Автоматичний обмін інформацією та КІК: як податкова виявлятиме іноземні компанії?

Немає часу читати

У час глобалізації та цифровізації економіки багато країн активно впроваджують механізми автоматичного обміну інформацією для боротьби з податковими ухиленнями та дотримання податкового законодавства.

Сучасні технології роблять податкові процеси більш прозорими та ефективними, і в Україні цей процес також набуває все більшого значення.

Як працює автоматичний обмін інформацією та як це впливає на бізнес?

Автоматичний обмін інформацією – це міжнародна ініціатива, спрямована на боротьбу з податковим ухиленням та забезпечення дотримання податкового законодавства.

Суть полягає в тому, що різні країни обмінюються даними про фінансові рахунки та операції своїх резидентів за кордоном. Це включає інформацію про доходи, банківські рахунки, інвестиції та інші фінансові активи.

Автоматичний обмін інформацією дозволяє податковим органам ефективніше відстежувати доходи та активи своїх податкових резидентів, які знаходяться за кордоном, і таким чином боротися з податковим ухиленням.

Міжнародний автоматичний обмін інформацією здійснюється за загальним стандартом звітності (CRS) та стандартом звітності країна-за-країною (CbCR).

З 1 липня 2023 року Україна приєдналася до міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки.

І вже у вересні 2024 року між Україною та іншими державами має відбутися перший автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки за міжнародним стандартом звітності CRS.  Метою запуску системи є зміцнення контролю над сплатою податків в Україні.

Планується, що обмін інформацією відбудеться між Україною та 110 іноземними юрисдикціями та стосуватиметься даних про власників рахунків нерезидентів, які знаходяться в відповідній державі.

Отже, в результаті впровадження CRS українська податкова служба зможе отримати доступ не лише до рахунків фізичних осіб за межами країни, але також і до рахунків іноземних компаній.

Для бізнесу це означає необхідність строгого дотримання податкових зобов’язань та підвищену прозорість у фінансових операціях та звітності.

І в цьому ключі також стає питання про звітність податкових резидентів України щодо КІК (контрольовані іноземні компанії).

Контрольовані іноземні компанії (КІК)

Контрольована іноземна компанія (КІК) — це будь-яка юридична особа або структура без статусу юридичної особи, зареєстрована в іноземній державі, яка належить або знаходиться під контролем фізичної особи – резидента України або юридичної особи – резидента України.

КІК простими словами – це компанія або організація (наприклад, трест, фонд), яка зареєстрована за кордоном і належить і/або підконтрольна резиденту України.

Правила КІК передбачають, що українські резиденти, які володіють компаніями, трестами, фондами та іншими корпоративними утвореннями за кордоном або фактично їх контролюють, мають наступні обов’язки:

  1. 1. Складання та подання звіту про контрольовані іноземні компанії в податкову службу.
  2. 2. Підготовка та подання завірених копій фінансової звітності контрольованої іноземної компанії.
  3. 3. За певних умов, сплата в Україні податку з нерозподіленого прибутку таких компаній.

Коли українським резидентам подавати звіт про КІК?

2022 рік є першим звітним роком щодо КІК. Контролюючі особи мають право подати Звіт про КІК у 2024 році за два попередні роки. Звіт про контрольовані іноземні компанії повинен бути підготовлений та поданий в певні терміни:

Читайте докладніше: Контрольовані іноземні компанії (КІК): звіти, оподаткування та штрафи в Україні

Ключові аспекти податкового резидентства та фінансове планування

Перше та найважливіше – це визначення статусу податкового резидента.

Чи є громадянин України податковим резидентом України відповідно до положень Податкового Кодексу?

Адже навіть якщо ви поїхали за кордон і проживаєте там 183+ і у вас зареєстрована компанія за кордоном, але ви, як і раніше, можете вважатися податковим резидентом України, і на вас поширюється обов’язок подавати звіти про КІК.

Тобто незалежно від вашого місцезнаходження слід уважно перевірити свій податковий статус. Визначення податкового статусу також є вкрай важливим для бенефіціарів і контролерів компаній за кордоном.

Так, як, зокрема, стаття 14 Податкового Кодексу України наголошує, що громадяни України, які мають місце постійного проживання в Україні, вважаються податковими резидентами. Це означає, що навіть за тимчасової відсутності в країні, збереження місця реєстрації постійного проживання (прописка) може мати вагоме значення для податкового статусу.

Виникають інші питання:

➡️ Які обов’язки виникають у громадянина України, який проживає за кордоном, але зберігає статус податкового резидента України?

➡️ Які податкові наслідки можуть виникнути для громадян України, які володіють бізнесом чи мають фінансові активи за кордоном?

➡️ Як правильно враховувати доходи та фінансові активи відповідно до вимог національного та міжнародного податкового законодавства?

Відповіді на ці питання можуть мати важливе значення для податкової стратегії та фінансового планування громадян України, незалежно від їхнього місцезнаходження. Правильне розуміння податкового статусу та відповідних зобов’язань допоможе оптимізувати податкові виплати, мінімізувати ризики податкових штрафів та забезпечити дотримання законодавства.

Звертайтесь до нас за консультацією! Наші експерти готові допомогти вам розібратися у складних питаннях податкового резидентства та обов'язках зі звітності про контрольовані іноземні компанії (КІК).

Отримати консультацію професійного юриста
Отримати консультацію професійного юриста


     

    ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ:

    🔹 Реєстрація компанії в ЄС: ТОП країн у 2024 році

    🔹 Податок на прибуток для фізосіб у Європі в 2024 році: ставки та спосіб мінімізації

    🔹 У якій країні Європи відкрити бізнес та сплачувати низькі податки?

    🔹 Податки на нерухомість у Європі у 2024 році. Країни з високими та низькими податками на нерухомість

    🔹 Реєстрація компанії на Кіпрі + корпоративні податки

     

    Автор статті

    Анастасія Таран Керівник напрямку
    Корпоративні послуги
    Україна
    У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галу...
    У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галузі міжнародного і договірного права, а також корпоративного та податкового права країн Європи. В рамках Феод Груп вона спеціалізується на імміграційному та корпоративному праві країн Європи, а саме в таких питаннях:
    • вибір країни для імміграції
    • організація бізнесу в Європі
    • приватне та корпоративне оподаткування в країнах Європи
    • відкриття рахунків в європейських банках
    • отримання статусу податкового резидента
    детальніше
    mail

    How useful was this post?

    Click on a star to rate it!

    Average rating 5 / 5. Vote count: 18

    No votes so far! Be the first to rate this post.

    Наші новини
    Сабстенс для компаній на Кіпрі: важливі аспекти для успішного бізнесу

    Республіка Кіпр заслужено здобула репутацію «Найзручнішої юрисдикції для європейського бізнесу». Кіпр є ідеальним вибором для […]

    Чому вигідно купити землю на Кіпрі та побудувати свій будинок?

    Часто перед покупцями нерухомості на Кіпрі постає дилема: купити віллу або будинок у забудовника на […]

    Команда Feod Group на виставці REALTYon

    Команда Feod Group на Кіпрі 03 липня 2024 року відвідала найбільший захід, присвячений нерухомості на […]

    Створити запит





      Задати питання

      Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и наши специалисты свяжутся с Вами в ближайшее время.





        Ваши данные под 100% защитой!

        Указывая свои контактные данные, вы даете согласие на обработку, хранение и использование своих персональных данных исключительно с целью надлежащего предоставления вам услуг компании.

        ×

        Please indicate your contact details and our specialists will contact you as soon as possible.





          Your data is under 100% protection!

          By providing your contact information, you give consent to the processing,
          storage and use of your personal data solely for the purpose of properly
          providing you with the services of the company.

          ×

          Отправить на email



            ×

            Send to email



              ×

              Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и дату семинара, которая Вам удобна.




                 

                 

                ×

                Вкажіть, будь ласка, Ваші контактні дані та наші фахівці зв’яжуться з Вами найближчим часом.




                  Ваші дані під 100% захистом!

                  Вказуючи свої контактні дані, ви даєте згоду на обробку, зберігання і
                  використання своїх персональних даних виключно з метою належного надання вам послуг компанії.

                  ×