Что такое траст?

Феод Групп оказывает широкий спектр услуг по учреждению международных трастов при условиях полной конфиденциальности

✓ Кипр, Мальта, Гибралтар, Гернси, остров Мэн, Сент-Китс и Невис, Британские Виргинские Острова

Мы предлагаем создание трастов и фондов путем предоставления услуг аккредитованных структур и Трасти в вышеперечисленных юрисдикциях.

В составе Феод Групп западные адвокаты, трастовые управляющие, аккредитованные инвестиционные фидуциары, специалисты по международному налоговому планированию.

Трасты и фонды используются по разным причинам, которые включают:

• Сохранение богатства и распределение активов
• Благоприятный налоговый режим
• Планирование преемственности
• Защита активов
• Конфиденциальность
• Филантропия

Получите профессиональную консультацию у аккредитованного Трасти

В международном понимании Траст – это механизм правовых отношений, в соответствии с которыми учредитель Траста передает свои активы (имущество траста) в доверительную собственность Трастовому управляющему/Доверителю (Trustee), который обязан управлять активами в пользу Бенефициара либо для достижения определенной цели на условиях, предусмотренных Трастовым договором (Trust Deed).

Или простыми словами траст – это разделение права собственности. Право собственности на активы передается Доверительному управляющему, а право получать доход от этих активов имеет бенефициар или бенефициары.

В некоторых юрисдикциях, например на Кипре, один и тот же человек может быть одновременно и учредителем, и доверителем, и бенефициаром траста. Однако к созданию такой структуры нужно подходить аккуратно, потому что такой траст может быть признан судом фиктивным.

Траст не является юридическим лицом и не требует государственной регистрации. Это основное отличие международного Траста от Фонда.

Структура и участники международного траста

Различные виды трастов отличаются по своим характеристикам, но основная структура состоит из следующих участников:

• Учредитель Траста (Settlor) — это владелец активов, который учреждает траст и передает в него свои активы. После передачи активов в собственность Управляющему, учредитель теряет права на них. Учредитель имеет право направлять Доверителю письмо-волеизъявление (Letter of Wishes) в котором содержатся рекомендации о том, как поступать с активами траста, кого необходимо назначить бенефициарами, и как распределить между ними активы траста.
• Трастовый управляющий / Доверитель / Трасти (Trustee) — владеет и управляет активами траста в пользу Бенефициара либо для достижения целей траста.
  Важное примечание, что активы траста отделены от личных активов Трасти и на них не может быть наложен арест и другие взыскания, связанные с долгами Трасти.
  Доверителем Траста может быть физическое либо юридическое лицо, которое назначается учредителем и действует в соответствии с трастовым договором (Trust Deed). Учредитель Траста может назначить несколько Трастовых управляющих.
  Доверитель не обладает полномочиями изменять условия траста и не имеет права получать прямую выгоду от активов траста.
  Также Трастовый управляющий обязан вести финансовую отчетность траста (Трастовая Декларация).
  Выбор Трастового управляющего – это один из самых важных моментов на который следует обратить внимание при учреждении траста.
• Попечитель Траста (Protector) — не является обязательным участником, но может назначаться учредителем для контроля или ограничений полномочий Доверительного управляющего, а также заменять одного доверителя другим. Попечителем может быть как физическое лицо, так и специализированые компании. Попечителей в Трасте может быть несколько.
  Круг полномочий Попечителя должен быть закреплен в Трастовом Договоре.
• Бенефициар Траста (Beneficiary) — это лицо, которое получает выгоду от активов траста, или при выполнении определенных условий указанных в Трастовом Договоре и сами активы. Бенефициары, в отличие от Учредителей могут подавать судебные иски против трастовых управляющих. Бенефициаров Траста также может быть несколько.

В международном праве существует несколько разновидностей трастов, мы рассмотри основные.

И сразу обращаем Ваше внимание, что «международный траст» — это не отдельный тип траста. Данная формулировка применима, когда элементы и участники траста привязаны к разным юрисдикциям. Например, когда резидент Украины учреждает Траст на Кипре по законодательству Кипра, а активы траста расположены в третьей юрисдикции. В данном случае такой Траст будет называться «Международный Кипрский Траст».

• Отзывной или безотзывный траст

Отличие в том, что при учреждении отзывного траста, учредитель имеет право в любой момент вернуть себе обратно активы траста. В случае безотзывного траста – изъять переданные активы учредитель не может.
Отметим, что отзывной траст может быть признан фиктивным и считаться созданным с целью мошенничества.

• Фиксированный траст (Fixed Trust)

Фиксированный траст — это форма договорных отношений, при которой доверитель не имеет права распределять доходы траста бенефициарам по своему собственному усмотрению. Распределение доходов и активов происходит на основании четких инструкций Учредителя и перечисляется определённому бенефициару в течение заранее установленного периода времени. В фиксированном трасте бенефициары указаны поименно.

• Дискреционный траст (Discretionary Trust)

В таком трасте учредитель и бенефициары не участвуют в управлении, контроле или принятии решений. Трастовый управляющий имеет право по своему усмотрению определять размер дохода бенефициаров и порядок его получения. Учредитель только с помощью письма-волеизъявления может рекомендовать Трасти назначить конкретных бенефициаров и доли распределения активов траста. А также назначать Протектора /Попечителя траста.

В отличие от фиксированного траста — имена Бенефициаров в дискреционном трасте нигде не указаны, а применяются в виде некого класса (например «дети учредителя» и т.д.). Это обеспечивает дополнительную конфиденциальность и защиту бенефициаров.

Международный безотзывный дискреционный траст активно применяется в структурировании, оптимизации налогов, защите активов и помогает решить вопросы связанные с контролируемой иностранной компанией и автоматическим обменом информацией CRS.

В соответствии с Правилами КИК учредитель такого траста не будет признаваться контролирующим лицом и всех компаний, которые переданы в активы такого траста.

• Слепой траст (Blind Trust)

По условиям учреждения «слепого траста» контроль и управление активами траста полностью переходит к Доверительному собственнику / Трасти, который распоряжается ими по своему усмотрению. Иногда бенефициару даже не разрешается знать об активах траста. Слепой траст популярен в США и создается с целью избежания конфликта интересов связанных, например, с профессиональной/политической деятельностью учредителя.

Трасты создаются по многим причинам (конфиденциальность, налоговое планирование, как средство защита активов, правила КИК, планирование наследственности) и могут быть полезны любому человеку. Но также нужно учитывать расходы на создание и содержание траста под управлением профессионалов.

Преимущества трастов

✓ С целью защиты активов

Траст – это лучшая форма зашиты активов. Активы, переданные трасту, не являются частью имущества учредители и защищены от атак со стороны кредиторов, судебных разбирательств, бывших деловых партнеров, споров о разводе. Учредитель не декларирует активы траста как собственные.

Международные трасты также защищают активы, если страна вашего резидентства не является политически или экономически стабильной.

✓ Налоговое планирование

Международный траст предоставляет ряд налоговых преимущества и является признанным инструментом налогового планирования. При построении правильной структуры с участием траста можно избежать налога на наследство и минимизировать налоговые обязательства по налогу на прибыль или прирост капитала.

✓ Конфиденциальность

Трастовый управляющий, попечитель (протектор) и любые другие лица не имеют права раскрывать любую информацию о трасте, доверительных управляющих, учредителе или бенефициарах, а также информацию по счетам и имуществу траста. Также Договор доверительного управления не является публичным документом и не подлежит разглашению.

Информация или документация может быть законно раскрыта только на основании решения суда в рамках уголовного или гражданского судопроизводства.

✓ Планирование преемственности

Трасты могут использоваться, чтобы избежать разделения семейных активов и предотвратить споры между наследниками.

✓ С целью инвестирования за рубежом

Например, Кипрский траст имеет право вести инвестиционную деятельность и получать прибыль. При грамотной корпоративной структуре налоги можно снизить до минимума.

При построении правильной структуры трасты могут успешно решать сразу несколько задач одновременно, как защиту активов и оптимизацию налогообложения, так и распределение активов по наследству.

Обращайтесь к профессионалам Феод Групп!

Автор статьи

Анастасия Таран Руководитель направления
Корпоративные услуги
Украина

В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об...

В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:

• выбор страны для иммиграции
• организация бизнеса в Европе
• личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
• открытие счетов в европейских банках
• получение статуса налогового резидента

подробнее

Страны, в которых мы предлагаем визовую и иммиграционную поддержку:

США

Великобритания

Австрия

Германия

Греция

Испания

Италия

Франция

Монако

Португалия

Черногория

Кипр

Мальта

Другие страны