом этого закона является ежегодная уплата налога на личный доход в год, задекларировав доход в любых размерах, полученный за пределами Италии, как фиксированный налог:

    Такая налоговая льгота по декларированию личного дохода предоставляется на срок — 15 лет с правом продления.

    Ежегодная выплата налога заменяет необходимость уплаты подоходного налога, местных налогов и освобождение от налогов на имущество по иностранным активам.

    Еще одним существенным преимуществом является то, что режим non-dom полностью освобождает от налогов на наследство и дарение все иностранные активы, находящиеся в распоряжении физических лиц, которые решили использоваться этим специальным режимом.

    Статус non-dom в Италии может быть отменен по желанию, и будет автоматически аннулирован, если вы не оплатили годовой взнос.

    Первым шагом для получения non-dom в Италии — является подача документов на Карту Резидента Италии.

    После получения Карты резидента Италии направляется запрос на предварительное решение в налоговую службу Италии, где указывается:

    Налоги для юридических лиц в Италии

     

    Компании, зарегистрированные в Италии или основная деятельность которых происходит на территории Италии, считаются компаниями-резидентами и облагаются налогом в Италии на их мировой доход.

    Юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом в Италии Imposta sul reddito sulle società (IRES) и региональным налогом на производство Imposta Regionale sulle attività produttive (IRAP).

    Компании-нерезиденты подлежат IRES и IRAP только в отношении их доходов из итальянских источников.

    Читайте также: Бизнес-иммиграция в Италию»

    ➡️ Как открыть свой бизнес в Италии: преимущества, процедура и налоги

     

    Услуги Феод Групп

     

    ✓ Составление стратегии релокации бизнеса и семьи, юридическая оценка дела.
    ✓ Консультации относительно налоговой системы Италии. Сравнение налогообложения в Италии и других странах ЕС.
    ✓ Сопровождение в получении ВНЖ Италии для финансово-независимых иностранцев; ВНЖ Италии за инвестиции (Виза Инвестора), Бизнес-иммиграция в Италию и т.д.
    ✓ Подготовка документов, подтверждающих легальность источника происхождения средств.
    ✓ Сопровождение в получении сертификата налогового резидентства Италии и услуги по выходу из налоговой резиденции страны основного проживания.
    ✓ Помощь в открытии личного и корпоративного счета в итальянском банке.
    ✓ Проведение оформления купли-продажи коммерческой и жилой недвижимости в Италии.
    ✓ Юридическое сопровождение при регистрации компаний в Италии (помощь в аренде офиса, составлении бизнес-плана и необходимой документации, оформление трудовых договоров).
    ✓ Зачисление детей в школы, колледжи и ВУЗы Италии и других стран ЕС

    Подробнее обо всех услугах Феод Групп»

    Налоговый резидент Италии – FAQ
    Что значит налоговый резидент Италии?

    Налоговый резидент Италии – это физическое или юридическое лицо, которое подлежит налогообложению в Италии на основании того, что проживает там, или имеет недвижимость, или центр жизненных интересов в Италии либо на основании регистрации для юридического лица.

    Другими словами статус налогового резидента определяет, в какой стране вы будете платить налоги на весь свой доход.

    Как стать налоговым резидентом Италии в 2022 году?

    В соответствии с законодательством, физическое лицо признается налоговым резидентом Италии, если выполняется одно из следующих условий:

    • Иностранец проживать более 183 дней в году в Италии.
    • «центр жизненных интересов» находится в Италии.
    • Иностранец имеет «место жительства» в Италии (недвижимость в Италии, которую физическое лицо использует как основное место жительства).

    Налоговое резидентство подтверждается Сертификатом налогового резидента (tax residency certificate).

    Что такое Сертификат налогового резидента Италии?

    Сертификат налогового резидента (tax residency certificate) – это документ, который подтверждает, что физическое или юридическое лицо является налоговым резидентом Италии.

    Автор статьи

    Анастасия Таран Руководитель направления
    Корпоративные услуги
    Украина
    В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...
    В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:
    • выбор страны для иммиграции
    • организация бизнеса в Европе
    • личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
    • открытие счетов в европейских банках
    • получение статуса налогового резидента
    подробнее
    mail

    Почему клиенты выбирают Феод Групп

    С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.

    В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.

    Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.

    Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.

    Наши публикации об иммиграции, недвижимости и бизнесе в странах Европы и США:

     

    Страны, в которых мы предлагаем визовую и иммиграционную поддержку:

    Наши специалисты
    Елена Джорджио
    Основатель и Управляющий Директор
    Джордж Джорджио
    Управляющий Директор
    Великобритания
    Татьяна Лементарёва
    Управляющий Партнер
    Украина
    Вильям Слаттери
    Управляющий Партнер
    США
    Крисо Кристофиду
    Управляющий Директор
    Адвокат
    Кипр
    Джером Да Рос
    Адвокат
    Франция
    Стефан Тоффол
    Юрист
    Швейцария
    Кристофер Пелентридес
    Адвокат
    Великобритания
    Жан-Филипп Четкути
    Адвокат
    Мальта
    Питер Петроу
    Адвокат
    Великобритания
    Даниэле Папоне
    Адвокат
    Италия
    Лугина Ирина
    Руководитель направления
    Визы и иммиграция
    Украина
    Римма Донцова
    Ведущий Специалист
    Визы и иммиграция
    Украина
    Анастасия Таран
    Руководитель направления
    Корпоративные услуги
    Украина
    Задать вопрос

    Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и наши специалисты свяжутся с Вами в ближайшее время.






      Ваши данные под 100% защитой!
      Указывая свои контактные данные, вы даете согласие на обработку, хранение и использование своих персональных данных исключительно с целью надлежащего предоставления вам услуг компании.

      ×

      Please indicate your contact details and our specialists will contact you as soon as possible.






        Your data is under 100% protection!
        By providing your contact information, you give consent to the processing,
        storage and use of your personal data solely for the purpose of properly
        providing you with the services of the company.

        ×

        Отправить на email



          ×

          Send to email



            ×

            Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и дату семинара, которая Вам удобна.





               

               

              ×

              Вкажіть, будь ласка, Ваші контактні дані та наші фахівці зв’яжуться з Вами найближчим часом.






                Ваші дані під 100% захистом!
                Вказуючи свої контактні дані, ви даєте згоду на обробку, зберігання і
                використання своїх персональних даних виключно з метою належного надання вам послуг компанії.

                ×