Главная » Новости » Сабстенс - организация реального присутствия компании на Кипре
Сабстенс — организация реального присутствия компании на Кипре
Нет времени читать
Республика Кипр заслуженно считается одной из наиболее привлекательных юрисдикций для ведения международного бизнеса в Европе. Страна предлагает прозрачную налоговую систему, выгодные ставки налогообложения, широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, а также эффективную правовую и финансовую инфраструктуру, основанную на английском общем праве.
Однако современная международная налоговая политика, сформированная ОЭСР и ЕС, требует от компаний не только юридической регистрации, но и фактического экономического присутствия на территории страны. Это ключевое условие для сохранения налоговых преимуществ и устойчивости компании в глазах банков, контрагентов и регуляторов.
Именно здесь на первый план выходит понятие substance (сабстенс) — экономическое содержание деятельности компании на Кипре, то есть организация реального присутствия компании на Кипре.
Что такое сабстенс?
Сабстенс (substance) — это концепция, которая подразумевает наличие реальной экономической деятельности и присутствия компании в той юрисдикции, где она зарегистрирована. Это подтверждение того, что компания не является «почтовым ящиком» или «фиктивной структурой», созданной исключительно с целью получения налоговых выгод.
Правовая цель сабстенса — доказать, что компания управляется и контролируется на Кипре, а не в другой стране, что является решающим критерием при определении ее налогового резидентства.
Кипр, будучи членом Европейского Союза, строго соблюдает все нормативы и требования ЕС, включая требования по сабстенсу. Отсутствие Кипра в «черных» или «серых» списках ЕС и ОЭСР подтверждает его соответствие международным стандартам и нормативным требованиям. Это гарантирует стабильность и предсказуемость для международного бизнеса, работающего на Кипре.
Зачем компаниям нужна организация реального присутствия на Кипре?
1. Соблюдение законодательства:
Кипр, как член ЕС и участник инициатив BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), внедрил строгие требования по экономическому присутствию компаний. Компании, которые не соответствуют этим критериям, рискуют:
быть исключенными из кипрского реестра;
потерять налоговый резидентский статус;
столкнуться с отказом банков в открытии/обслуживании счетов;
попасть под перекрестную проверку налоговых органов других государств в рамках обмена финансовой информацией (CRS);
понести штрафные санкции со стороны кипрских регуляторов.
2. Налоговые преимущества:
Только компании, соответствующие требованиям по сабстенсу, могут претендовать на налоговые льготы, предлагаемые на Кипре.
К таким льготам относятся: налог на прибыль по ставке 12,5% (одна из самых низких в ЕС), освобождение от налога на дивиденды, проценты и прирост капитала (при соблюдении условий), возможность применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Кроме того, соблюдение требований сабстенса позволяет физическим лицам — бенефициарам компании — претендовать на статус non-domiciled резидента, предоставляющий значительные налоговые преимущества сроком до 17 лет.
Без сабстенса налоговые органы других стран (в первую очередь, стран бенефициаров) могут оспорить правомерность использования кипрской компании и доначислить налоги.
3. Работа с банками:
Современные банки, особенно в ЕС, обязаны проводить тщательную проверку клиентов в соответствии с требованиями AML и KYC. Без подтверждения сабстенса практически невозможно открыть счет в банке. Если у банка возникнут сомнения в реальном присутствии компании, он имеет право отказать в дальнейшем обслуживании, заблокировать счет или отклонить банковскую операцию. Именно поэтому организация реального присутствия компании на Кипре является не только юридическим, но и практическим условием для стабильного ведения бизнеса.
Основные требования сабстенс на Кипре
Не существует универсального шаблона для всех компаний — каждая бизнес-модель требует индивидуального подхода к подтверждению экономического присутствия. Однако существуют базовые критерии, соблюдение которых существенно повышает шансы на признание реального присутствия компании на Кипре (организация сабстенса) со стороны налоговых органов, банков и аудиторов. Ниже приведены ключевые элементы, на которые следует ориентироваться при построении корпоративной структуры.
1. Физическое присутствие
Компания должна иметь офис на Кипре, который используется для ведения ее деятельности. Наличие физического офиса с арендной платой подтверждает реальное присутствие и управление компанией на Кипре. Управление компанией (проведение собраний акционеров и заседаний совета директоров) должно осуществляться на Кипре.
2. Директор компании — резидент Кипра
Для соблюдения требований директор компании должен быть резидентом Кипра и иметь квалификацию для этой должности (соответствующий или схожий опыт). Наличие директора-резидента с управленческими полномочиями является центральным элементом сабстенса.
3. Контактные данные
У компании должны быть действующие контактные данные, включая телефонную линию, электронную почту, веб-сайт и страницы в социальных сетях. Отсутствие работающих каналов связи может быть расценено как отсутствие активной деятельности, особенно при проверках банков или налоговой службы.
4. Штатные сотрудники
Необходимо наличие сотрудников на Кипре, зарегистрированных в системе социального страхования и активно участвующих в операционной деятельности компании. Сотрудникам должна начисляться реальная заработная плата и фактическую выплату необходимо проводить через кипрские банки.
Для этого нужно быть зарегистрированным в качестве работодателя в департаменте труда и иметь платежные ведомости с сотрудниками с отчислениями на социальное страхование и общее медицинское страхование (GESY).
5. Экономическая деятельность кипрской компании
Компания обязана демонстрировать реальную экономическую активность, подтвержденную документально. Это означает наличие действующих контрактов, сделок и бизнес-операций, непосредственно связанных с её основной деятельностью.
6. Корпоративный банковский счет
Наличие открытого банковского счёта в кипрском банке с активной транзакционной историей — важный компонент сабстенса. Счёт должен использоваться для оплаты текущих расходов, выплаты заработной платы, расчётов с контрагентами. Важно, чтобы подписантом по счёту выступал резидент Кипра (директор).
7. Ведение бухгалтерии на Кипре
Компании необходимо вести бухгалтерские записи на Кипре, которые детально отражают все финансовые операции и деятельность. Это включает учет доходов, расходов, активов и обязательств компании. Бухгалтерская документация должна быть точной и актуальной, соответствовать местным стандартам и правилам, а также быть доступной для проверки аудиторскими и налоговыми органами.
Соблюдение требований по сабстенсу является ключевым фактором для успешного ведения бизнеса на Кипре. Это не только обеспечивает юридическую защиту и налоговые преимущества, но и способствует укреплению вашей деловой репутации.
Наша компания предлагает комплексные услуги по обеспечению соответствия требованиям сабстенса для вашего бизнеса на Кипре!
✔️ Юридическое сопровождение по регистрации компаний разных организационно-правовых форм
✔️ Помощь в открытии счета в банке
✔️Налоговые консультации и оптимизация налогообложения
✔️ Административные и фидуциарные услуги (предоставление юридического адреса, секретаря)
Анастасия Таран Руководитель направления Корпоративные услуги Украина, Кипр
Анастасия Таран в 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень «Магистр Права». С 2018 года является час�...
Анастасия Таран в 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень «Магистр Права». С 2018 года является частью команды Feod Group и обладает обширным опытом и знаниями в сфере международного корпоративного, налогового и иммиграционного права.
