Податкові консультації та оптимізація оподаткування
Послуги з розробки стратегій податкового планування
Вибір найкращих податкових режимів та пільг у Португалії
Порівняння податків в різних юрисдикціях (ЄС, США та Великобританія)
Податкова система Португалії
Португалія виділяється серед низько податкових юрисдикцій завдяки своїй конкурентоспроможній системі оподаткування, яка приваблює безліч іноземців, досвідчених фахівців та підприємців.
Система оподаткування Португалії включає у собі як державні, і місцеві податки (муніципальні податки). Також важливо, що ставки зборів та податків можуть відрізнятися між континентальною частиною Португалії та островом Мадейра, що слід враховувати під час планування фінансових операцій.
Податковий рік у Португалії збігається з календарним роком і триває з 1 січня до 31 грудня.
Важливим аспектом податкової системи є принцип оподаткування з урахуванням резидентства.
Податковий резидент Португалії
Податковий резидент – це фізична або юридична особа, яка за законодавством держави підлягає оподаткуванню в ній на підставі свого місця проживання, постійного місця перебування або місця реєстрації для юридичної особи.
Відповідно до португальського податкового законодавства, фізична особа вважається податковим резидентом Португалії, якщо вона відповідає одній з наступних умов:
Проводить у Португалії більше 183 днів (підряд чи ні) протягом 12-місячного періоду.
Перебуває в Португалії протягом меншого терміну, але фізична особа має постійне місце проживання або центр життєвих інтересів у Португалії.
У чому різниця статусу податкового резидента та нерезидента Португалії?
Ставши податковим резидентом Португалії, ви сплачуватимете податок на весь свій дохід із джерел по всьому світу.
Нерезиденти (non-resident) оподатковуватимуться лише з доходів, отриманих з португальських джерел.
Пільговий податковий статус у Португалії: режим NHR
Довгий час у Португалії для нових резидентів була популярна пільгова податкова програма Non-Habitual Resident.
Відповідно до умов програми NHR (Non-Habitual Resident) передбачено фіксовану ставку 20% для певного доходу з португальських джерел (від певних професій та від самозайнятості), порівняно з прогресивною ставкою до 48%, що застосовується в рамках загального режиму оподаткування доходів.
Також нові резиденти звільняються від податків на 10 років на більшість видів особистих доходів, які надходять із іноземного джерела або оподатковуються в іншій країні.
Однак у листопаді 2023 року Парламент Португалії схвалив припинення податкового режиму Non-Habitual Residency (NHR) з січня 2024 року.
Особи, які раніше отримали статус NHR, як і раніше, будуть користуватися режимом і зможуть зберегти ставку 20% на свій дохід до кінця 10-річного періоду.
NHR 2.0: Новий податковий режим Португалії у 2024 році
Уряд Португалії оголосив про рішення запровадити новий пільговий податковий режим. Тепер податковий режим доступний лише тим, хто працює чи зайнятий у певних сферах.
Замість колишнього NHR цей новий режим застосовується до осіб, які працюють або самозайняті на таких посадах, як викладачі вищих навчальних закладів, наукові дослідження, технології та стартапи.
Викладання вищої освіти
Наукові дослідження
Посади у сфері технологій або стартапи (включаючи членів ради директорів)
Висококваліфіковані професії у компаніях із значним інвестиційним потенціалом
Робочі місця у промисловості та компаніях сфери послуг, що генерують не менше 50% обороту за рахунок експорту
Діяльність податкових резидентів Мадейри та Азорських островів (з урахуванням конкретного регіонального законодавства)
Якщо ви відповідаєте критеріям, ви отримаєте:
1. 20% фіксовану ставку податку на прибуток від працевлаштування/само зайнятості.
2. Звільнення від податку іноземні доходи, такі як дохід від працевлаштування, оренда, дивіденди та інші.
Зв’яжіться з нашими фахівцями для отримання більш детальної інформації та консультації!
Прибутковий податок у Португалії (податок на дохід фізичних осіб)
Індивідуальний прибутковий податок Португалії відомий як Imposto sobre o rendimientoo das pessoas uniquees (IRS).
Португалія визнає шість категорій доходів.
Дохід від працевлаштування (Категорія А)
Діловий/професійний дохід (Категорія B)
Інвестиційний дохід (відсотки, дивіденди та роялті) (Категорія E)
Прибуток від оренди (Категорія F)
Приріст капіталу (Категорія G)
Пенсії (категорія H)
Резиденти Португалії оподатковуються на свій світовий дохід за прогресивною ставкою від 13,25% до 48%.
Нерезиденти несуть відповідальність за сплату прибуткового податку тільки з доходу, отриманого в Португалії за фіксованою ставкою 25%.
Ставки прибуткового податку в Португалії на 2024 рік
На 2024 рік податкові ставки для перших п’яти груп доходів також були знижені, щоб допомогти людям із низьким та середнім доходом.
Наприклад, якщо 2023 року дохід від 11 284 до 15 992 євро оподатковувався за ставкою 26,5%, то 2024 року він становитиме 23% для доходів від 11 623 до 16 472 євро.
Ставки ПДФО Португалії на 2024 рік становлять:
До 7703 євро – 13,25%
від 11 623 євро – 16 472 євро – 23%
від 16 472 євро – 21 321 євро – 26%
від 21 321 євро – 27 146 євро – 32,75%
від 27 146 євро – 39 791 євро – 37%
від 39 791 євро – 51 997 євро – 43,5%
від 51 997 євро – 81 199 євро – 45%
Понад 81 199 євро – 48%
Особисті податкові пільги та відрахування у Португалії
При розрахунку прибуткового податку в Португалії доступні деякі відрахування з оподатковуваного доходу до певних меж, наприклад, витрати, пов’язані з охороною здоров’я, освітою, соціальним забезпеченням та пенсійними планами; та певні податкові пільги застосовні залежно від сімейного стану, кількості утриманців та загального рівня доходу.
Внески до Фонду соціального страхування
Роботодавці зобов’язані вносити щомісячні внески за стандартною ставкою 23,75% від щомісячної брутто-зарплати своїх працівників та 11% – внесок від працівника.
Податок на спадщину та дарування
Податок на спадщину та дарування в Португалії регулюється залежно від розташування майна та ступеня спорідненості. Зокрема, ставка податку становить 0,8% для спадщини та дарування, що стосуються материкової частини Португалії. Щодо регіону Мадейра, ставку податку на спадщину та дарування встановлено на рівні 0%.
Наші кваліфіковані юристи та фахівці з податків надають експертні знання та допомогу у розробці найбільш вигідних стратегій для бізнесу та приватних осіб!
КОНСУЛЬТАЦІЯ З ПОДАТКІВ У ПОРТУГАЛІЇ
Отримати професійну консультацію юриста
Податки на нерухомість у Португалії
Податки на нерухомість в Португалії можуть змінюватись в залежності від типу нерухомості, її розташування та призначення. Основні з них:
Гербовий збір при передачі нерухомості (Imposto de Selo) – від 0,4% до 0,8% вартості нерухомості. Ставка змінюється залежно від типу та вартості майна.
Податок на передачу власності (IMT – Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis).
Податок на передачу власності застосовується щоразу при передачі права власності. Податок має бути сплачено покупцем до підписання остаточного договору купівлі-продажу.
Ставка від 0 до 6% залежно від критеріїв.
Наступні три критерії важливі для розрахунку цього податку:
Тип нерухомості
Місцезнаходження будинку: Материкова частина Португалії або її автономні райони
Мета покупки: Основне чи додаткове місце проживання.
Муніципальний щорічний податок на нерухомість (IMI – Imposto Municipal sobre Imóveis).
Ставка податку від 0,3% до 0,8% залежно від муніципалітету та типу нерухомості. Португальські муніципалітети самі визначають свою ставку податку на нерухомість.
Зазначається, що деякі об’єкти нерухомості можуть бути звільнені від сплати податку на нерухомість (IMI). Наприклад, якщо нерухомість використовується як постійне місце проживання або здається в оренду, вона може бути звільнена від сплати податку на нерухомість протягом трьох років.
Конкретні умови звільнення податку можуть відрізнятися залежно від муніципалітету.
Дохід від оренди нерухомості
Для фізичних осіб оподатковується за фіксованою ставкою 28% – як для резидентів, так і для нерезидентів Португалії, які володіють нерухомістю.
Податки для юридичних осіб у Португалії
Юридичні особи вважаються податковими резидентами Португалії, якщо вони зареєстровані у Португалії або керування їх діяльністю здійснюється з території Португалії. До резидентів належать усі види комерційних компаній.
Ставка зборів та податків на континентальній частині Португалії відрізняється, ніж у вільній економічній зоні Мадейра та в автономному районі Азорських островів.
Корпоративний податок у Португалії
– Для компаній, розташованих на материковій частині країни, податок на перші 50 000 євро доходу становить 17%, а для доходу понад цю суму – 21%.
– У разі компаній, зареєстрованих на Мадейрі, податкова ставка для доходу до 50 000 євро становить 11,9%, а для доходу понад цю суму – 14,7%.
– Компанії, що беруть участь у програмі Міжнародного бізнес-центру Мадейри (MIBC), оподатковуються за ставкою 5%, і застосовується до прибутку, отриманого від операцій, що здійснюються виключно з компаніями-нерезидентами або з іншими компаніями, що працюють в рамках MIBC.
Спеціальні тарифи
– Ставка корпоративного податку може становити 12,5% у деяких регіонах з низькою щільністю населення.
– Стартапи оподатковуються ставкою у розмірі 12,5% на перші 50 000 євро оподатковуваного доходу.
Податки для індивідуальних підприємців та фрілансерів у Португалії
Індивідуальний підприємець у Португалії – це найпростіша форма організації бізнесу. Вона ідеально підходить для невеликих бізнесів, які не потребують значних інвестицій.
Як індивідуальний підприємець ви нестимете відповідальність за сплату наступних податків:
🔸 Прибутковий податок для самозайнятих
Індивідуальні підприємці та фрілансери в Португалії вважають свій дохід особистим доходом і сплачують португальський прибутковий податок, а не корпоративний податок.
Категорія B: дохід від самозайнятості від професії чи бізнесу у Португалії: за ставкою від 13,25% до 48%.
Також допустимі різні відрахування та пільги.
🔸 Виплати із соціального забезпечення, що включають медичне обслуговування, допомогу з безробіття та пенсію
Самозайняті працівники відповідають за внесення власних внесків у систему соціального забезпечення. Внески на соціальне страхування варіюються, але загальна ставка внесків для самозайнятих у Португалії становить 21,4%.
Щомісячний внесок розраховується виходячи з відповідного доходу, який становить 70% вартості наданих послуг у попередньому кварталі, розділеної на 3.
🔸 ПДВ
Загальна ставка 23% на оподатковувані товари та послуги.
КОНСУЛЬТАЦІЯ З ПОДАТКІВ У ПОРТУГАЛІЇ
Отримати професійну консультацію юриста
ПОДАТКИ У ПОРТУГАЛІЇ 2024 - FAQ
Що означає податковий резидент Португалії?
Статус податкового резидента Португалії передбачає, що особа підлягає оподаткуванню у цій країні.
Фізична особа кваліфікується як податковий резидент Португалії, якщо: перебуває у Португалії понад 183 дні протягом календарного року; або знаходиться в Португалії більш короткий термін, але має нерухомість, яку використовує як особисту резиденцію.
Які обов'язки після набуття статусу податкового резидента Португалії?
Статус податкового резидента у Португалії передбачає низку обов’язків, включаючи подання щорічних податкових декларацій. Податковий резидент зобов’язаний надати інформацію про доходи, отримані як у Португалії, і її межами. Ці декларації повинні включати всі джерела доходу, і податковий резидент зобов’язаний сплатити відповідні податки на весь свій світовий дохід.
Які податкові пільги є у Португалії?
У Португалії існує низка податкових пільг, які можуть значно знизити зобов’язання з прибуткового податку. При розрахунку податку доходи враховуються різні відрахування з оподатковуваного доходу не більше певних лімітів. Ці відрахування можуть охоплювати витрати на охорону здоров’я, освіту, соціальне забезпечення. Крім того, податкові пільги застосовуються залежно від сімейного стану платника податків, кількості утриманців та загального рівня доходу.
Наприклад, усі резиденти мають загальну податкову пільгу у розмірі 4 104 євро на рік + відрахування у розмірі 600 євро на кожного утриманця.
Які особливості оподаткування доходів від криптовалюту в Португалії?
Португалія внесла зміни до законодавства, згідно з якими доходи від криптовалюту оподатковуються на доходи фізичних осіб, але існує певний поріг звільнення від оподаткування.
У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галу...
У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галузі міжнародного і договірного права, а також корпоративного та податкового права країн Європи. В рамках Феод Груп вона спеціалізується на імміграційному та корпоративному праві країн Європи, а саме в таких питаннях:
вибір країни для імміграції
організація бізнесу в Європі
приватне та корпоративне оподаткування в країнах Європи
З 1992 року Феод Груп надає широкий спектр юридичних, бізнес і імміграційних послуг в країнах Європи, США та інших країнах світу.
У складі компанії працюють західні адвокати, фахівці в різних галузях права та юрисдикціях країн світу.
Завдяки наявності офісів в Україні, Європі і США ми забезпечуємо швидке оформлення документів і максимальний комфорт клієнта.
Ми надаємо своїм клієнтам супутні послуги, пов’язані з переїздом та адаптацією за кордоном, послуги з організації переїзду сім’ї за кордон, зарахування дітей до шкіл і багато інших.
