Чтобы связаться с нами, просто
нажмите на нужный номер

Контролируемые иностранные Компании: пути решения

Нет времени читать

Контролируемые иностранные Компании: пути решения

 

Феод Групп оказывает широкий спектр услуг по релокации бизнеса и семьи за рубеж.
В составе компании западные адвокаты с опытом работы более 27 лет.
Офисы в Европе, США и Украине.

Что такое контролируемая иностранная компания, КИК

В мире все больше и больше идет борьба со схемами ухода от налогов и минимизации налогообложения, а также уменьшения уплаты налогов с помощью регистрации своего бизнеса в офшорных юрисдикциях. Но все равно использование офшорных юрисдикций в ведении бизнеса остается эффективным инструментом при налоговом планировании.

Общим принципом действия офшоризации своего бизнеса является: регистрация офшорной компании в структуре бизнеса и уплата налогов в данной юрисдикции, при этом, не уплачивая налоги в стране своей резидентности\основной стране интересов ведения бизнеса.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

 

Следует отметить, что офшор является абсолютно легальным инструментом в структурировании международного бизнеса. Но регистрация офшорных компаний привела к тому, что страны основной резиденции бизнеса стали недополучать в полной мере налоги от данных бизнесов. Именно поэтому многие страны законодательно вводят Правила налогообложения Контролируемых Иностранных Компаний, или так называемые «Правила КИК».

Контролируемая иностранная компания, КИК (Controlled Foreign Company, CFC) — это иностранная компания, которая не является налоговым резидентом страны основного резидентства бизнеса, но при этом контролируется налоговыми органами этой страны (под контроль подпадают физические лица-бенефициары).

Под контролем имеется в виду доказуемость связи с офшорной компанией – прямое или косвенное участие в статутном капитале офшорной компании, а также участие в распределении дивидендов от такой офшорной компании.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

 

Ниже приводим полный список стран, которые законодательно ввели контроль и правила контроля иностранных компаний. Этот список расширяется с каждым годом.

√ США
√ Канада
√ Великобритания
√ Испания
√ Португалия
√ Аргентина
√ Китай
√ Норвегия
√ Новая Зеландия
√ Индонезия
√ Перу
√ Россия
√ Турция
√ Италия
√ Германия
√ Греция
√ Венгрия
√ Израиль                   √ Венесуэла
√ Австралия
√ Уругвай
√ Дания
√ Финляндия
√ Франция
√ Швеция
√ Эстония
√ Исландия
√ Египет
√ Бразилия
√ Литва
√ Мексика                 √ ЮАР
√ Южная Корея
√ Япония

В выше приведенных странах законодательно введены свои правила КИК. Но существует основной объединяющий принцип: доходы контролируемой иностранной компании облагаются в той стране, резидентом которой является контролирующее лицо данной компании (физическое лицо, бенефициар). Налог исчисляется пропорционально участию в статутном капитале такой компании.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Существует два способа распознавания иностранных компаний, подпадающих под правила КИК:

Случаи освобождения Компаний от применения Правил:

Белые и Черные списки стран

Если юрисдикция регистрации Компании находится в «белом» списке юрисдикций, такая Компания может быть освобождена от применения правил КИК. В «белый» список входят страны с высокой прозрачной системой налогообложения. В «черные» списки, в свою очередь, входят безналоговые юрисдикции, либо юрисдикции с минимальным уровнем налоговых ставок, которые всегда под особым контролем.

Уровень доходов

Для полного освобождения от применения правил КИК в некоторых странах необходимо, чтобы более 50% доходов компании были активные доходы, в некоторых случаях — 75% от общего дохода компании.

Лимит дохода,

который подпадает под правила КИК, — ниже законодательно установленного минимума. Лимит такого дохода может устанавливаться либо в конкретной сумме в год, либо в процентах от общего дохода Компании.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Происхождение доходов Иностранной Компании:

Для применения правил налогообложения КИК государства используют официальные данные, полученные на основании двусторонних договоров об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA).

Пути решения Правил применения КИК в Украине

В силу введения жестких правил контроля деятельности офшорных компаний в разных странах, — часто введение такого элемента в структурирование международного бизнеса лишается смысла. В последние годы в некоторых странах уклонение от уплаты налогов уже начало считаться уголовным преступлением.

В Украине данный закон о применении Правил КИК еще не принят. В этом смысле гражданам и резидентам Украины повезло. Но, учитывая мировые тенденции введения данного закона в странах по всему миру, следует ожидать принятие Закона и в нашей стране.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Новый законопроект в Украине

По прогнозам аналитиков, новый Закон может быть принят уже в 2019 году, а это значит, что бизнесменам следует быть готовым к таким изменениям.

Основная цель данного нового законопроекта – противодействие ухода от налогообложения в Украине, а не создание дополнительной налоговой нагрузки для Компаний.

Законопроект не предусматривает налогообложения для КИК в таких случаях:

Следует отменить, что главным критерием в определении контролирующего лица является наличие определенного контроля над компанией (прямого или косвенного). Таким образом, получается, что в случае принятия нового Закона в Украине юридически строить оффшорные схемы нужно будет на совершенно других подходах:

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Решением может быть структурирование активов Компании, а именно:

√ дискреционные трасты
√ целевые трасты
√ частные фонды (например, регистрация Компаний в Панаме или Лихтенштейне)

Естественно, что передача формального юридического права владения компанией третьим лицам (доверительным собственникам траста или управляющим лицам зарегистрированного частного фонда) поможет обойти требования Закона Украины о КИК, сохранив при этом контроль над Компанией.

Стоить отметить, что для украинских граждан всегда важным является иммиграционное резидентство и статус налогового резидента в других странах.

Например, если вы уже владеете офшорной компанией, которая входит в международную структуру Вашего бизнеса, и при этом планируете в ближайшее время сменить свой статус налогового резидента, то есть переехать на ПМЖ за рубеж, вам необходимо ознакомиться с налоговым законодательством этих стран.

Также не лишним будет предварительно реструктуризировать свои оффшорные активы, максимально учитывая специфику правил применения КИК в Вашей новой стране проживания.

Читайте подробнее: Защита активов в 2019 году: смена своей налоговой резиденции

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Почему клиенты выбирают Феод Групп:

Услуги Феод Групп при релокации бизнеса и семьи за рубеж:

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

 

Для подробного обсуждения вашей ситуации и профессиональной помощи в планировании иммиграции — записывайтесь на встречу к Директорам Феод Групп.

Для согласования встречи звоните нам по телефонам:
+38 044 383 90 30
+38 050 393 90 30 (Viber, WhatsApp)

Конфиденциальность и защита ваших интересов — главные принципы работы Феод Групп.

Обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

Наши новости
Как выехать за границу во время карантина

Для кого нет запрета на поездки за границу? Как добиться свободы передвижения во время карантина? […]

Ответы на актуальные вопросы о свободе передвижения во время карантина

Как сейчас получить ВНЖ в странах Шенгенского соглашения? Ни для кого уже не будет неожиданным […]

Гражданство Португалии через натурализацию

С 1992 года Феод Групп предоставляет полное сопровождение по переезду в Португалию — от получения […]

Сделать запрос






Закрыть