Податкові реформи в Європі 2024-2025: огляд змін за країнами

Щороку багато європейських країн переглядають свої податкові системи, щоб адаптуватися до змін у світовій економіці та стимулювати розвиток бізнесу. У 2024 році декілька країн вже впровадили важливі податкові реформи, які матимуть значний вплив як на фізичних осіб, так і на компанії. Ці податкові зміни в Європі стосуються різних сфер оподаткування, включаючи корпоративний податок 2025, а також нові ініціативи.

У цій статті ми детально розглянемо, які зміни вже були впроваджені, і які реформи очікуються в 2025 році в таких європейських країнах як: Італія, Франція, Іспанія, Кіпр, Мальта та Португалія.

Італія

Збільшення фіксованого податку для нових резидентів

Італія у 2024 році внесла значні зміни в податковий режим для заможних нових резидентів. 7 жовтня 2024 року парламент Італії ухвалив Закон-декрет № 113, який вносить важливі зміни до так званого «Lump Sum Tax Regime» (Режим фіксованого податку), що пропонує значні податкові пільги для заможних людей.

У рамках цієї програми сума фіксованого податку на доходи, отримані за кордоном, збільшена зі 100 000 євро до 200 000 євро.

Програма “Flat Tax for New Residents” дозволяє заможним людям, які переїжджають до Італії, платити фіксований податок замість прогресивного оподаткування їхніх світових доходів. Ця програма діє для нових податкових резидентів.

Для учасників, які вже користуються цією пільгою, умови залишаються незмінними – вони продовжують платити фіксовані 100 000 євро на рік.

Перевага цієї програми надається на термін до 15 років і доступна особам, які не були податковими резидентами Італії не менше 9 з останніх 10 років. Це робить Італію привабливою для заможних інвесторів, які бажають спростити своє податкове планування та мінімізувати податкове навантаження на світові доходи.

Франція

Підвищення податків для великих компаній і цифрових послуг

Франція розглядає можливість підвищення корпоративного податку для великого бізнесу. Уряд планує ввести додатковий податок для компаній з річним оборотом понад 1 млрд євро. Наразі корпоративний податок становить 25%, але підприємства з великим оборотом можуть зіткнутися з додатковим навантаженням у вигляді 8,5% податку, що призведе до загального оподаткування на рівні 33,5%.
Ця пропозиція уряду може принести в бюджет Франції додаткові 8 мільярдів євро.

Однак у Франції також були введені зміни, спрямовані на підтримку інноваційних компаній. Компанії, що займаються розробками в галузі штучного інтелекту, біотехнологій і відновлюваної енергетики, зможуть скористатися розширеними пільгами з податку на прибуток. Ставка корпоративного податку для таких підприємств знижена до 15% на перші 500 000 євро доходу, що є значним стимулом для стартапів і наукових центрів.

Також, Фінансовий комітет Національної асамблеї Франції розглядає поправку до бюджету на 2025 рік, яка передбачає підвищення податку на цифрові послуги (Digital Services Tax) з 3% до 5%. Цей податок спрямований на компанії, що надають цифрові послуги у Франції, і стає частиною глобальної ініціативи з податкового регулювання цифрового сектору. Ці податкові зміни у Франції можуть торкнутися міжнародних технологічних компаній, що працюють через онлайн-платформи або надають цифрові послуги.

Іспанія

Пільги для малого бізнесу та підвищення податку на доходи

Іспанія також внесла важливі зміни у свою податкову політику. Для малих і середніх підприємств із чистим оборотом менше 1 мільйона євро ставка корпоративного податку була знижена з 25% до 23%. Для стартапів, які відіграють важливу роль у розвитку економіки, ставка податку була знижена ще більше – з 25% до 15%.

Крім того, іспанський уряд оголосив про податкові стимули для інвесторів у “зелені технології”. Компанії, що інвестують в екологічні проекти, зможуть скористатися новими пільгами, такими як зниження корпоративного податку до 18% на проекти з відновлюваних джерел енергії та енергоефективності. Ці заходи спрямовані на досягнення цілей зі зменшення викидів вуглецю до 2030 року та формування стабільнішого та екологічно стійкого бізнес-середовища в Іспанії.

Іспанський уряд також провів податкову реформу, що стосується фізичних осіб. Особи з доходами, що перевищують 200 000 євро на рік, зіткнуться з підвищенням податку на доходи. Це зміна торкається як місцевих резидентів, так і іноземних інвесторів, чиї доходи знаходяться у високому сегменті.

Ці зміни спрямовані на перерозподіл податкового навантаження та забезпечення додаткового доходу до бюджету країни. Важливою особливістю для інвесторів буде необхідність перегляду своїх податкових планів та оцінка того, як підвищення ставок може вплинути на їх чистий прибуток.

Кіпр

Модернізація податкової системи

Кіпр продовжує залишатися одним із лідерів за податковою привабливістю серед європейських країн.

З 2024 року на Кіпрі внески до Фонду соціального страхування збільшилися як для роботодавців, так і для працівників. Тепер вони зобов’язані вносити додаткові 0,5% від страхового доходу, що підвищить загальний розмір внесків з 8,3% до 8,8%. Для самозайнятих осіб ставка також збільшилася – з 15,6% до 16,6%. Ці зміни забезпечують стабільнішу систему соціального страхування для всіх учасників.

Крім того, уряд Кіпру продовжує процес цифровізації податкового адміністрування. У 2024 році було запущено онлайн-портал “Податки для всіх”, який до 2025 року планується повністю оцифрувати. Це спрощує процес подання податкової звітності та взаємодію з податковими органами, що робить податкову систему Кіпру ще ефективнішою та зручнішою для бізнесу.

Ці заходи дозволяють Кіпру зберігати свою конкурентоспроможність і продовжувати приваблювати міжнародні компанії та стартапи завдяки низьким податковим ставкам і стабільному правовому середовищу. Feod Group надає повний супровід з питань податкового планування та реєстрації бізнесу на Кіпрі.

Читайте також: Ключові переваги Кіпру для міжнародного бізнесу та податкової оптимізації

Португалія

Зниження корпоративного податку та пільги для малого бізнесу

Португалія продовжує активно реформувати свою податкову систему, роблячи особливий акцент на зниження корпоративного податку, що значно покращує умови для ведення бізнесу в країні. Наразі стандартна ставка корпоративного податку становить 21%, але уряд планує поступове її зниження на 2% щороку, що дозволить досягти рівня 15% до 2027 року. Цей крок спрямований на залучення іноземних інвестицій і підтримку національних підприємств.

Додатково, для малих і середніх підприємств передбачені додаткові податкові пільги: ставка податку для них знизиться до 12,5% на перші 50 000 євро оподатковуваного доходу. Ці зміни спрямовані на зміцнення внутрішнього підприємництва, стимулювання створення нових робочих місць і розвиток малих компаній, що, у свою чергу, сприяє загальному економічному зростанню країни. Такі заходи також приваблюють міжнародних інвесторів, які прагнуть скористатися вигідними умовами для бізнесу в Португалії.

Португалія має намір продовжити та вдосконалити свою відому програму Non-Habitual Residence (NHR), яка дозволяє новим резидентам отримувати значні податкові пільги протягом перших 10 років проживання в країні. У 2025 році ця програма NHR у Португалії може бути розширена, щоб включити нові категорії професіоналів, особливо в галузі цифрових технологій і зеленої економіки.

Порівняння податків на Кіпрі, Португалії та Іспанії – читайте наш докладний огляд та виберіть ідеальну юрисдикцію для вашого бізнесу!

Мальта

Уряд Мальти у 2025 році планує запропонувати додаткові податкові пільги для підприємств, що працюють в інноваційних секторах, таких як фінтех і IT, а також для стартапів, які займаються новими технологіями.

Також очікуються зміни в системі ПДВ, спрямовані на спрощення процедур повернення ПДВ для іноземних компаній і підприємців, які ведуть діяльність на території Мальти. Це дозволить зробити країну ще зручнішою для міжнародного бізнесу, особливо тих, хто працює у сфері електронної комерції та послуг.

Для малого бізнесу і приватних осіб реформи також можуть бути як викликом, так і можливістю. З одного боку, більш жорсткий контроль за податковим резидентством та оподаткуванням доходів вимагає більшої уваги до податкового планування. З іншого боку, розширення програм податкових пільг для зелених технологій та інноваційних стартапів може надати нові стимули для розвитку та інвестицій.

Для отримання більш докладної інформації та консультацій з питань податкового планування в Європі звертайтеся до Feod Group.

Отримати консультацію щодо податків в ЄС!

Автор статті

Анастасія Таран Керівник напрямку
Корпоративні послуги
Україна, Кіпр

Анастасія Таран у 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та здобула ступінь «Магістр Права». З 2018 року є частиною кома...

Анастасія Таран у 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та здобула ступінь «Магістр Права». З 2018 року є частиною команди Feod Group і має великий досвід та знання у сфері міжнародного корпоративного, податкового та імміграційного права.

детальніше

ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ:

• Податок на прибуток для фізосіб у Європі: ставки та спосіб мінімізації
• Податкове резидентство громадян України, які виїхали за кордон: визначення статусу та подвійне оподаткування
• У якій країні Європи відкрити бізнес та сплачувати низькі податки?
• Реєстрація компанії в ЄС ТОП країн у 2024 році