Главная » Новини » Сабстенс — організація реальної присутності компанії на Кіпрі
Сабстенс — організація реальної присутності компанії на Кіпрі
Немає часу читати
Республіка Кіпр заслужено вважається однією з найпривабливіших юрисдикцій для ведення міжнародного бізнесу в Європі. Країна пропонує прозору податкову систему, вигідні податкові ставки, широку мережу угод про уникнення подвійного оподаткування, а також ефективну правову та фінансову інфраструктуру, засновану на англійському загальному праві.
Однак сучасна міжнародна податкова політика, сформована ОЕСР та ЄС, вимагає від компаній не лише юридичної реєстрації, а й фактичної економічної присутності на території країни. Це ключова умова для збереження податкових переваг і стійкості компанії в очах банків, контрагентів і регуляторів.
Саме тут на перший план виходить поняття substance (сабстенс) — економічна сутність діяльності компанії на Кіпрі, тобто організація реальної присутності компанії на Кіпрі.
Що таке сабстенс?
Сабстенс (substance) — це концепція, яка передбачає наявність реальної економічної діяльності та присутності компанії в тій юрисдикції, де вона зареєстрована. Це підтвердження того, що компанія не є «поштовою скринькою» або «фіктивною структурою», створеною виключно з метою отримання податкових вигод.
Правова мета сабстенсу — довести, що компанія управляється та контролюється на Кіпрі, а не в іншій країні, що є вирішальним критерієм при визначенні її податкового резидентства.
Кіпр, як член Європейського Союзу, суворо дотримується всіх нормативів і вимог ЄС, включаючи вимоги щодо сабстенсу. Відсутність Кіпру в «чорних» або «сірих» списках ЄС та ОЕСР підтверджує його відповідність міжнародним стандартам і нормативним вимогам. Це гарантує стабільність і передбачуваність для міжнародного бізнесу, який працює на Кіпрі.
Навіщо компаніям потрібна організація реальної присутності на Кіпрі?
1. Дотримання законодавства:
Кіпр, як член ЄС і учасник ініціатив BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), запровадив суворі вимоги щодо економічної присутності компаній. Компанії, які не відповідають цим критеріям, ризикують:
бути виключеними з кіпрського реєстру;
втратити статус податкового резидента;
зіткнутися з відмовою банків у відкритті/обслуговуванні рахунків;
потрапити під перехресну перевірку податкових органів інших держав у рамках обміну фінансовою інформацією (CRS);
зазнати штрафних санкцій з боку кіпрських регуляторів.
2. Податкові переваги:
Лише компанії, які відповідають вимогам щодо сабстенсу, можуть претендувати на податкові пільги, що пропонуються на Кіпрі.
До таких пільг належать: податок на прибуток за ставкою 12,5% (одна з найнижчих у ЄС), звільнення від податку на дивіденди, відсотки та приріст капіталу (за умови дотримання певних вимог), можливість застосування міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.
Крім того, дотримання вимог сабстенсу дозволяє фізичним особам — бенефіціарам компанії — претендувати на статус non-domiciled резидента, що надає значні податкові переваги строком до 17 років.
Без сабстенсу податкові органи інших країн (насамперед, країн бенефіціарів) можуть оскаржити правомірність використання кіпрської компанії та донарахувати податки.
3. Робота з банками:
Сучасні банки, особливо в ЄС, зобов’язані проводити ретельну перевірку клієнтів відповідно до вимог AML та KYC. Без підтвердження сабстенсу практично неможливо відкрити рахунок у банку. Якщо у банку виникнуть сумніви щодо реальної присутності компанії, він має право відмовити у подальшому обслуговуванні, заблокувати рахунок або відхилити банківську операцію. Саме тому організація реальної присутності компанії на Кіпрі є не лише юридичною, але й практичною умовою для стабільного ведення бізнесу.
Основні вимоги сабстенсу на Кіпрі
Не існує універсального шаблону для всіх компаній — кожна бізнес-модель потребує індивідуального підходу до підтвердження економічної присутності. Втім, існують базові критерії, дотримання яких суттєво підвищує шанси на визнання реальної присутності компанії на Кіпрі (організація сабстенсу) з боку податкових органів, банків та аудиторів. Нижче наведено ключові елементи, на які слід орієнтуватися при побудові корпоративної структури.
1. Фізична присутність
Компанія повинна мати офіс на Кіпрі, який використовується для ведення її діяльності. Наявність фізичного офісу з орендною платою підтверджує реальну присутність і управління компанією на Кіпрі. Управління компанією (проведення зборів акціонерів і засідань ради директорів) має здійснюватися на території Кіпру.
2. Директор компанії — резидент Кіпру
Для дотримання вимог директор компанії повинен бути резидентом Кіпру та мати відповідну кваліфікацію для цієї посади (відповідний або схожий досвід). Наявність директора-резидента з управлінськими повноваженнями є центральним елементом сабстенсу.
3. Контактні дані
У компанії мають бути діючі контактні дані, включаючи телефонну лінію, електронну пошту, вебсайт і сторінки в соціальних мережах. Відсутність працюючих каналів зв’язку може бути розцінене як відсутність активної діяльності, особливо під час перевірок банків або податкової служби.
4. Штатні працівники
Необхідна наявність працівників на Кіпрі, зареєстрованих у системі соціального страхування і таких, що активно беруть участь в операційній діяльності компанії. Працівникам має нараховуватися реальна заробітна плата, яка повинна виплачуватись через кіпрські банки. Для цього необхідно бути зареєстрованим як роботодавець у департаменті праці та мати платіжні відомості із працівниками з відрахуваннями на соціальне страхування та загальне медичне страхування (GESY).
5. Економічна діяльність кіпрської компанії
Компанія зобов’язана демонструвати реальну економічну активність, підтверджену документально. Це означає наявність чинних контрактів, угод та бізнес-операцій, безпосередньо пов’язаних з її основною діяльністю.
6. Корпоративний банківський рахунок
Наявність відкритого банківського рахунку в кіпрському банку з активною транзакційною історією — важливий компонент сабстенсу. Рахунок повинен використовуватися для оплати поточних витрат, виплати заробітної плати, розрахунків із контрагентами. Важливо, щоб підписантом за рахунком був резидент Кіпру (директор).
7. Ведення бухгалтерії на Кіпрі
Компанії необхідно вести бухгалтерські записи на Кіпрі, які детально відображають усі фінансові операції та діяльність. Це включає облік доходів, витрат, активів і зобов’язань компанії. Бухгалтерська документація має бути точною й актуальною, відповідати місцевим стандартам і правилам, а також бути доступною для перевірки аудиторами та податковими органами.
Дотримання вимог сабстенсу є ключовим фактором для успішного ведення бізнесу на Кіпрі. Це не лише забезпечує юридичний захист і податкові переваги, але й сприяє зміцненню вашої ділової репутації.
Наша компанія пропонує комплексні послуги із забезпечення відповідності вимогам сабстенсу для вашого бізнесу на Кіпрі!
✔️ Юридичний супровід з реєстрації компаній різних організаційно-правових форм
✔️ Допомога у відкритті рахунку в банку
✔️ Податкові консультації та оптимізація оподаткування
✔️ Адміністративні та фідуціарні послуги (надання юридичної адреси, секретаря)
Анастасія Таран Керівник напрямку Корпоративні послуги Україна, Кіпр
Анастасія Таран у 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та здобула ступінь «Магістр Права». З 2018 року є частиною кома...
Анастасія Таран у 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та здобула ступінь «Магістр Права». З 2018 року є частиною команди Feod Group і має великий досвід та знання у сфері міжнародного корпоративного, податкового та імміграційного права.
