Главная » Новости » Глобальные налоговые инициативы 2025: минимальный корпоративный налог и налогообложение криптовалют
Глобальные налоговые инициативы 2025: минимальный корпоративный налог и налогообложение криптовалют
Нет времени читать
В нашей предыдущей статье мы рассмотрели налоговые реформы в странах ЕС в 2024 году, а также ключевые изменения, ожидаемые в 2025 году. Однако, помимо национальных реформ, важное значение имеют глобальные налоговые инициативы, направленные на адаптацию международных налоговых систем.
Ожидается, что в 2025 году основное внимание будет уделено глобальным мерам по борьбе с уклонением от уплаты налогов, повышению прозрачности и равному налогообложению транснациональных корпораций, включая цифровую экономику и искусственный интеллект. Эти инициативы отражают масштабные изменения в международной налоговой политике, координируемые Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Европейским Союзом и другими международными организациями.
Одним из важнейших событий в международной налоговой политике станет продолжение реализации соглашения об установлении глобального минимального корпоративного налога (Pillar Two), инициированного ОЭСР.
Правила про Глобальный минимальный корпоративный налог вступили в силу с января 2024 года и предусматривают чтобы транснациональные корпорации с совокупным годовым доходом более 750 миллионов евро облагались минимальной налоговой ставкой в 15%.
Ключевая цель Pillar Two — предотвратить перемещение прибыли в юрисдикции с низкими налоговыми ставками. Если компания платит менее 15% налога в какой-либо стране, её страна резидентства будет иметь право облагать эту недостающую сумму налогом. Эта реформа будет влиять на глобальные налоговые стратегии корпораций, вынуждая их пересматривать модели налогового планирования.
Более 130 стран уже согласились внедрить эти правила. По состоянию на четвёртый квартал 2024 года 45 стран либо внесли законопроект, либо приняли окончательное законодательство, транспонирующее типовые правила Pillar Two в свои национальные законы. В 2025 году большинство стран, участвующих в этой инициативе, должны полностью внедрить систему минимальной ставки корпоративного налога в размере 15%.
Некоторые страны, такие как Эстония, Латвия, Литва и Мальта, имеют возможность отсрочить полное внедрение этих правил до 2026 года. Это касается государств, у которых менее 12 транснациональных групп, подпадающих под действие правил.
2. Налогообложение криптовалют и цифровых активов в ЕС
В 2025 году налогообложение криптовалют и цифровых активов станет более регламентированным в глобальном масштабе. Ключевую роль в этой трансформации играет регламент MiCA (Markets in Crypto-assets), который создаёт комплексную правовую основу для криптоактивов в ЕС, направленную на защиту прав пользователей и инвесторов.
MiCA представляет собой первую в ЕС единую нормативно-правовую базу для криптовалютных рынков, устраняя пробелы в регулировании, которые существовали ранее. До его принятия страны-члены ЕС имели разные подходы к регулированию криптоактивов, в то время MiCA направлен на устранение этих различий и создание общих правил по всей территории ЕС.
Правила MiCA охватывают широкий круг участников рынка, включая физических и юридических лиц, занимающихся криптоактивами, допуском их к торговле или предоставлением связанных услуг.
Что это значит? Любая компания, занимающаяся выпуском или торговлей криптовалютой, должна будет получить лицензию. А все поставщики услуг обязаны будут собирать информацию о получателе и отправителе средств, независимо от суммы перевода. Также электронные кошельки с балансом более 1000 евро, которые используются для самостоятельного хранения криптовалюты, должны будут проходить проверку перед выполнением транзакций.
По статистике Европейского центрального банка, рынок криптовалют в ЕС ежегодно увеличивается на 30%, а объём операций достигает миллиардов евро.
Этот регламент вступил в силу 20 июня 2023 года, однако его полное внедрение будет происходить поэтапно до июля 2026 года, включая 36-месячный переходный период. В некоторых странах ЕС, таких как Испания, правительство уже заявило о намерении ускорить этот процесс, сократив срок имплементации до 18 месяцев вместо стандартных 36.
Также национальные правительства работают над разработкой единого подхода к налогообложению транзакций с криптовалютами и цифровыми активами. Это необходимо для борьбы с уклонением от уплаты налогов через криптовалюты и предотвращения использования криптовалют для отмывания денег.
Ожидается, что будут приняты общие правила, обязывающие криптобиржи и платформы предоставлять данные о пользователях и их операциях в рамках международного автоматического обмена налоговой информацией. Это создаст глобальную сеть контроля за налогообложением операций с криптовалютами, включая доходы от торговли и владения цифровыми активами.
На данный момент в Европарламенте активно обсуждаются предложения по налогообложению искусственного интеллекта (ИИ). В октябре 2024 года Председатель подкомитета по налогам Европарламента призвал внести предложения по налогообложению искусственного интеллекта. Паскуале Тридико, сказал: «Искусственный интеллект — это источник дохода, поэтому его нужно облагать налогом. Нам нужно провести и исследования и найти способ».
Тридико предложил провести исследования и найти способы налогообложения ИИ, учитывая его влияние на занятость и потребление ресурсов, включая электроэнергию. Он также отметил, что необходимо исследовать и экологические риски, связанные с широким распространением ИИ в экономике.
По предварительным данным, первые предложения могут появиться в 2025-2026 годах, чтобы начать формирование устойчивого налогового подхода к ИИ.
Обсуждение налогообложения искусственного интеллекта вызвано опасениями, что его внедрение может значительно сократить количество рабочих мест, что, в свою очередь, приведёт к уменьшению поступлений от налогов на заработную плату. В современных экономиках налоги на труд и доходы граждан (подоходный налог) являются основными источниками налоговых поступлений. В частности, в Европейском Союзе такие налоги составляют около 53% от всех налоговых поступлений, что подчёркивает важность поиска новых способов пополнения бюджета.
4. Усиление борьбы с налоговыми убежищами и офшорными юрисдикциями
В настоящее время становится все более очевидным, что ведение бизнеса через офшорные структуры теряет свою привлекательность. В условиях глобальной прозрачности и усиливающегося международного контроля, компании и физические лица все чаще предпочитают становиться налоговыми резидентами стран с низкими налоговыми ставками, где можно легально оптимизировать налогообложение без необходимости использования офшоров.
Международные организации, ОЭСР и Европейский Союз, продолжают ужесточать меры борьбы с налоговыми убежищами и офшорными юрисдикциями. Автоматический обмен налоговой информацией через Common Reporting Standard (CRS), который успешно действует во многих странах, создает условия, при которых сокрытие доходов в офшорах становится практически невозможным. Теперь данные о финансовых операциях автоматически передаются налоговым органам.
Кроме того, ожидается расширение черных списков офшорных юрисдикций, с которыми страны ЕС и другие государства будут ограничивать экономическое сотрудничество. В результате, использование офшоров становится невыгодным, и компании все больше склоняются к прозрачной налоговой структуре в странах с конкурентоспособными налоговыми ставками и всё чаще выбирают страны с низкими налоговыми ставками, но высокой прозрачностью, такие как Кипр, Мальта, Португалия.
Современные низконалоговые страны предлагают комфортные условия для ведения бизнеса без необходимости использования офшорных схем, обеспечивая более стабильное и предсказуемое налоговое планирование.
Цифровизация и автоматизация налогового администрирования продолжат развиваться в глобальном масштабе. В 2025 году налоговые органы многих стран будут всё больше полагаться на цифровые инструменты для мониторинга и сбора налогов. Разработка и внедрение технологий искусственного интеллекта и машинного обучения для налогового анализа помогут налоговым органам более эффективно выявлять уклонение от уплаты налогов.
С внедрением цифровых технологий налоговые органы получают возможность проводить цифровой аудит бизнеса и финансовых операций. Это позволяет оперативно выявлять ошибки или несоответствия в налоговой отчетности и применять санкции. Например, в Испании и Польше, уже используются такие инструменты, как электронные проверки (e-Audit), которые значительно ускоряют процесс налогового контроля.
Глобальные налоговые инициативы 2025 года направлены на укрепление прозрачности в налоговых системах.
Если вам требуется помощь в разработке оптимальной налоговой стратегии или вы ищете профессиональные консультации в области международного налогообложения, Feod Group предлагает комплексные решения для бизнеса и частных лиц.
Анастасия Таран Руководитель направления Корпоративные услуги Украина
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:
выбор страны для иммиграции
организация бизнеса в Европе
личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
