Главная » Новости » Налоговое резидентство граждан Украины, выехавших за границу: определение статуса и двойное налогообложение
Налоговое резидентство граждан Украины, выехавших за границу: определение статуса и двойное налогообложение
Нет времени читать
Вопросы определения налогового резидентства и оплаты налогов для украинских граждан, проживающих за границей, продолжают оставаться актуальными.
Налоговый резидент — это статус лица, определяющий его налоговые обязательства в стране проживания.
С точки зрения украинского налогового законодательства, вы являетесь налоговым резидентом Украины если:
имеете место постоянного жительства в Украине.
имеете тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине: официальное место работы; зарегистрированный бизнес; тесные родственные связи и т.д.
зарегистрированы в Украине как субъект предпринимательской деятельности.
Поэтому даже если вы уехали за границу и проживаете там 183+, вы по-прежнему можете считаться налоговым резидентом Украины.
В свою очередь, Министерство Финансов Украины в своем письме № 44010-13/2284 «О признании налоговым резидентом и избежании двойного налогообложения» дало следующее разъяснение:
«Каждая страна определяет критерии налогового резидентства в своем локальном законодательстве с соблюдением принципа равенства всех налогоплательщиков перед законом. В большинстве европейских стран критериями налогового резидентства есть наличие у физического лица, так называемого центра личных или экономических интересов на территории этой страны, а также превышение срока пребывания более 183 дней в налоговом году.
Следовательно, при определенных условиях гражданин Украины, временно находящийся в другой стране, может рассматриваться налоговыми органами этой страны в соответствии с внутренним законодательством как ее налоговый резидент.
Вопросы избежания двойного налогообложения доходов украинских граждан, временно находящихся за пределами Украины, а также конфликт по критерию резидентства (когда обе страны считают лицо своим налоговым резидентом согласно локальному законодательству) решаются в рамках действующих международных договоров об избежании двойного налогообложения.
Правила распределения прав налогообложения определенных видов доходов между страной – резиденцией налогоплательщика и страной, являющихся источником дохода, также устанавливаются такими договорами».
На сегодняшний день между Украиной и другими государствами действует 71 международная двусторонняя конвенция об избежании двойного налогообложения.
Договоры об избежании двойного налогообложения содержат специальную статью «Резиденция».
При возникновении конфликта по критерию резидентства (когда обе страны считают лицо своим налоговым резидентом в соответствии с локальным законодательством), будет применяться соответствующий тест, установленный международным договором.
Тест для определения налогового резидентства лица включает:
место постоянного проживания
центр жизненных интересов
пребывание в стране более 183 дней
гражданство
В целом следует отметить, что применение вышеупомянутых принципов, установленных в Конвенции, зависит от конкретных обстоятельств каждого частного случая, которые могут быть проверены налоговыми органами только в контексте оценочной деятельности.
➡️ И что самое важное?
✔ Каждый частный случай будет рассматриваться компетентными органами индивидуально на основе предоставленных документов и подтверждений с учетом всех обстоятельств и оснований.
Как избежать двойного налогообложения и минимизировать налоги?
Один из наиболее эффективных способов оптимизировать налогообложение — это выбор страны с благоприятной налоговой политикой для получения статуса налогового резидента.
Многие страны предлагают налоговые программы и специальные льготы, которые могут значительно снизить ваши налоговые обязательства, как для физических лиц, так и для предприятий.
Рассмотрим Кипр, который является ярким примером такого подхода. Налоговая система Кипра предлагает множество преимуществ для своих резидентов.
Во-первых, на Кипре действует одна из самых низких ставок налога на доходы физических лиц в Европе (от 0 до 35%) , а первые 19 500 евро не подлежат налогообложению.
Во-вторых, в юрисдикции низкий корпоративный налог, который составляет всего 12,5%, а для компаний в сфере интеллектуальной собственности возможно снижение до 2.5.% . Это делает страну привлекательной для предпринимателей и владельцев бизнеса.
Кроме того, Кипр предлагает целый ряд других налоговых льгот: отсутствуют налоги на дивиденды и проценты, что позволяет вам максимально эффективно распоряжаться своими инвестиционными доходами; нет налогов на наследство и дарение; нет ежегодного налога на недвижимость.
В других странах ЕС также существуют выгодные налоговые программы, которые могут подойти в зависимости от вашей ситуации.
Например:
В Португалии действует упрощенный режим налогообложения для частных предпринимателей, зарабатывающих менее 200 000 евро в год.
В Испании можно воспользоваться фиксированной ставкой налога 24% на доходы от трудовой деятельности на первые 600 000 евро, что значительно ниже прогрессивной ставки до 48%.
В Греции предусмотрены льготы для инвесторов, включая ежегодный фиксированный налог в размере 100 000 евро на общий доход из иностранных источников, а для наемных работников и фрилансеров действует налогообложение в размере 50% от дохода, полученного в Греции.
Оптимизация налогообложения и избежание двойного налогообложения требуют внимательного подхода и стратегического планирования.
Поэтому если у вас есть вопросы:
➡️ Как избежать двойного налогообложения?
➡️ Какие документы нужны для подтверждения статуса налогового резидента?
➡️ Как применить договоры об избежании двойного налогообложения между Украиной и страной проживания в ЕС?
Обращайтесь за консультацией!
Команда Feod Group готова ответить на все вопросы!
Каждая ситуация уникальна, и консультация с профессиональными налоговыми консультантами поможет вам определить наиболее выгодные стратегии для оптимизации налогообложения.
Специалисты нашей компании помогут разобраться в нюансах международного налогообложения и предложат решения, соответствующие вашим индивидуальным потребностям!
Анастасия Таран Руководитель направления Корпоративные услуги Украина
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:
выбор страны для иммиграции
организация бизнеса в Европе
личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
Вопросы определения налогового резидентства и оплаты налогов для украинских граждан, проживающих за границей, продолжают оставаться актуальными.
