Консультации по налогообложению и налоговому резидентству на Кипре
Разработка налоговых стратегий и структур для бизнеса
Юридическое сопровождение при регистрации и обслуживании компаний
Налоговое резидентство компаний на Кипре
Кипр продолжает оставаться надёжной и выгодной юрисдикцией для регистрации и ведения бизнеса в 2025 году. Основные преимущества кипрской налоговой системы:
✓ Низкая ставка корпоративного налога;
✓ Льготный режим налогообложения дивидендов и прироста капитала;
✓ Доступ к европейскому рынку и международным соглашениям;
✓ Гибкость корпоративных структур;
✓ Прозрачное и предсказуемое налоговое регулирование, соответствующее стандартам ЕС и ОЭСР.
Благодаря этим факторам Кипр по-прежнему занимает лидирующие позиции среди международных налоговых центров. Регистрация компании на Кипре — это эффективный инструмент налогового планирования и международного расширения бизнеса.
Чтобы претендовать на налоговые льготы, предусмотренные законодательством Кипра и международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, компания должна иметь статус налогового резидента Кипра. Для этого необходимо, чтобы фактическое управление и контроль над деятельностью компании осуществлялись с территории Кипра.
Условия признания компании налоговым резидентом Кипра:
наличие большинства членов совета директоров — налоговых резидентов Кипра;
регулярное проведение заседаний совета директоров на Кипре с принятием ключевых управленческих и финансовых решений;
контроль над корпоративными банковскими счетами осуществляется с Кипра;
ведение бухгалтерского учета и хранение корпоративной документации на территории Кипра.
При соблюдении этих условий компания сможет получить сертификат налогового резидентства Кипра и воспользоваться всеми доступными налоговыми преимуществами.
Поэтому для эффективного использования налоговых преимуществ Кипра важно не просто зарегистрировать компанию, но и обеспечить её реальное присутствие (правила сабстенс), назначить местных директоров с соответствующими полномочиями
Юридическое и налоговое сопровождение на всех этапах позволит компании выстроить правильную модель деятельности, соответствующую требованиям кипрского законодательства и международных стандартов.
Таблица налогов для юридических лиц на Кипре (2025)
Вид налога
Ставка
Корпоративный налог
12,5% на прибыль
Льготный режим IP BOX
до 2,5%
НДС (VAT)
Стандартная ставка — 19% Льготные ставки — 9% / 5% Нулевая ставка на отдельные виды
Налог на дивиденды
0%
Налог на прирост капитала
20% (только на сделки с кипрской недвижимостью или акциями компаний, владеющих ею).
Филиалы иностранных компаний
Облагаются налогом на общих основаниях
Взносы работодателя
15,4% от зарплаты сотрудников
Налоги на Кипре для юридических лиц
На Кипре существует несколько видов налогов для юридических лиц. Основные виды налогов включают:
Ниже мы подробно рассмотрим ключевые налоги, с которыми сталкивается кипрская компания.
1. Корпоративный налог на Кипре для бизнеса
Корпоративный налог на Кипре устанавливается по фиксированной ставке 12,5% на налогооблагаемую прибыль компании. Это одна из самых низких ставок в Европейском союзе, обеспечивающая Кипру стабильное конкурентное преимущество среди ведущих европейских юрисдикций для международного бизнеса и инвестиций.
Для сравнения, ставка корпоративного налога в Португалии составляет от 16% до 20%, в Испании — от 15%, в Италии — от 24%. Низкая налоговая нагрузка способствует выбору Кипра в качестве эффективной площадки для регистрации компаний, холдинговых структур и ведения международной деятельности.
Расчет корпоративного налога на Кипре
Налогообложению подлежит чистая прибыль компании, определяемая по следующим этапам:
Валовой доход компании — суммарная выручка от всех видов деятельности.
Вычет обоснованных расходов — расходы, понесённые для получения дохода. Согласно кипрскому законодательству, можно учесть: аренду офиса, коммунальные расходы; зарплату и социальные взносы сотрудников; маркетинговые и представительские расходы; амортизацию основных средств; командировочные и транспортные расходы. Расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.
Учитываем налоговые корректировки и исключения — применимы ли налоговые льготы (например, по IP BOX).
Налогооблагаемая прибыль — рассчитывается по формуле (валовой доход – допустимые расходы + налоговые корректировки).
Применение ставки 12,5% — на сумму налогооблагаемой прибыли.
Сроки подачи налоговой отчетности по корпоративному налогу на Кипре
Предельные сроки подачи отчетности по корпоративному налогу до 31 марта второго года после года, к которому относится декларация (например, налоговую декларацию компаний за 2024 год необходимо подать до 31 марта 2026 года). С информацией о налоговом календаре можно ознакомиться на официальном веб-сайте Налогового департамента Кипра на английском языке.
Снижение корпоративного налога на Кипре через IP-BOX режим
IP-BOX, или Intellectual Property (IP) Box, режим является налоговым инструментом, целью которого является стимулирование инноваций и привлечение высокотехнологичных компаний на Кипр. При использовании IP-BOX, компании могут значительно снизить корпоративный налог всего до 2.5%.
По условиям IP-BOX — 80% прибыли, вычитается для целей налогообложения. Таким образом, в расчет принимается только 20% дохода от активов интеллектуальной собственности. Подробнее: Правила льготного налогового режима IP Box на Кипре
2. Налог на добавленную стоимость (НДС) на Кипре
Объектом обложения НДС являются: поставка товаров и оказание услуг на территории Кипра; приобретение товаров из других стран ЕС (внутрисоюзная торговля); импорт товаров из третьих стран на территорию Кипра.
Компании, зарегистрированные на Кипре, обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС, если:
их налогооблагаемый оборот превышает порог €15 600 в год;
осуществляется импорт или приобретение товаров из ЕС выше установленного порога;
предоставляются услуги на территории Кипра, подлежащие обложению НДС
Ставки НДС на Кипре в 2025 году
Стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%.
9% или 5% — в зависимости от вида деятельности и оборота компании.
Нулевая ставка применяется на ряд определенных законодательством товаров и услуг, например, поставка некоторых медицинских товаров, большинство банковских и страховых услуг.
Применение НДС при международных сделках
Применение налога на добавленную стоимость (НДС) при международных сделках на Кипре зависит от направления движения товаров и услуг. При экспорте товаров и услуг из Кипра предприятия могут рассчитывать на льготный режим освобождения от уплаты НДС. Это означает, что при продаже товаров или предоставлении услуг в другие страны компании могут быть освобождены от обязанности взимать НДС с клиентов.
Однако при ввозе товаров и услуг на Кипр может потребоваться уплата НДС в соответствии с местным законодательством. В этом случае компании обязаны учесть стандартные ставки НДС, применяемые на Кипре, и включить их в стоимость товаров или услуг.
Как работает ставка VAT 0% при работе с компанией из другой страны ЕС?
При оказании услуг или продаже товаров компании из другой страны Европейского союза применяется механизм Reverse Charge (обратное начисление НДС).
Это означает, что кипрская компания выставляет счет без НДС (VAT 0%), указывая в счете механизм обратного начисления. Обязанность по расчёту и уплате НДС в этом случае переносится на покупателя — компанию-резидента другой страны ЕС.
Условия применения Reverse Charge:
Операция осуществляется между двумя компаниями с действующими VAT-номерами в своих странах (B2B);
Покупатель предоставляет действующий VAT-номер, проверяемый через систему VIES (VAT Information Exchange System);
Поставка товара или услуг имеет трансграничный характер внутри ЕС.
3. Налог на дивиденды на Кипре
На Кипре как таковой налог на дивиденды отсутствует — кипрское налоговое законодательство не предусматривает обложения дивидендов корпоративным налогом или налогом у источника при выплате дивидендов нерезидентам – 0%.
Однако для физических лиц — налоговых резидентов Кипра предусмотрены обязательные взносы в Общую систему здравоохранения (GESY), которые начисляются на дивиденды. Ставка взноса в GESY составляет 2,65% от суммы полученных дивидендов. Таким образом, при получении дивидендного дохода налоговым резидентом Кипра основная финансовая нагрузка связана именно с обязательными взносами в систему здравоохранения.
Действующий режим налогообложения дивидендов на Кипре обеспечивает высокую степень налоговой эффективности и позволяет компаниям и их бенефициарам оптимизировать структуру владения и получения доходов, как в пределах Кипра, так и за его пределами. Это делает Кипр одной из наиболее привлекательных юрисдикций для структурирования холдингов и распределения прибыли.
4. Налог на прирост капитала
Ставка налога на прирост капитала на Кипре составляет 20%. Применяется только к прибыли, относящейся к недвижимому имуществу, расположенному на Кипре.
Ставка 20% налога на прирост капитала взимается:
с доходов от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре
или от продажи акций компаний, владеющих недвижимостью, расположенной на Кипре. Это правило применяется, если не менее 50% рыночной стоимости проданных акций связано с имуществом, расположенным на Кипре, или со сделкой по покупке-продаже недвижимости, находящейся на Кипре.
Не уплачивается налог на прирост капитала на Кипре в следующих случаях:
Передача имущества/акций в дар родственникам (до третьей степени) или семейной фирме, при условии, что держатели акций остаются членами семьи предыдущего владельца не менее пяти лет после передачи в дар.
Переход права собственности в результате смерти владельца или его пропажи без вести.
Имущество, передаваемое благотворительным или государственным организациям.
Имущество, передаваемое в результате реорганизации.
Обмен имуществом/акциями между двумя собственниками, при условии, что обмениваемое имущество имеет равную стоимость.
5. Взносы работодателя на Кипре
На Кипре работодатель обязан оплачивать различные взносы, составляющие около 15.4% от брутто-зарплаты работника. Распределение этих взносов следующее:
8,8% — от работодателя в Фонд социального страхования;
2% — взнос работодателей в фонд социальной взаимопомощи;
0,5% — взнос работодателей в фонд развития персонала;
1,2% — в фонд безработицы для обеспечения финансовой поддержки тем, кто временно или постоянно утратил свою занятость;
2,9% — GESY (взносы в общую систему здравоохранения).
Дополнительные возможности налогового планирования
Кипр предлагает широкий спектр инструментов для легальной налоговой оптимизации как для бизнеса, так и для физических лиц. Грамотное использование этих возможностей позволяет существенно снизить налоговую нагрузку.
Non-Dom статус — освобождение от налога на дивиденды и проценты;
Договоры об избежании двойного налогообложения — более 65 соглашений (весь перечень);
В отличие от многих стран Европы, на Кипре отсутствует налог на наследство и дарение.
Налоговая система Кипра продолжает оставаться одной из наиболее привлекательных и эффективных в Европе для ведения международного бизнеса. Низкая ставка корпоративного налога, льготный режим для дивидендов и интеллектуальной собственности, гибкие инструменты налогового планирования — все это делает Кипр стратегически выгодной юрисдикцией для компаний различного профиля.
Однако правильное использование всех доступных налоговых преимуществ требует профессиональной юридической поддержки и тщательной проработки структуры бизнеса с учетом международных стандартов и локального законодательства.
Специалисты Feod Group сопровождают корпоративных клиентов на всех этапах работы с кипрской юрисдикцией — от регистрации компании до подачи отчетности.
Юридические и налоговые услуги на Кипре
Разработка индивидуальных налоговых стратегий и структур для международного бизнеса;
Регистрация и полное юридическое сопровождение компаний на Кипре;
Консультирование и сопровождение по вопросам применения льготных режимов — IP BOX, Non-Dom;
Комплексная проверка структуры компании на соответствие требованиям экономического присутствия (substance);
Подготовка и сопровождение получения сертификата налогового резидентства Кипра;
Полное бухгалтерское и налоговое сопровождение, сдача отчетности, контроль сроков;
Консультации по применению Договоров об избежании двойного налогообложения.
Свяжитесь с нами — специалисты Feod Group подберут индивидуальное решение для вашего бизнеса на Кипре!
Какая ставка корпоративного налога на Кипре в 2025 году?
Ставка корпоративного налога составляет 12,5% на налогооблагаемую прибыль компании — одна из самых низких в Европейском союзе.
Когда компания на Кипре обязана регистрироваться как плательщик НДС?
При достижении налогооблагаемого оборота €15 600 в год, а также при импорте или оказании услуг, подлежащих налогообложению.
Какие сроки подачи корпоративной налоговой отчетности на Кипре?
До 31 марта второго года после отчетного периода. Например, отчет за 2024 год — до 31 марта 2026 года.
Какие налоги нужно платить компаниям на Кипре?
Компании на Кипре обязаны платить:
Корпоративный налог — 12,5% на прибыль;
НДС (VAT) — 19%, льготные ставки 9% и 5%;
Налог на прирост капитала — 20% (только по недвижимости на Кипре);
Взносы работодателя — около 15,4% от зарплаты сотрудников;
Какие взносы работодатель обязан платить за сотрудников на Кипре?
Общие обязательные взносы составляют около 15,4% от зарплаты, включая взносы в социальное страхование, фонды развития и GESY.
Облагаются ли налогом на Кипре доходы от продажи ценных бумаг?
Как правило, нет. Доходы от продажи акций и других ценных бумаг освобождены от налога на прирост капитала, если они не связаны с недвижимостью на Кипре.
Автор статьи
Анастасия Таран Руководитель направления Корпоративные услуги Украина, Кипр
Анастасия Таран в 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень «Магистр Права». С 2018 года является час�...
Анастасия Таран в 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень «Магистр Права». С 2018 года является частью команды Feod Group и обладает обширным опытом и знаниями в сфере международного корпоративного, налогового и иммиграционного права.
С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.
В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.
Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.
Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.
