Чтобы связаться с нами, просто
нажмите на нужный номер
+38 050 393 90 30 +38 093 345 40 40 +44 7379 29 99 44 +1 904 729 40 49

Контролируемые иностранные Компании: пути решения

Нет времени читать статью?

Контролируемые иностранные Компании: пути решения

 

Феод Групп оказывает широкий спектр услуг по релокации бизнеса и семьи за рубеж.
В составе компании западные адвокаты с опытом работы более 27 лет.
Офисы в Европе, США и Украине.

Что такое контролируемая иностранная компания, КИК

В мире все больше и больше идет борьба со схемами ухода от налогов и минимизации налогообложения, а также уменьшения уплаты налогов с помощью регистрации своего бизнеса в офшорных юрисдикциях. Но все равно использование офшорных юрисдикций в ведении бизнеса остается эффективным инструментом при налоговом планировании.

Общим принципом действия офшоризации своего бизнеса является: регистрация офшорной компании в структуре бизнеса и уплата налогов в данной юрисдикции, при этом, не уплачивая налоги в стране своей резидентности\основной стране интересов ведения бизнеса.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

 

Следует отметить, что офшор является абсолютно легальным инструментом в структурировании международного бизнеса. Но регистрация офшорных компаний привела к тому, что страны основной резиденции бизнеса стали недополучать в полной мере налоги от данных бизнесов. Именно поэтому многие страны законодательно вводят Правила налогообложения Контролируемых Иностранных Компаний, или так называемые «Правила КИК».

Контролируемая иностранная компания, КИК (Controlled Foreign Company, CFC) — это иностранная компания, которая не является налоговым резидентом страны основного резидентства бизнеса, но при этом контролируется налоговыми органами этой страны (под контроль подпадают физические лица-бенефициары).

Под контролем имеется в виду доказуемость связи с офшорной компанией – прямое или косвенное участие в статутном капитале офшорной компании, а также участие в распределении дивидендов от такой офшорной компании.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

 

Ниже приводим полный список стран, которые законодательно ввели контроль и правила контроля иностранных компаний. Этот список расширяется с каждым годом.

√ США
√ Канада
√ Великобритания
√ Испания
√ Португалия
√ Аргентина
√ Китай
√ Норвегия
√ Новая Зеландия
√ Индонезия
√ Перу
√ Россия
√ Турция
√ Италия
√ Германия
√ Греция
√ Венгрия
√ Израиль                   √ Венесуэла
√ Австралия
√ Уругвай
√ Дания
√ Финляндия
√ Франция
√ Швеция
√ Эстония
√ Исландия
√ Египет
√ Бразилия
√ Литва
√ Мексика                 √ ЮАР
√ Южная Корея
√ Япония

В выше приведенных странах законодательно введены свои правила КИК. Но существует основной объединяющий принцип: доходы контролируемой иностранной компании облагаются в той стране, резидентом которой является контролирующее лицо данной компании (физическое лицо, бенефициар). Налог исчисляется пропорционально участию в статутном капитале такой компании.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Существует два способа распознавания иностранных компаний, подпадающих под правила КИК:

Случаи освобождения Компаний от применения Правил:

Белые и Черные списки стран

Если юрисдикция регистрации Компании находится в «белом» списке юрисдикций, такая Компания может быть освобождена от применения правил КИК. В «белый» список входят страны с высокой прозрачной системой налогообложения. В «черные» списки, в свою очередь, входят безналоговые юрисдикции, либо юрисдикции с минимальным уровнем налоговых ставок, которые всегда под особым контролем.

Уровень доходов

Для полного освобождения от применения правил КИК в некоторых странах необходимо, чтобы более 50% доходов компании были активные доходы, в некоторых случаях — 75% от общего дохода компании.

Лимит дохода,

который подпадает под правила КИК, — ниже законодательно установленного минимума. Лимит такого дохода может устанавливаться либо в конкретной сумме в год, либо в процентах от общего дохода Компании.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Происхождение доходов Иностранной Компании:

Для применения правил налогообложения КИК государства используют официальные данные, полученные на основании двусторонних договоров об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA).

Пути решения Правил применения КИК в Украине

В силу введения жестких правил контроля деятельности офшорных компаний в разных странах, — часто введение такого элемента в структурирование международного бизнеса лишается смысла. В последние годы в некоторых странах уклонение от уплаты налогов уже начало считаться уголовным преступлением.

В Украине данный закон о применении Правил КИК еще не принят. В этом смысле гражданам и резидентам Украины повезло. Но, учитывая мировые тенденции введения данного закона в странах по всему миру, следует ожидать принятие Закона и в нашей стране.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Новый законопроект в Украине

По прогнозам аналитиков, новый Закон может быть принят уже в 2019 году, а это значит, что бизнесменам следует быть готовым к таким изменениям.

Основная цель данного нового законопроекта – противодействие ухода от налогообложения в Украине, а не создание дополнительной налоговой нагрузки для Компаний.

Законопроект не предусматривает налогообложения для КИК в таких случаях:

Следует отменить, что главным критерием в определении контролирующего лица является наличие определенного контроля над компанией (прямого или косвенного). Таким образом, получается, что в случае принятия нового Закона в Украине юридически строить оффшорные схемы нужно будет на совершенно других подходах:

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Решением может быть структурирование активов Компании, а именно:

√ дискреционные трасты
√ целевые трасты
√ частные фонды (например, регистрация Компаний в Панаме или Лихтенштейне)

Естественно, что передача формального юридического права владения компанией третьим лицам (доверительным собственникам траста или управляющим лицам зарегистрированного частного фонда) поможет обойти требования Закона Украины о КИК, сохранив при этом контроль над Компанией.

Стоить отметить, что для украинских граждан всегда важным является иммиграционное резидентство и статус налогового резидента в других странах.

Например, если вы уже владеете офшорной компанией, которая входит в международную структуру Вашего бизнеса, и при этом планируете в ближайшее время сменить свой статус налогового резидента, то есть переехать на ПМЖ за рубеж, вам необходимо ознакомиться с налоговым законодательством этих стран.

Также не лишним будет предварительно реструктуризировать свои оффшорные активы, максимально учитывая специфику правил применения КИК в Вашей новой стране проживания.

Читайте подробнее: Защита активов в 2019 году: смена своей налоговой резиденции

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Почему клиенты выбирают Феод Групп:

Услуги Феод Групп при релокации бизнеса и семьи за рубеж:

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

 

Для подробного обсуждения вашей ситуации и профессиональной помощи в планировании иммиграции — записывайтесь на встречу к Директорам Феод Групп.

Для согласования встречи звоните нам по телефонам:
+38 044 383 90 30
+38 050 393 90 30 (Viber, WhatsApp)

Конфиденциальность и защита ваших интересов — главные принципы работы Феод Групп.

Обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

Наши новости
Приезд владельцев отелей для встреч с инвесторами в Киеве

Специально для встреч с инвесторами в офисе Феод Групп в Киеве, 24-25 апреля приезжают из […]

Релокация IT компаний и фрилансеров в США

Итог семинара Феод Групп на тему: «Открытие филиала компании, дочернего предприятия в США, перевод сотрудников. […]

Релокация IT компаний и фрилансеров в Португалию

Итог семинара Феод Групп на тему: «Релокация IT компаний и фрилансеров в Португалию» 22 марта […]

Создать запрос