Правила пільгового податкового режиму IP Box на Кіпрі
Кіпр надає підприємцям унікальні податкові переваги. Основна податкова ставка для компаній – це корпоративний податок на Кіпрі, який становить 12,5%, що є однією з найнижчих у Європі. Однак існує можливість додаткової оптимізації оподаткування через програму – Cyprus IP Box Tax Regime.
Що таке Кіпрський режим IP-Box?
IP-box (Intellectual Property Box) – це пільговий податковий режим на Кіпрі для прибутку компаній від інновацій та інвестицій в інтелектуальну власність, за якого ставка корпоративного податку може бути знижена до 2,5%.
Переваги режиму IP Box
Відповідно до режиму кіпрської інтелектуальної власності 80% прибутку від кваліфікованих активів, звільняються від оподаткування, а решта 20% підлягають оподаткуванню за ставкою всього 12,5%.
Це означає, що загальна податкова ставка на прибуток може бути зведена до мінімуму та складати лише 2,5%.
За умовами IP-box – 80% кваліфікованого прибутку, отриманого від кваліфікованих активів, вважається витратою, що підлягає вирахуванню з бази оподаткування, для відповідних вимог платників податків.
До яких активів застосовується IP-box на Кіпрі?
Для того щоб скористатися найнижчими податковими ставками в 2,5% IP-Box застосовується до певних видів активів, які називаються кваліфікованими активами.
Кваліфікаційні активи відповідно до кіпрського режиму IP-box включають:
патенти,
програми, захищені авторським правом, та
інші неочевидні, корисні та нові нематеріальні активи.
При цьому такі активи повинні бути повністю розробленими на території Кіпру співробітниками компанії з метою ведення бізнесу або можуть бути придбані/взяті у використання у непов’язаної з компанією третьої особи.
В IP-Box не входять комерційні назви, торгові марки, права на зображення та інші об’єкти інтелектуальної власності, що використовуються в маркетингових цілях.
Хто може скористатися режимом IP-Box?
Підприємства, які є податковими резидентами Кіпру.
Постійні представництва іноземних компаній, які сплачують податки на Кіпрі.
Як розрахувати оподаткування по IP-box
У цьому режимі 80% прибутку, що кваліфікується, не обкладаються податком, у той час як решта 20% підлягають оподаткуванню за ставкою 12,5%. Таким чином, ставка податку на прибуток коливається від 12,5 до 2,5% і залежить від витрат, пов’язаних з розробкою об’єкта інтелектуальної власності.
Основними факторами також є:
чи був актив розроблений всередині компанії або він був придбаний, та
чи були витрати на створення інтелектуальної власності та передані на аутсорсинг пов’язаним сторонам чи третім сторонам.
Сума кваліфікаційного прибутку може бути отримана шляхом застосування наступної формули:
QP = OI x (QE+UE)/OE
Де:
OI = Загальний дохід QE = Кваліфікаційні витрати UE = Додаткові витрати OE = Загальні витрати
1. Загальний дохід (OI)
Загальний дохід визначається як валовий дохід, одержаний від відповідних нематеріальних активів протягом податкового року, за вирахуванням будь-яких прямих витрат, понесених для отримання доходу.
Загальний дохід включає, крім іншого:
роялті або інші суми, що виникають в результаті використання нематеріальних активів, що кваліфікуються;
ліцензійний дохід від експлуатації нематеріальних активів, що кваліфікуються;
будь-яка сума, отримана від страхування або як компенсація щодо кваліфікованих нематеріальних активів.
2. Кваліфікаційні витрати (QE)
Кваліфікаційні витрати на кваліфікаційні активи визначаються як сума всіх витрат на НДДКР (науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи), понесених протягом будь-якого даного податкового року повністю та виключно для розробки, покращення або створення кваліфікованих нематеріальних активів, та витрати яких безпосередньо пов’язані з такими активами.
Кваліфікаційні витрати включають, крім іншого:
заробітна плата
загальні витрати, пов’язані з установками, що використовуються для НДДКР
комісійні витрати, пов’язані з науково-дослідною діяльністю
витрати, пов’язані з діяльністю в галузі НДДКР, які були передані на аутсорсинг непов’язаним особам
3. Додаткові витрати (UE)
Додаткові витрати додаються до відповідних витрат, які дорівнюють найменшому з наступних значень:
30% кваліфікаційних витрат
витрати на придбання активів, що “кваліфікуються” плюс витрати на НДДКР (науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи), передані пов’язаній стороні в порядку аутсорсингу.
4. Загальні витрати (OE)
Загальні витрати, що належать до кваліфікованих нематеріальних активів, визначаються як сума:
загальний розмір “кваліфікованих витрат”
загальна вартість придбання кваліфікованих активів плюс вартість аутсорсингу пов’язаних сторін будь-якої діяльності з НДДКР щодо цих активів, понесена протягом будь-якого податкового року
Для того, щоб скористатися пільговою податковою ставкою 2,5%, компанії на Кіпрі повинні відповідати наступним умовам IP-box:
Реєстрація компанії на Кіпрі відповідно до місцевих законодавчих вимог. Компанія має бути зареєстрована, мати корпоративний банківський рахунок та вважатися кіпрським податковим резидентом. Як зареєструвати компанію на Кіпрі.
Володіння кваліфікованими активами та їх розробка. Компанія має володіти активами, які відповідають критеріям кваліфікованих активів, та активно розробляти їх для комерційного використання.
Генерація доходу від активів, що кваліфікуються. Основне джерело доходу компанії має бути пов’язане з використанням та комерціалізацією зазначених кваліфікованих активів. Це означає, що компанія має отримувати прибуток від цих активів.
Бухгалтерське ведення та декларування. Будь-хто, хто хоче претендувати на пільги за режимом, повинні вести бухгалтерські книги, а також записи про доходи/витрати щодо кожного кваліфікованого активу.
_____________________________________________
Звертайтесь! Наші кіпрські юристи та фахівці в галузі податкового планування пропонують експертні консультації та допомогу у розробці найбільш вигідних стратегій для бізнесу та приватних осіб.
IP-box (Intellectual Property Box) є особливим податковим режимом на Кіпрі, який надає пільги компаніям, які отримують дохід від інновацій та інвестицій в інтелектуальну власність. У рамках цього режиму ставка корпоративного податку може бути зменшена до 2,5%.
Які податкові пільги надає режим IP-box?
80% прибутку, отриманого від використання нематеріальних активів, віднімається з метою оподаткування. Таким чином, до розрахунку береться лише 20% доходу від активів інтелектуальної власності після вирахування витрат на отримання доходу. Тобто застосування ставки корпоративного податку в розмірі 12,5% на частину, що залишилася, забезпечує ефективну ставку корпоративного податку в розмірі 2,5%.
Яким компаніям підходить режим IP-box?
Режим IP-box підходить для компаній, які займаються інноваціями та інвестиціями в інтелектуальну власність. Це можуть бути компанії, що займаються дослідженнями та розробками, розробкою програмного забезпечення, патентовласники та інші організації, які мають дохід від інших корисних та нових нематеріальних активів.
Чому Кіпрський режим IP-box найпопулярніший у ЄС?
✔ Режим IP Box на Кіпрі гарантує максимальний захист для власників ІВ (інтелектуальна власність)
✔ Податковий режим затверджений як відповідний усім стандартам та нормативам ЄС.
✔ Держава надає пільговий податковий режим не лише компаніям, а й фізичним особам
✔ Простота та швидкість відкриття будь-якого типу компаній
Олена Джорджио має більш ніж 25-річний юридичний досвід і очолює спеціалізовану практику з питань резидентства і громадянства в європейських країнах, Великобритан...
Олена Джорджио має більш ніж 25-річний юридичний досвід і очолює спеціалізовану практику з питань резидентства і громадянства в європейських країнах, Великобританії і США, консультуючи з питань:
планування імміграції;
отримання альтернативного (другого) громадянства;
резидентство і громадянство за інвестиції;
бізнес-імміграція, реєстрація компаній за кордоном та відкриття банківських рахунків;
міжнародне податкове планування, структурування та захист активів;
підготовка апеляцій, робота зі складними імміграційними справами.
Як глава компанії О.Джорджио ініціювала і реалізувала об'єднання висококласних юристів та інших провідних фахівців по всьому світу, щоб надати клієнтам Феод Груп незрівнянний рівень юридичних і бізнес-послуг в будь-якій країні світу, фокусуючи увагу співробітників на потребах і можливостях кожного окремого клієнта. Володіє українською, англійською, російською мовами.
З 1992 року Феод Груп надає широкий спектр юридичних, бізнес і імміграційних послуг в країнах Європи, США та інших країнах світу.
У складі компанії працюють західні адвокати, фахівці в різних галузях права та юрисдикціях країн світу.
Завдяки наявності офісів в Україні, Європі і США ми забезпечуємо швидке оформлення документів і максимальний комфорт клієнта.
Ми надаємо своїм клієнтам супутні послуги, пов’язані з переїздом та адаптацією за кордоном, послуги з організації переїзду сім’ї за кордон, зарахування дітей до шкіл і багато інших.
