Главная » Новости » Автоматический обмен информацией и КИК: как налоговая будет выявлять иностранные компании?
Автоматический обмен информацией и КИК: как налоговая будет выявлять иностранные компании?
Нет времени читать
Во время глобализации и цифровизации экономики многие страны активно внедряют механизмы автоматического обмена информацией для борьбы с налоговыми уклонениями и соблюдения налогового законодательства. Современные технологии делают налоговые процессы более прозрачными и эффективными, и в Украине этот процесс также приобретает все большее значение.
Как работает автоматический обмен информацией и как влияет на бизнес?
Автоматический обмен информацией – это международная инициатива, направленная на борьбу с налоговым уклонением и обеспечение соблюдения налогового законодательства.
Суть заключается в том, что разные страны обмениваются данными о финансовых счетах и операциях своих резидентов за рубежом.
Это включает информацию о доходах, банковских счетах, инвестициях и других финансовых активах.
Автоматический обмен информацией позволяет налоговым органам эффективнее отслеживать доходы и активы своих налоговых резидентов, находящиеся за рубежом, и таким образом, бороться с налоговым уклонением.
Международный автоматический обмен информацией осуществляется по Общему стандарту отчетности (CRS) и стандарту Country–by–Country Reporting (CbCR).
С 1 июля 2023 года Украина присоединилась к международному стандарту автоматического обмена информацией о финансовых счетах.
И уже в сентябре 2024 года между Украиной и другими государствами должен состояться первый автоматический обмен информацией о финансовых счетах по международному стандарту отчетности CRS. Целью запуска системы является усиление контроля над уплатой налогов в Украине.
Планируется, что обмен информацией состоится между Украиной и 110 иностранными юрисдикциями, и коснется данных о владельцах счетов нерезидентов, которые находятся в соответствующем подотчетном государстве.
Следовательно, в результате внедрения CRS украинская налоговая служба сможет получить доступ не только к счетам физических лиц за пределами страны, но также и к счетам иностранных компаний.
Для бизнеса это означает необходимость строгого соблюдения налоговых обязательств и повышенную прозрачность в финансовых операциях и отчётности.
И в этом ключе также становится вопрос и об отчетности налоговых резидентов Украины про КИК (контролируемые иностранные компании).
Контролируемые иностранные компании (КИК)
Контролируемая иностранная компания (КИК) — это любое юридическое лицо или структура без статуса юридического лица, зарегистрированное в иностранном государстве, которое принадлежит и\или находится под контролем физического лица – резидента Украины или юридического лица – резидента Украины.
КИК простыми словами – это компания или организация (например, траст, фонд), которая зарегистрирована за границей и принадлежит и/или подконтрольна резиденту Украины.
Правила КИК предусматривают, что украинские резиденты, владеющие компаниями, трастами, фондами и другими корпоративными образованиями за рубежом или фактически их контролирующие имеют следующие обязанности:
1. Составление и представление отчета о контролируемых иностранных компаниях в налоговую службу.
2. Подготовка и представление заверенных копий финансовой отчетности контролируемой иностранной компании.
3. При определенных условиях, уплата в Украине налога с нераспределенной прибыли таких компаний.
Когда украинским резидентам подавать отчет по КИК?
2022 год является первым отчетным годом о КИК. Контролирующие лица имеют право подать Отчет о КИК в 2024 году за два предыдущих года.
Отчет о контролируемых иностранных компаниях должен быть подготовлен и представлен в определенные сроки:
Для юридических лиц срок подачи Отчета о контролируемых иностранных компаниях (КИК) по результатам 2022-2023 годов истекает 1 марта 2024 года. Этот отчет должен быть представлен одновременно с годовой декларацией по налогу на прибыль предприятий.
Для физических лиц срок подачи отчета о КИК по результатам 2022-2023 годов истекает 1 мая 2024 года. Этот отчет также должен быть представлен одновременно с годовой декларацией о доходах.
Ключевые аспекты налогового резидентства и их влияние на финансовое планирование
Первое и самое важное – это определение статуса налогового резидента.
Является ли гражданин Украины налоговым резидентом Украины в соответствии с положениями Налогового Кодекса?
Ведь даже если вы уехали за границу и проживаете там 183+ и у вас зарегистрирована компания за рубежом, но вы по-прежнему можете считаться налоговым резидентом Украины, и на вас распространяется обязанность представлять отчеты о КИК.
То есть независимо от вашего местонахождения, следует внимательно проверить свой налоговый статус. Определение налогового статуса также крайне важно для бенефициаров и контролеров компаний за рубежом.
Так, как в частности, статья 14 Налогового Кодекса Украины подчеркивает, что граждане Украины, у которых имеется место постоянного проживания в Украине, считаются налоговыми резидентами. Это означает, что даже при временном отсутствии в стране, сохранение места регистрации постоянного проживания (прописка) может иметь весомое значение для налогового статуса.
Возникают и другие вопросы:
➡️ Какие обязанности возникают у гражданина Украины, проживающего за границей, но сохраняющего статус налогового резидента Украины?
➡️ Какие налоговые последствия могут возникнуть для граждан Украины, владеющих бизнесом или имеющих финансовые активы за рубежом?
➡️ Как правильно учитывать доходы и финансовые активы в соответствии с требованиями национального и международного налогового законодательства?
Ответы на эти вопросы могут иметь важное значение для налоговой стратегии и финансового планирования граждан Украины, независимо от их местонахождения. Правильное понимание налогового статуса и соответствующих обязательств поможет оптимизировать налоговые выплаты, минимизировать риски налоговых штрафов и обеспечить соблюдение законодательства.
Обращайтесь к нам за консультацией! Наши эксперты готовы помочь вам разобраться в сложных вопросах налогового резидентства, обязанностях по отчетности о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
Анастасия Таран Руководитель направления Корпоративные услуги Украина
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...
В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:
выбор страны для иммиграции
организация бизнеса в Европе
личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
Во время глобализации и цифровизации экономики многие страны активно внедряют механизмы автоматического обмена информацией для борьбы с налоговыми уклонениями и соблюдения налогового законодательства. Современные технологии делают налоговые процессы более прозрачными и эффективными, и в Украине этот процесс также приобретает все большее значение.
