Податки у Європі для українців

Такі питання як: «Чи потрібно мені сплачувати податки у Європі?» і «Які податки у тій чи іншій країні?» виникають все частіше, оскільки багато мігрантів не можуть самостійно зрозуміти всі тонкощі та нюанси податкової системи країни, в якій зараз перебувають або планують перебування.

У цій статті ми прояснюємо основні поняття, які стосуються оподаткування за кордоном, а також розглянемо ставки податків за країнами ЄС, які найбільше запитуються.

Спочатку необхідно розуміти, що іноземець за кордоном може мати два статуси резидента. Це статус імміграційного резидента (resident for immigration) та податкового (tax residency).

І ці статуси слід розрізняти.

1. Статус імміграційного резидента – дає право легального проживання на території країни. Тобто це отримання посвідки на проживання на підставі бізнесу, роботи, купівлі нерухомості, як фінансово-незалежний іноземець або за спеціальним статусом для українців (Temporary protection).

2. Статус податкового резидента – визначає, в якій країні ви платитимете податки.

Хто вважається податковим резидентом?

Наявність посвідки на проживання в одній із країн Євросоюзу не робить вас автоматично податковим резидентом цієї країни.

Але тривале перебування в закордонній країні може визначити вас як податкового резидента в цій країні.

Правило 183 дні

У більшості держав Євросоюзу діє правило, що якщо ви перебуваєте в конкретній країні понад 183 дні на рік, то ви стаєте її податковим резидентом.

У деяких країнах визначальним фактором є так званий центр життєвих інтересів або рівень зв’язку людини і конкретної держави: нерухомість, бізнес, робота, сім’я і т.д.

Наприклад:
– На Кіпрі ви можете отримати статус податкового резидента за «Правилом 60 днів», яке передбачає, що особа перебуває на Кіпрі не менше 60 днів на рік і веде підприємницьку діяльність або працевлаштована у кіпрській компанії.
– Або якщо людина знаходиться в Португалії менше 183 днів на рік, але має нерухомість, яку вона планує використовувати для подальшого постійного проживання, то в такому разі вона також може бути визнана податковим резидентом Португалії.

Які наслідки статусу податкового резидентства?

Ставши податковим резидентом у певній країні ви будете подавати декларації та сплачувати податок на весь свій дохід із джерел по всьому світу.

Якщо я не стану податковим резидентом, то мені не треба сплачувати податки?

Податкові зобов’язання у новій країні можуть виникнути, навіть якщо ви не стаєте податковим резидентом!

Якщо ви не є податковим резидентом, ви все одно сплачуєте податки, але лише з доходів, отриманих у цій країні.

Наприклад, якщо у вас є нерухомість в Іспанії, і ви не вважаєтеся податковим резидентом – це не означає, що не потрібно платити податки. Ви повинні платити іспанський податок на нерухомість.

Кожна країна встановлює свої податкові ставки та пільги для фізичних та юридичних осіб, які залежать від вашого статусу (податковий резидент чи ні), чи є у вас бізнес у Європі, чи нерухомість у власності, чи отримуєте ви дивіденди, чи у вас офіційне працевлаштування та ін..

Також навіть в країнах бувають автономні регіони та округи, які встановлюють свої муніципальні або місцеві податки (наприклад, як в Іспанії, Португалії та Франції).

Основні особисті податки, які потрібно сплачувати у країнах Європи

– прибутковий податок з доходів фізичних осіб;
– податок із заробітної плати та соціальні внески;
– податок на приріст капіталу;
– податки на дивіденди та банківські вклади;
– податки при купівлі та утриманні нерухомості;
– податки на дарування, багатство та спадщину.

В одній статті досить незручно висвітлити такий об’ємний матеріал з податків у кожній країні Євросоюзу, тому нижче ми розглянемо найпопулярніші – це прибутковий податок на доходи фізичних осіб та щорічні податки на нерухомість у Європі.

Податки в Європі на доходи фізичних осіб та щорічні податки на нерухомість

Податки у Греції

Греція не вважається високо податковою країною та загалом відповідає середньому рівню для ЄС.

Система оподаткування Греції має прогресивну ставку податку на доходи фізичних осіб від 9% до 44%.
– Перші 10 000 € – 9 %
– наступні 10 000 € – 22%
– наступні 10 000 € (дохід 30 тис. євро) – 28%
– наступні 10 000 € (дохід 40 тис. євро) – 36%
– Понад 40 000 € – 44%

• Нерухомість у Греції

Якщо ви володієте нерухомістю в Греції, необхідно сплачувати Єдиний податок на володіння нерухомістю (ENFIA) + Щорічний муніципальний податок на нерухомість – TAP (Telos Akinitis Periousias) за ставкою від 0,025 до 0,035% від вартості та локації об’єкта.

Для розрахунку податкової ставки ENFIA використовується поділ населених пунктів на зони з різною вартістю квадратного метра нерухомості, площа, кадастрова вартість, дата будівництва нерухомості тощо.

Податки в Іспанії

В Іспанії всі округи автономні та мають право встановити свою власну мінімальну суму, що не підлягає оподаткуванню або власні податкові пільги. Тому ставки та пільги можуть відрізнятися залежно від округу, де ви проживаєте.

• Податок на прибуток фізичних осіб в Іспанії

Якщо ви живете та працюєте в Іспанії, ви зобов’язані сплачувати прибутковий податок зі свого доходу та майна, а також маєте подавати іспанську податкову декларацію.

І якщо ви є податковим резидентом Іспанії, ви повинні сплачувати іспанський прибутковий податок зі свого доходу у всьому світі, який розраховуються за прогресивною шкалою від 19% до 47%.
– До 12 450 євро – 19%
– від 12 451 до 20 200 євро – 24%
– від 20 201 до 35 200 євро – 30%
– від 35 201 до 60 000 євро – 37%
– від 60 000 до 300 000 євро – 45%
– для доходів понад 300 000 євро – 47%

Якщо ви не є податковим резидентом Іспанії, ви сплачуєте податок в Іспанії тільки на іспанський дохід. При цьому податок (non-residents income tax — NRIT), отриманий на території Іспанії для нерезидентів стягується за фіксованою ставкою — 24%.

• Щорічний податок на нерухомість в Іспанії

Якщо ви володієте нерухомістю в Іспанії та проживаєте в ній на 1 січня будь-якого року, ви повинні сплатити місцевий податок на нерухомість, що становить від 0,3% до 1,1% від кадастрової вартості.

⇒Докладніше про податки в Іспанії для іноземців та резидентів»
⇒Податки для юридичних осіб в Іспанії

Податки в Італії

Оплата податків у Італії великою мірою залежить від муніципалітету проживання, у яких ставка податку може бути збільшено або зменшено.

Так податок на доходи фізичних осіб в Італії стягується на трьох рівнях: національний, регіональний та муніципальний.

• Податок на прибуток для фізичних осіб в Італії на національному рівні сплачується за ставкою від 23% до 43%
• Регіональний прибутковий податок залежить від регіону проживання та ставка варіюється від 1,23% до 3,33%.
• Муніципальний прибутковий податок також залежить від муніципалітету проживання та становить від 0% до 0,8%.

Також в Італії існує два основних типи щорічного податку на нерухомість – IMU та TARI. Ставка податків встановлюється муніципалітетом і залежить від площі власності, кількості людей проживання.

⇒ Детальніше про податки в Італії: податки для бізнесу, податки для фізичних осіб, а також податки при купівлі та утриманні нерухомості»

Податки на Кіпрі

Податкова система Кіпру є однією з найпопулярніших у ЄС, оскільки є досить зрозумілою і пропонує численні пільги, як для юридичних, так і для фізичних осіб (зокрема Податковий статус Non-domicile).

Кіпр не вважається офшорною юрисдикцією, а належить до низько податкових.

Ставки прибуткового податку на Кіпрі є одні з найнижчих у ЄС і передбачають безподатковий мінімум прибуткового податку 19,500 євро/рік:
– до 19 500 € – 0%
– 19 501 до 28 000 € – 20%
– 28 001 до 36 300 € – 25%
– 36 301 до 60 000 € – 30%
– 60 001 € і більше – 35%

• Податок на кіпрську нерухомість

На Кіпрі немає щорічного податку на нерухомість, тому якщо ви купили нерухомість на Кіпрі, то при утриманні необхідно сплачувати лише муніципальний податок, який варіюється від 0,1% до 0,2% (залежить від району та типу нерухомості).

Також на Кіпрі відсутні податки на спадщину, багатство та дарування.

⇒ Податки на Кіпрі та спеціальний статус Non-domicile Tax Regime (Non-Dom Status)
⇒ Як зареєструвати компанію на Кіпрі та які потрібно сплачувати податки

Податки у Португалії

У Португалії конкурентоспроможна система оподаткування, яка приваблює велику кількість спеціалістів та підприємців. Португалія також відноситься до низько податкових юрисдикцій.

У Португалії діє особливий податковий статус NHR (Non-Habitual Residents) який за виконання низки умов передбачає, що нові резиденти 10 років не оподатковуються на іноземний дохід.

Ставка зборів та податків на континентальній частині Португалії може відрізнятись, ніж на Мадейрі.

• Податок на дохід фізичних осіб у Португалії діє на державному рівні за прогресивною шкалою від 14,5% до 48%
– від 0 € до 7 112 € – 14,5%
– від 7 112 € до 10 732 € – 23,0 %
– від 10 732 € до 20 322 € – 28,5%
– від 20 322 € до 25 075 € – 35,0 %
– від 25 075 € до 36 967 € – 37,0 %
– від 36 967 € до 80 882 € – 45,0%
– від 80 882 € – 48,0 %

Нерезиденти оподатковуються за ставкою 20% для певного доходу з португальських джерел.

• Щорічний податок на нерухомість у Португалії стягується на муніципальному рівні за ставкою від 0,3% до 0,8% залежно від муніципалітету та типу нерухомості.

⇒ Детальніше про податки в Португалії для бізнесу та фізичних осіб, та податковий статус Non-Habitual Residents (NHR)»
⇒ Як зареєструвати компанію в Португалії та на Мадейрі, а також особливості та переваги оподаткування бізнесу на Мадейрі»

Податки у Франції

Податкова система Франції не є низько податковою та передбачає оподаткування на державному рівні, так і обов’язкові місцеві податки, встановлені у кожному конкретному департаменті. Але також різноманітні департаменти встановлює свої податкові пільги.

• Ставки прибуткового податку у Франції прогресивні від 0% до 45%. Проте у Франції загальний дохід ділиться відповідно до сімейного стану, а база оподаткування вважається не на кожного члена сім’ї окремо, а на сім’ю цілком і тому може бути зменшена в залежності від кількості членів сім’ї.

• Щорічний податок на нерухомість у Франції. Існує два види податку на нерухомість – податок на утримання та податок на житло.

– Якщо ви володієте нерухомістю у Франції, вам доведеться сплатити податок на нерухомість (taxe foncière), навіть якщо ви здаєте її в оренду.

Сума, яку ви заплатите, залежить від вартості майна та його місцезнаходження, оскільки кожен Департамент встановлює свою власну ставку. На цей податок передбачено пільги для нових будівель, звільнення від податку на 2 роки.

– Податок на житло сплачує мешканець, а не власник. Якщо ви здаєте в оренду свою французьку нерухомість, то сплатити цей податок має орендар.

А якщо ви власник і самі мешкаєте у власності, то податок сплачувати не треба. Сума також розраховується на основі стану та розміру майна, а також відповідно до ставок, встановлених місцевими департаментами.

⇒ Податкова система та податки у Франції»

Питання оподаткування за кордоном – це досить складне питання і потребує індивідуального аналізу у кожному конкретному випадку.

Тому ми рекомендуємо звернутися до податкових та імміграційних фахівців нашої компанії для визначення конкретно вашого податкового статусу та наслідків у вигляді сплати податків у країнах ЄС.

Ми проводимо консультації з усіх податкових питань у таких країнах: США, Великобританія, Італія, Іспанія, Греція, Німеччина, Кіпр, Мальта, Португалія, Франція та інших країнах Євросоюзу.

На консультації з оподаткування ми відповімо на такі питання:

• Як визначається статус податкового резидента у конкретній країні ЄС?
• Які індивідуальні податки потрібно сплачувати громадянам України за кордоном: прибутковий податок, податок на зарплату, дивіденди, приріст капіталу та ін.
• Податки для самозятих та IT фахівців за кордоном
• Корпоративні податки у запитуваній країні
• Податки на купівлю, утримання та продаж нерухомості
• Які є податкові пільги?
• Як застосувати Угоди України про уникнення подвійного оподаткування?
• Як оптимізувати оподаткування та сплачувати менше податків?

Детальніше про всі послуги Феод Груп »

Автор статті

Анастасія Таран Керівник напрямку
Корпоративні послуги
Україна, Кіпр

Анастасія Таран у 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та здобула ступінь «Магістр Права». З 2018 року є частиною кома...

Анастасія Таран у 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та здобула ступінь «Магістр Права». З 2018 року є частиною команди Feod Group і має великий досвід та знання у сфері міжнародного корпоративного, податкового та імміграційного права.

детальніше