Консультації з оподаткування та податкового резидентства на Кіпрі
Розробка податкових стратегій та структур для бізнесу
Юридичний супровід під час реєстрації та обслуговування компаній
Податкове резидентство компаній на Кіпрі
Кіпр продовжує залишатися надійною та вигідною юрисдикцією для реєстрації та ведення міжнародного бізнесу у 2025 році. Основні переваги кіпрської податкової системи:
✓ Низька ставка корпоративного податку; ✓ Пільговий режим оподаткування дивідендів та приросту капіталу; ✓ Доступ до європейського ринку та міжнародних угод; ✓ Гнучкість корпоративних структур; ✓ Прозоре та передбачуване податкове регулювання, що відповідає стандартам ЄС та ОЕСР.
Завдяки цим факторам Кіпр і надалі займає провідні позиції серед міжнародних податкових центрів. Реєстрація компанії на Кіпрі — це ефективний інструмент податкового планування та міжнародного розширення бізнесу.
Щоб претендувати на податкові пільги, передбачені законодавством Кіпру та міжнародними угодами про уникнення подвійного оподаткування, компанія повинна мати статус податкового резидента Кіпру. Для цього необхідно, щоб фактичне управління та контроль за діяльністю компанії здійснювалися з території Кіпру.
Умови визнання компанії податковим резидентом Кіпру:
наявність більшості членів ради директорів — податкових резидентів Кіпру;
регулярне проведення засідань ради директорів на Кіпрі з прийняттям ключових управлінських та фінансових рішень;
контроль над корпоративними банківськими рахунками здійснюється з Кіпру;
ведення бухгалтерського обліку та зберігання корпоративної документації на території Кіпру.
За дотримання цих умов компанія зможе отримати сертифікат податкового резидентства Кіпру та скористатися всіма доступними податковими перевагами.
Тому для ефективного використання податкових переваг Кіпру важливо не просто зареєструвати компанію, але й забезпечити її реальну присутність (правила сабстенс), призначити місцевих директорів з відповідними повноваженнями.
Юридичний та податковий супровід на всіх етапах дозволить компанії вибудувати правильну модель діяльності, що відповідатиме вимогам кіпрського законодавства та міжнародним стандартам.
Таблиця податків для юридичних осіб на Кіпрі (2025)
Вид податку
Ставка
Корпоративний податок
12,5% на прибуток
Пільговий режим IP BOX
до 2,5%
ПДВ (VAT)
Стандартна ставка — 19% Пільгові ставки — 9% / 5% Нульова ставка на окремі види
Податок на дивіденди
0%
Податок на приріст капіталу
20% (лише на угоди з кіпрською нерухомістю або акціями компаній, що нею володіють)
Філії іноземних компаній
Оподатковуються на загальних підставах
Внески роботодавця
15,4% від зарплати співробітників
Податки на Кіпрі для юридичних осіб
На Кіпрі існує кілька видів податків для юридичних осіб. Основні види податків включають:
Корпоративний податок на Кіпрі встановлюється за фіксованою ставкою 12,5% на оподатковуваний прибуток компанії. Це одна з найнижчих ставок у Європейському Союзі, що забезпечує Кіпру стабільну конкурентну перевагу серед провідних європейських юрисдикцій для міжнародного бізнесу та інвестицій.
Для порівняння, ставка корпоративного податку в Португалії становить від 16% до 20%, в Іспанії — від 15%, в Італії — від 24%. Низьке податкове навантаження сприяє вибору Кіпру як ефективного майданчика для реєстрації компаній, холдингових структур та ведення міжнародної діяльності.
Розрахунок корпоративного податку на Кіпрі Оподаткуванню підлягає чистий прибуток компанії, який визначається за такими етапами:
Валовий дохід компанії — сукупна виручка від усіх видів діяльності.
Вирахування обґрунтованих витрат — витрати, понесені для отримання доходу. Згідно з кіпрським законодавством, можна врахувати: оренду офісу, комунальні витрати; зарплату та соціальні внески співробітників; маркетингові та представницькі витрати; амортизацію основних засобів; відрядження та транспортні витрати. Витрати мають бути документально підтверджені та економічно обґрунтовані.
Урахування податкових коригувань та виключень — чи застосовуються податкові пільги (наприклад, за режимом IP BOX).
Оподатковуваний прибуток — розраховується за формулою (валовий дохід – допустимі витрати + податкові коригування).
Застосування ставки 12,5% — на суму оподатковуваного прибутку.
Терміни подання податкової звітності за корпоративним податком на Кіпрі Граничні терміни подання звітності за корпоративним податком — до 31 березня другого року після року, до якого відноситься декларація (наприклад, податкову декларацію компаній за 2024 рік необхідно подати до 31 березня 2026 року). З інформацією про податковий календар можна ознайомитися на офіційному веб-сайті Податкового департаменту Кіпру англійською мовою.
Зниження корпоративного податку на Кіпрі через режим IP-BOX
IP-BOX або Intellectual Property (IP) Box — це податковий інструмент, метою якого є стимулювання інновацій та залучення високотехнологічних компаній на Кіпр. При використанні IP-BOX компанії можуть суттєво знизити корпоративний податок — до 2,5%.
За умовами IP-BOX — 80% прибутку вираховується для цілей оподаткування. Таким чином, до розрахунку береться лише 20% доходу від активів інтелектуальної власності. Детальніше: Правила пільгового податкового режиму IP Box на Кіпрі
2. Податок на додану вартість (ПДВ)
Об’єктом оподаткування ПДВ є: постачання товарів та надання послуг на території Кіпру; придбання товарів з інших країн ЄС (внутрішньосоюзна торгівля); імпорт товарів з третіх країн на територію Кіпру.
Компанії, зареєстровані на Кіпрі, зобов’язані реєструватися як платники ПДВ, якщо:
їхній оподатковуваний обіг перевищує поріг €15 600 на рік;
здійснюється імпорт або придбання товарів з ЄС понад встановлений поріг;
надаються послуги на території Кіпру, що підлягають оподаткуванню ПДВ.
Ставки ПДВ на Кіпрі у 2025 році
Стандартна ставка ПДВ на Кіпрі становить 19%. 9% або 5% — залежно від виду діяльності та обороту компанії. Нульова ставка застосовується до ряду товарів та послуг, визначених законодавством, наприклад, постачання деяких медичних товарів, більшість банківських та страхових послуг.
Застосування ПДВ при міжнародних операціях
Застосування податку на додану вартість (ПДВ) при міжнародних операціях на Кіпрі залежить від напряму руху товарів і послуг. При експорті товарів та послуг з Кіпру підприємства можуть розраховувати на пільговий режим звільнення від сплати ПДВ. Це означає, що при продажу товарів або наданні послуг в інші країни компанії можуть бути звільнені від обов’язку стягувати ПДВ з клієнтів.
Однак при ввезенні товарів і послуг на Кіпр може виникнути обов’язок сплатити ПДВ відповідно до місцевого законодавства. У такому випадку компанії зобов’язані врахувати стандартні ставки ПДВ, що діють на Кіпрі, і включити їх у вартість товарів або послуг.
Як працює ставка VAT 0% при співпраці з компанією з іншої країни ЄС?
При наданні послуг або продажу товарів компанії з іншої країни Європейського Союзу застосовується механізм Reverse Charge (зворотнє нарахування ПДВ). Це означає, що кіпрська компанія виставляє рахунок без ПДВ (VAT 0%), зазначаючи в рахунку механізм зворотного нарахування. Обов’язок з розрахунку та сплати ПДВ у цьому випадку переноситься на покупця — компанію-резидента іншої країни ЄС.
Умови застосування Reverse Charge:
Операція здійснюється між двома компаніями з дійсними VAT-номерами у своїх країнах (B2B);
Покупець надає дійсний VAT-номер, який перевіряється через систему VIES (VAT Information Exchange System);
Постачання товару або послуг має транскордонний характер всередині ЄС.
3. Податок на дивіденди
На Кіпрі як такого податку на дивіденди немає — кіпрське податкове законодавство не передбачає оподаткування дивідендів корпоративним податком — 0%.
Однак для фізичних осіб — податкових резидентів Кіпру передбачені обов’язкові внески до Загальної системи охорони здоров’я (GESY), які нараховуються на дивіденди. Ставка внеску до GESY становить 2,65% від суми отриманих дивідендів. Таким чином, при отриманні дивідендного доходу податковим резидентом Кіпру основне фінансове навантаження пов’язане саме з обов’язковими внесками до системи охорони здоров’я.
Чинний режим оподаткування дивідендів на Кіпрі забезпечує високий рівень податкової ефективності та дозволяє компаніям і їхнім бенефіціарам оптимізувати структуру володіння та отримання доходів як у межах Кіпру, так і за його межами. Це робить Кіпр однією з найпривабливіших юрисдикцій для структурування холдингів і розподілу прибутку.
4. Податок на приріст капіталу
Ставка податку на приріст капіталу на Кіпрі становить 20%. Застосовується лише до прибутку, пов’язаного з нерухомим майном, розташованим на Кіпрі.
Ставка 20% податку на приріст капіталу стягується:
з доходів від продажу нерухомого майна, розташованого на Кіпрі;
або від продажу акцій компаній, які володіють нерухомістю на Кіпрі. Це правило застосовується, якщо не менше 50% ринкової вартості проданих акцій пов’язано з майном, розташованим на Кіпрі, або з угодою купівлі-продажу нерухомості, що знаходиться на Кіпрі.
Податок на приріст капіталу на Кіпрі не сплачується у таких випадках:
Передача майна/акцій у дар родичам (до третього ступеня споріднення) або сімейній фірмі за умови, що утримувачі акцій залишаються членами сім’ї попереднього власника не менше п’яти років після дарування.
Перехід права власності в результаті смерті власника або його зникнення безвісти.
Майно, передане благодійним або державним організаціям.
Майно, передане в результаті реорганізації.
Обмін майном/акціями між двома власниками, за умови, що майно, що обмінюється, має рівну вартість.
5. Внески роботодавця на Кіпрі
На Кіпрі роботодавець зобов’язаний сплачувати різні внески, які становлять близько 15,4% від брутто-зарплати працівника. Розподіл цих внесків наступний:
8,8% — від роботодавця до Фонду соціального страхування;
2% — внесок роботодавців до фонду соціальної взаємодопомоги;
0,5% — внесок роботодавців до фонду розвитку персоналу;
1,2% — до фонду безробіття для забезпечення фінансової підтримки тим, хто тимчасово або постійно втратив роботу;
2,9% — GESY (внески до загальної системи охорони здоров’я).
Додаткові можливості податкового планування
Кіпр пропонує широкий спектр інструментів для легальної податкової оптимізації як для бізнесу, так і для фізичних осіб. Грамотне використання цих можливостей дозволяє суттєво знизити податкове навантаження.
Статус Non-Dom — звільнення від податку на дивіденди та відсотки;
Угоди про уникнення подвійного оподаткування — понад 65 угод (повний перелік);
На відміну від багатьох країн Європи, на Кіпрі відсутній податок на спадщину та дарування.
Податкова система Кіпру продовжує залишатися однією з найпривабливіших і найефективніших у Європі для ведення міжнародного бізнесу. Низька ставка корпоративного податку, пільговий режим для дивідендів та інтелектуальної власності, гнучкі інструменти податкового планування — все це робить Кіпр стратегічно вигідною юрисдикцією для компаній різного профілю.
Однак правильне використання всіх доступних податкових переваг потребує професійної юридичної підтримки та ретельного опрацювання структури бізнесу з урахуванням міжнародних стандартів і локального законодавства.
Фахівці Feod Group супроводжують корпоративних клієнтів на всіх етапах роботи з кіпрською юрисдикцією — від реєстрації компанії до подання звітності.
Юридичні та податкові послуги на Кіпрі
Розробка індивідуальних податкових стратегій та структур для міжнародного бізнесу;
Реєстрація та повний юридичний супровід компаній на Кіпрі;
Консультування та супровід з питань застосування пільгових режимів — IP BOX, Non-Dom;
Комплексна перевірка структури компанії на відповідність вимогам економічної присутності (substance);
Підготовка та супровід отримання сертифіката податкового резидентства Кіпру;
Повне бухгалтерське та податкове супроводження, подання звітності, контроль строків;
Консультації щодо застосування Угод про уникнення подвійного оподаткування.
Зв’яжіться з нами — фахівці Feod Group підберуть індивідуальне рішення для вашого бізнесу на Кіпрі!
Яка ставка корпоративного податку на Кіпрі у 2025 році?
Ставка корпоративного податку становить 12,5% на оподатковуваний прибуток компанії — одна з найнижчих у Європейському Союзі.
Коли компанія на Кіпрі зобов'язана реєструватися як платник ПДВ?
При досягненні оподатковуваного обігу €15 600 на рік, а також при імпорті або наданні послуг, що підлягають оподаткуванню.
Які строки подання корпоративної податкової звітності на Кіпрі?
До 31 березня другого року після звітного періоду. Наприклад, звіт за 2024 рік — до 31 березня 2026 року.
Які податки потрібно сплачувати компаніям на Кіпрі?
Компанії на Кіпрі зобов’язані сплачувати: • Корпоративний податок — 12,5% на прибуток; • ПДВ (VAT) — 19%, пільгові ставки 9% та 5%; • Податок на приріст капіталу — 20% (лише по нерухомості на Кіпрі); • Внески роботодавця — близько 15,4% від зарплати працівників.
Які внески роботодавець зобов'язаний сплачувати за працівників на Кіпрі?
Загальні обов’язкові внески складають близько 15,4% від зарплати, включаючи внески до соціального страхування, фондів розвитку та GESY.
Чи оподатковуються на Кіпрі доходи від продажу цінних паперів?
Як правило, ні. Доходи від продажу акцій та інших цінних паперів звільнені від податку на приріст капіталу, якщо вони не пов’язані з нерухомістю на Кіпрі.
Автор статті
Анастасія Таран Керівник напрямку Корпоративні послуги Україна, Кіпр
Анастасія Таран у 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та здобула ступінь «Магістр Права». З 2018 року є частиною кома...
Анастасія Таран у 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та здобула ступінь «Магістр Права». З 2018 року є частиною команди Feod Group і має великий досвід та знання у сфері міжнародного корпоративного, податкового та імміграційного права.
З 1992 року Феод Груп надає широкий спектр юридичних, бізнес і імміграційних послуг в країнах Європи, США та інших країнах світу.
У складі компанії працюють західні адвокати, фахівці в різних галузях права та юрисдикціях країн світу.
Завдяки наявності офісів в Україні, Європі і США ми забезпечуємо швидке оформлення документів і максимальний комфорт клієнта.
Ми надаємо своїм клієнтам супутні послуги, пов’язані з переїздом та адаптацією за кордоном, послуги з організації переїзду сім’ї за кордон, зарахування дітей до шкіл і багато інших.
