Податковий резидент та податки в Іспанії
З 1992 року Феод Груп надає великий спектр імміграційних, бізнес та юридичних послуг в Іспанії.
Податковий резидент Іспанії
Кожен іноземець, який планує переїзд на ПМЖ до Іспанії або ж хоче купити нерухомість в Іспанії, ставить питання, в якій країні і як платити податки?
Важливо розрізняти два статуси резидента: податковий (tax residency) та імміграційний (resident for immigration).
Статус імміграційного резидента дає право проживання в Іспанії (тобто це отримання ВНЖ чи ПМЖ).
При цьому наявність ВНЖ Іспанії не робить вас автоматично податковим резидентом Іспанії.
Для того щоб отримати статус податкового резидента Іспанії треба відповідати наступним умовам.
Визначення податкового резидентства Іспанії
Згідно з іспанським податковим законодавством, фізична особа вважається податковим резидентом Іспанії, якщо вона відповідає одній з наступних умов:
- Фактичне перебування в країні певну кількість часу.
Податковий резидент Іспанії має протягом календарного року проживати понад 183 днів в Іспанії. Ці дні не обов’язково вважаються послідовними. Тому потрібно дуже стежити за днями свого перебування в Іспанії. - Наявність бізнесу або місця роботи в Іспанії
- Якщо ваш чоловік (дружина) або діти постійно проживають в Іспанії і є фінансово залежними від вас
У чому різниця статусу податкового резидента та нерезидента Іспанії?
⇒ Ставши податковим резидентом в Іспанії, ви сплачуватимете податок на весь свій дохід із джерел по всьому світу.
⇒ Нерезиденти (non-resident) оподатковуватимуться лише з доходів, отриманих з іспанських джерел.
Податки в Іспанії в 2023 році
Звертаємо вашу увагу, що всі округи Іспанії автономні у своєму законодавстві, яке може відрізнятись у кожному регіоні, особливо це стосується оподаткування та ставок податків.
Кожен автономний округ Іспанії має право встановити свою власну мінімальну суму, яка не підлягає оподаткуванню або власні пільги з податку на майно та нерухомість, податку на багатство або дарування.
Таким чином, податкові зобов’язання можуть відрізнятись від одного автономного округу до іншого.
Нижче наведено основні податки для фізичних осіб в Іспанії.
Читайте також: Реєстрація іспанської компанії та податки для бізнесу в Іспанії»
Податки в Іспанії для іноземців - нерезидентів
Наприклад, якщо у вас є нерухомість в Іспанії, і ви не вважаєтеся податковим резидентом Іспанії – це не означає, що не потрібно платити податки.
Іноземець, який не є податковим резидентом Іспанії, все одно сплачує податки в Іспанії, але лише з доходів, одержаних у цій країні.
До нерезидентів застосовуються особливі терміни подання заявок, і, як правило, нерезиденти повинні подавати декларацію про доходи та сплачувати податки щокварталу (залежно від регіону).
- Податок на доходи (non-residents’ income tax – NRIT) отриманий на території Іспанії для нерезидентів стягується за фіксованою ставкою – 24%.
Для резидентів інших країн-членів ЄС або країн Європейської економічної зони (ЄЕЗ), із якими існує ефективний обмін податковою інформацією, ставка становить 19%. - Нерезидент – власник іспанської нерухомості вартістю понад 700.000 євро зобов’язаний сплачувати податок на багатство по прогресивній шкалі від 0,2% до 3,5%.
- Щорічний податок на нерухомість в Іспанії сплачують як резиденти, так і не резиденти Іспанії. Податок становить від 0,3% до 1,1% від кадастрової вартості нерухомості.
- Дивіденди – 19%.
- Роялті – 24%.
- Нерезиденти також зобов’язані сплачувати іспанський податок на приріст капіталу з прибутку, отриманого від продажу будь-якої іспанської нерухомості.
Податки в Іспанії для резидентів
Якщо ви є податковим резидентом Іспанії, ви підлягаєте оподаткуванню на весь світовий дохід, незалежно від того, де він отриманий.
Фізичні особи-податкові резиденти Іспанії зобов’язані повідомляти в податкові органи про такі активи та права, що знаходяться за межами Іспанії:
- Активи на будь-яких банківських рахунках, за якими фізична особа є власником, уповноваженою особою чи бенефіціаром.
- Акції, цінні папери
- Нерухомість чи права на нерухомість.
- Поліси страхування життя.
Основні податки для резидентів Іспанії
• Податок на доходи фізичних осіб в Іспанії розраховується за прогресивною шкалою від 19 до 47%.
— до 12 450 євро – 19%
— від 12 451 до 20 200 євро – 24%
— від 20 201 до 35 200 євро – 30%
— від 35 201 до 60 000 євро – 37%
— від 60 000 до 300 000 євро – 45%
— для доходів понад 300000 євро – 47%
• Іспанський податок на приріст капіталу (також дохід від заощаджень)
— до 6000 євро – 19%
— від 6000 до 50 000 євро – 21%
— від 50 000 до 200 000 євро – 23%
— дохід понад 200 000 євро – 26%
• Соціальні внески
Загальна ставка внесків – 6,35% для співробітників (залежно від типу контракту), і 29,90% для роботодавців + діють змінні ставки за нещасні випадки на виробництві.
• Податок на багатство в Іспанії.
Також залежить від автономного округу, де ви проживаєте. На державному рівні встановлено неоподатковувану пільгу у розмірі 700 000 євро.
Ставки податку багатство варіюється від 0,2 % до 3,5%.
• Податок на дарування та спадщину
Податкове зобов’язання залежатиме від багатьох факторів (відносини між платником податків та дарувальником, ступінь спорідненості тощо).
Загальна податкова ставка становить від 7,65% до 34%.
• Платежі та збори при купівлі нерухомості в Іспанії
— Первинний ринок нерухомості. Внесок на передачу нерухомості у власність – 10% та гербовий збір від 0,5% до 1,5%.
— Вторинний ринок. Податок на передачу нерухомості від 6% до 10%.
• Щорічний податок на нерухомість у Іспанії
Залежно від кадастрової вартості та розташування:
— Нерухомість розташована у сільській місцевості від 0,3% до 0,9%.
— Міська нерухомість від 0,4% до 1,1%.
• Податок на пенсії – за прогресивною ставкою від 8% до 40%.
⇒ На додаток до основних податків в Іспанії можуть стягуватися: податок на автотранспортні засоби; податок на будівництво, встановлення та будівельні роботи; податок органів місцевого самоврядування; спеціальний податок на ігровий дохід; збори за вивезення відходів тощо.
Податки для фрілансерів та самозайнятих в Іспанії
Працюючи в Іспанії як фрілансер ви платитимете основні три види податків: податок на доходи фізичних осіб, внески на соціальне забезпечення та ПДВ.
- Податок на доходи фізичних осіб або IRPF (Impost de la Renta de las Personas Físicas) за прогресивною ставкою від 19 до 47%.
- Внески на соціальне забезпечення
Щомісяця Служба соціального забезпечення Іспанії стягуватиме з вас фіксовану плату, навіть якщо ваш дохід становить 0 євро.
Цей збір надасть вам доступ до іспанської системи охорони здоров’я, а також дозволить вам отримувати допомогу по безробіттю або відпустку через хворобу, якщо це необхідно.
В Іспанії щомісячна плата за соціальне забезпечення становить щонайменше 293 євро.
Тим не менш, є кілька винятків із цієї фіксованої плати:
– Протягом перших 12 місяців роботи фрілансером ви платитимете всього 60 євро на місяць.
– Протягом другого року (з 13 по 24 місяць) ви платитимете 150 євро.
- ПДВ для самозайнятих працівників
Один раз на квартал ви подаєте декларацію та сплачуєте квартальний ПДВ.
В Іспанії ПДВ складає 21%.
Хоча деякі товари та послуги, такі як освітні послуги, художні та інші, не оподатковуються.
Ви також можете бути звільнені від ПДВ, якщо ви маєте справу з бізнес-клієнтами (із зареєстрованими платниками ПДВ) за межами Іспанії, але в межах ЄС, оскільки вони сплачують ПДВ за ставкою своєї країни.
✓ Податкові пільги для фрілансерів
У ваших деклараціях з прибуткового податку ви можете відняти кілька рахунків, які ви сплачували протягом року, щоб підсумкова податкова база могла бути нижчою.
Наприклад:
– Ваші щомісячні внески до фонду соціального страхування
– Бухгалтерські рахунки, які ви сплатили
– Витрати на транспортні засоби, якщо вони використовувалися для вашої діяльності
Якщо ви працюєте з дому, список можна продовжити.
Ви можете відняти до 30% всіх оплачених вами витрат (інтернет, телефон, газ, вода, електрика), але тільки за пропорційну частину вашого будинку, призначену для вашої професійної діяльності (вимірюється у квадратних метрах).
📌 Для визначення конкретно вашого податкового статусу та наслідків у вигляді сплати податків у країнах ЄС ➡️ рекомендуємо звернутися до податкових та імміграційних фахівців нашої компанії!
Послуги Феод Груп
✓ Складання стратегії релокації бізнесу та сім’ї, юридична оцінка справи.
✓ Консультації щодо податкової системи Іспанії. Порівняння оподаткування у різних країнах ЄС.
✓ Супровід в отриманні ВНЖ Іспанії для фінансово-незалежних іноземців; ВНЖ Іспанії при покупці нерухомості та за інвестиції (Золота віза), Бізнес-імміграція до Іспанії та ін.
✓ Отримання іспанського ідентифікаційного та податкового номера – NIE (Número de Identidat de Extranjero).
✓ Підготовка документів, що підтверджують легальність джерела походження коштів.
✓ Супровід в отриманні статусу податкового резидента Іспанії та послуги з виходу з податкової резиденції країни основного проживання.
✓ Допомога у відкритті особистого та корпоративного рахунку у банку Іспанії.
✓ Проведення оформлення купівлі-продажу об’єкта нерухомості та надання клієнту нашого юридичного супроводу після здійснення правочину.
✓ Юридичний супровід при реєстрації компаній в Іспанії (допомога в оренді офісу, складанні бізнес-плану та необхідної документації, оформлення трудових договорів).
✓ Зарахування дітей до шкіл, коледжів та ВНЗ Іспанії та інших країн ЄС
Податковий резидент і податки в Іспанії – відповіді на часті питання
Що означає податковий резидент Іспанії?
Податковий резидент Іспанії – це фізична або юридична особа, яка за законодавством держави підлягає оподаткуванню в ній на підставі свого місця проживання, постійного місця перебування або місця своєї реєстрації для юридичної особи.
Тобто податкове президентство визначає в якій країні ви платитимете податки.
Як стати податковим резидентом Іспанії?
Відповідно до законодавства, фізична особа визнається податковим резидентом Іспанії, якщо виконується одна з таких умов:
– Проживання у країні понад 183 днів у календарному році.
– Центр економічних інтересів знаходиться в Іспанії (робота чи бізнес в Іспанії).
– Центру життєвих інтересів в Іспанії.
Щоб подати заяву на статус Податкового резидента Іспанії, ви маєте право законно проживати в країні.
Це може бути отримання картки резидента Іспанії за такими програмами: ВНЖ Іспанії для фінансово-незалежних іноземців; ВНЖ Іспанії при покупці нерухомості та за інвестиції (Золота віза), Бізнес-імміграція до Іспанії і т.д.
Які податки на нерухомість у Іспанії?
- При купівлі нерухомості в Іспанії на первинному ринку сплачується податок на передачу нерухомості у власність – 10%, а також гербовий збір від 0,5 до 1,5% залежно від регіону.
- При покупці нерухомості на вторинному ринку сплачується податок на передачу нерухомості від 6% до 10%. Ставка податку залежить від регіону, наприклад, у Мадриді – 6%, у Каталонії та Валенсії – 10 %.
- Щорічний податок на нерухомість складає від 0.4% до 1.1% залежно від кадастрової вартості та розташування нерухомості.
Автор статті
Анастасія Таран Керівник напрямку
Корпоративні послуги
Україна У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галу...
У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галузі міжнародного і договірного права, а також корпоративного та податкового права країн Європи. В рамках Феод Груп вона спеціалізується на імміграційному та корпоративному праві країн Європи, а саме в таких питаннях:
- вибір країни для імміграції
- організація бізнесу в Європі
- приватне та корпоративне оподаткування в країнах Європи
- відкриття рахунків в європейських банках
- отримання статусу податкового резидента
Чому клієнти обирають Феод Груп
З 1992 року Феод Груп надає широкий спектр юридичних, бізнес і імміграційних послуг в країнах Європи, США та інших країнах світу.
У складі компанії працюють західні адвокати, фахівці в різних галузях права та юрисдикціях країн світу.
Завдяки наявності офісів в Україні, Європі і США ми забезпечуємо швидке оформлення документів і максимальний комфорт клієнта.
Ми надаємо своїм клієнтам супутні послуги, пов’язані з переїздом та адаптацією за кордоном, послуги з організації переїзду сім’ї за кордон, зарахування дітей до шкіл і багато інших.
Наші публікації про імміграцію, нерухомість та бізнес у країнах Європи та США:
Ми надаємо візові та імміграційні послуги в наступних країнах:
