Налоговые реформы в Европе 2024-2025: обзор изменений по странам

Ежегодно многие европейские страны пересматривают свои налоговые системы, чтобы адаптироваться к изменениям в мировой экономике и стимулировать развитие бизнеса. В 2024 году несколько стран уже внедрили важные налоговые реформы, которые окажут значительное влияние как на физических лиц, так и на компании. Эти налоговые изменения в Европе затрагивают различные сферы налогообложения, включая корпоративный налог 2025, а также новые инициативы.

В этой статье мы подробно рассмотрим, какие изменения уже были внедрены, и какие реформы ожидаются в 2025 году в запрашиваемых европейских странах, таких как Италия, Франция, Испания, Кипр, Мальта и Португалия.

Италия

Увеличение фиксированного налога для новых резидентов

Италия в 2024 году внесла значительные изменения в налоговый режим для состоятельных новых резидентов. 7 октября 2024 года парламент Италии утвердил Закон-декрет № 113, вносящий важные изменения в так называемый «Lump Sum Tax Regime» (Фиксированный налоговый режим), который предлагает значительные налоговые льготы для состоятельных людей.

В рамках этой программы, сумма фиксированного налога на доходы, полученные за рубежом, увеличена с 100 000 евро до 200 000 евро.

Программа «Flat Tax for New Residents» позволяет состоятельным людям, переезжающим в Италию, платить фиксированный налог вместо прогрессивного налогообложения их мировых доходов. Эта программа действует для новых налоговых резидентов.

Для участников, которые уже пользуются данной льготой, условия остаются прежними – они продолжают платить фиксированные 100 000 евро в год.

Преимущество от этой программы предоставляется на срок до 15 лет и доступно лицам, которые не были налоговыми резидентами Италии не менее 9 из последних 10 лет. Это делает Италию привлекательной для состоятельных инвесторов, желающих упростить свое налоговое планирование и минимизировать налоговое бремя на мировые доходы.

Франция

Повышение налогов для крупных компаний и цифровых услуг

Франция рассматривает возможность повышения корпоративного налога для крупного бизнеса. Правительство планирует ввести дополнительный налог для компаний с годовым оборотом свыше 1 млрд евро. В настоящий момент корпоративный налог составляет 25%, но предприятия с крупным оборотом могут столкнуться с дополнительной нагрузкой в виде 8,5% налога, что приведет к общему налогообложению на уровне 33,5%.

Это предложение правительства может принести в бюджет Франции дополнительные 8 миллиардов евро.

Однако, во Франции также были введены изменения, направленные на поддержку инновационных компаний. Компании, занимающиеся разработками в области искусственного интеллекта, биотехнологий и возобновляемой энергетики, смогут воспользоваться расширенными льготами по налогу на прибыль. Ставка корпоративного налога для таких предприятий снижена до 15% для первых 500 000 евро дохода, что является значительным стимулом для стартапов и научных центров.

Также, Финансовый комитет Национального собрания Франции рассматривает поправку к бюджету на 2025 год, предусматривающую повышение налога на цифровые услуги (Digital Services Tax) с 3% до 5%. Этот налог направлен на компании, оказывающие цифровые услуги во Франции, и становится частью глобальной инициативы по налоговому регулированию цифрового сектора. Эти налоговые изменения во Франции могут затронуть международные технологические компании, работающие через онлайн-платформы или предоставляющие цифровые услуги.

Испания

Льготы для малого бизнеса и повышение подоходного налога

Испания также внесла важные изменения в свою налоговую политику. Для малых и средних предприятий с чистым оборотом менее 1 миллиона евро ставка корпоративного налога была снижена с 25% до 23%. Для стартапов, которые играют важную роль в развитии экономики, ставка налога была снижена еще сильнее – с 25% до 15%.

Кроме того, испанское правительство объявило о налоговых стимулах для инвесторов в «зеленые технологии». Компании, инвестирующие в экологические проекты, смогут воспользоваться новыми льготами, такими как снижение корпоративного налога до 18% на проекты по возобновляемым источникам энергии и энергоэффективности. Эти меры призваны способствовать достижению целей по снижению углеродных выбросов к 2030 году и формированию более стабильной и экологически устойчивой бизнес-среды в Испании.

Испанское правительство также провело налоговую реформу, касающуюся физических лиц. Лица с доходами, превышающими 200 000 евро в год, столкнутся с повышением подоходного налога. Это изменение затрагивает как местных резидентов, так и иностранных инвесторов, чьи доходы находятся в высоком сегменте.

Данные изменения нацелены на перераспределение налоговой нагрузки и обеспечение дополнительного дохода в бюджет страны. Важной особенностью для инвесторов будет необходимость пересмотра своих налоговых планов и оценка, как повышение ставок может повлиять на их чистую прибыль.

Кипр

Модернизация налоговой системы

Кипр продолжает оставаться одним из лидеров по налоговой привлекательности среди европейских стран.

С 2024 года взносы в Фонд социального страхования увеличились как для работодателей, так и для работников. Теперь они обязаны вносить дополнительные 0,5% от страхового дохода, что поднимет общий размер взносов с 8,3% до 8,8%. Для самозанятых лиц ставка также увеличилась — с 15,6% до 16,6%. Эти изменения обеспечивают более устойчивую систему социального страхования для всех участников.

Кроме того, правительство Кипра продолжает процесс цифровизации налогового администрирования. В 2024 году был запущен онлайн-портал «Налоги для всех», который к 2025 году планируется полностью оцифровать. Это упрощает процесс подачи налоговых отчетов и взаимодействие с налоговыми органами, что делает налоговую систему Кипра еще более эффективной и удобной для бизнеса.

Эти меры позволяют Кипру сохранить свою конкурентоспособность и продолжать привлекать международные компании и стартапы благодаря низким налоговым ставкам и стабильной правовой среде. Feod Group предоставляет полное сопровождение по вопросам налогового планирования и регистрации бизнеса на Кипре.

Читайте также: Ключевые преимущества Кипра для международного бизнеса и налоговой оптимизации

Португалия

Понижение корпоративного налога и льготы для малого бизнеса

Португалия продолжает активно реформировать свою налоговую систему, делая особый акцент на снижение корпоративного налога, что значительно улучшает условия для ведения бизнеса в стране. В настоящее время стандартная ставка корпоративного налога составляет 21%, но правительство планирует постепенное её снижение на 2% в год, что позволит достичь уровня 15% к 2027 году. Этот шаг направлен на привлечение иностранных инвестиций и поддержку национальных предприятий.

Дополнительно, для малых и средних предприятий предусмотрены дополнительные налоговые льготы: ставка налога для них снизится до 12,5% на первые 50 000 евро налогооблагаемого дохода. Эти изменения направлены на укрепление внутреннего предпринимательства, стимулирование создания новых рабочих мест и развитие малых компаний, что в свою очередь способствует общему экономическому росту страны. Такие меры также привлекают международных инвесторов, которые стремятся воспользоваться выгодными условиями для бизнеса в Португалии.

Португалия намерена продлить и усовершенствовать свою знаменитую программу Non-Habitual Residence (NHR), которая позволяет новым резидентам получать значительные налоговые льготы в течение первых 10 лет проживания в стране. В 2025 году эта программа NHR в Португалии может быть расширена, чтобы включить новые категории профессионалов, особенно в области цифровых технологий и зелёной экономики.

Сравнение налогов на Кипре, в Португалии и Испании – читайте наш подробный обзор и выберите идеальную юрисдикцию для вашего бизнеса!

Мальта

Правительство Мальты в 2025 году планирует предложить дополнительные налоговые льготы для предприятий, работающих в инновационных секторах, таких как финтех и IT, а также для стартапов, занимающихся новыми технологиями.

Также ожидаются изменения в НДС-системе, направленные на упрощение процедур возврата НДС для иностранных компаний и предпринимателей, ведущих деятельность на территории Мальты. Это позволит сделать страну ещё более удобной для международных бизнесов, особенно тех, кто работает в сфере электронной коммерции и услуг.

Для малого бизнеса и частных лиц реформы также могут быть как вызовом, так и возможностью. С одной стороны, более жесткий контроль за налоговым резидентством и налогообложением доходов требует большего внимания к налоговому планированию. С другой стороны, расширение программ налоговых льгот для зеленых технологий и инновационных стартапов может предоставить новые стимулы для развития и инвестиций.

Для получения более подробной информации и консультаций по вопросам налогового планирования в Европе обращайтесь к Feod Group.

Получить консультацию по налогам в ЕС!

Автор статьи

Анастасия Таран Руководитель направления
Корпоративные услуги
Украина, Кипр

Анастасия Таран в 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень «Магистр Права». С 2018 года является час�...

Анастасия Таран в 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень «Магистр Права». С 2018 года является частью команды Feod Group и обладает обширным опытом и знаниями в сфере международного корпоративного, налогового и иммиграционного права. 

подробнее

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:

• Налог на прибыль для физлиц в Европе: ставки и способ минимизации
• Налоговое резидентство граждан Украины, выехавших за границу: определение статуса и двойное налогообложение
• Регистрация компании в ЕС: ТОП стран в 2024 году
• В какой стране Европы открыть бизнес и платить низкие налоги?