Податковий резидент – це фізична або юридична особа, яка за законодавством держави підлягає оподаткуванню в ній на підставі свого місця проживання, постійного місця перебування або місця реєстрації для юридичної особи.
Статус податкового резидента не зобов’язує і не призводить до зміни громадянства.
Згідно з португальським податковим законодавством, фізична особа вважається податковим резидентом Португалії, якщо воно відповідає одній з таких умов:
Проводить в Португалії більше 183 днів (поспіль чи ні) протягом 12-місячного періоду, який починається або закінчується у відповідному фінансовому році.
Знаходиться в Португалії протягом меншого терміну, але у фізичної особи є в Португалії об’єкт нерухомого майна, яке планується використовуватися для подальшого проживання.
Податки в Португалії у 2023
Звертаємо вашу увагу, що ставка зборів та податків на континентальній частині Португалії відрізняється, ніж на Мадейрі.
Податки в Португалії для фізичних осіб:
⇒ Податок на дохід фізичних осіб у Португалії
Податкові резиденти Португалії оподатковуються податком на свій дохід у всьому світі за прогресивною ставкою від 14,5% до 48%. до 7 116 € – 14,5% (стягується сума 0 євро) 7 117–10 736 € – 23% 10 737-15 216 € – 26,5% 15 217–19 696 € – 28,5% 19 676-25 076 € – 35% 25 076-36 757 € – 37% 36 758-48 033 € – 43,5% 48 034-75 009 € – 45% 75 010€ + 48%
Нерезиденти оподатковуються за фіксованою ставкою 25% від їх оподатковуваної винагороди у 2023 році.
Режим Non-Habitual Residents (NHR) Фіксована ставка 20% для певного доходу з португальських джерел порівняно з прогресивною ставкою до 48%, що застосовується в рамках загального режиму оподаткування доходів.
⇒ Додаткова ставка солідарності Варіюється від 2,5% до 5%, застосовується до платників податків із оподатковуваним доходом, що перевищує 80 000 євро.
⇒ Податок на спадщину та дарування 0,8% материкова частина Португалії 0% – Мадейра
⇒ Податок на приріст капіталу Податок на приріст капіталу застосовується до продажу активів і відноситься лише до прибутку, отриманого від нерухомості та інвестицій. Податок на приріст капіталу в Португалії залежатиме від вашого статусу резидента, і як ви володієте активом, і чи є він вашим основним будинком.
Податки на нерухомість у Португалії
• Податок на передачу власності (IMT – Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). Ставка від 0% до 8%, залежно від критеріїв. Наступні три критерії важливі для розрахунку цього податку: – Тип нерухомості: Міська чи сільська – Місцезнаходження: Материкова частина Португалії або її автономні райони (Мадейра, Азорські острови) – Ціль покупки: Основне або додаткове місце проживання.
Приклад: ставки IMT для покупки приватної власності для основного проживання на материковій частині Португалії. – Вартість до 92 407 євро – 0% – від 92407 до 126403 євро – 2% – від 126 403 до 172 348 євро – 5% – від 172348 до 287213 євро – 7% – від 287213 до 574323 євро – 8%
• Муніципальний щорічний податок на нерухомість (IMI – Imposto Municipal sobre Imóveis). Ставка податку від 0,3% до 0,8% залежно від муніципалітету та типу нерухомості. Для нерухомості, розташованої у міських реабілітаційних зонах, або збудованої понад 30 років тому – є звільнення від податку на 3 роки.
• Гербовий збір при передачі нерухомості (Imposto de Selo) – від 0,4% до 0,8% вартості нерухомості. Ставка змінюється в залежності від типу та вартості майна.
Податки для юридичних осіб у Португалії
Юридичні особи вважаються податковими резидентами Португалії, якщо вони зареєстровані в Португалії або управління їх діяльністю здійснюється на території Португалії. До резидентів належать усі види комерційних компаній.
• Корпоративний податок у Португалії. – Стандартна ставка податку на прибуток становить 21% і застосовується в континентальній Португалії. – В автономному районі Мадейра та в автономному районі Азорських островів стандартна ставка податку на прибуток становить 14,7%. – Знижена ставка податку на прибуток у розмірі 17% застосовується у континентальній Португалії на перші 25 000 євро оподатковуваного доходу. – Знижена ставка корпоративного податку у розмірі 5% застосовується на Мадейрі до кінця 2027 року. Ставка 5% застосовується до прибутку, отриманого від операцій, що здійснюються виключно з організаціями-нерезидентами або з іншими компаніями, що працюють в рамках IBC Мадейри (Міжнародний Бізнес Центр Мадейра).
• ПДВ: стандартна ставка 23% (22% в автономному районі Мадейра та 18% в автономному районі Азорських островів), проміжна ставка 13% (12% на Мадейрі; 9% на Азорських островах) та знижена ставка 6% (5% на Мадейрі; 4% на Азорських островах).
• Внески до Фонду соціального страхування – Роботодавці зобов’язані вносити щомісячні внески за стандартною ставкою 23,75% від щомісячної брутто-зарплати своїх працівників. – 11% – внесок від працівника – Ставка внесків для самозайнятих – 21,4%.
Для нових резидентів Португалія надає програму Non-Habitual Resident.
Відповідно до умов програми NHR (Non-Habitual Resident) нові резиденти звільняються від податків на 10 років на більшість видів особистих доходів, які надходять з іноземного джерела або які оподатковуються в іншій країні.
Переваги податкового статусу Non-Habitual Residents (NHR)
Португалія входить білий податковий список ЄС.
Звільнення майже від усіх податків на іноземні джерела доходу (наприклад: дохід від оренди, інвестиційний дохід, приріст капіталу, відсотки, дивіденди) – ці суми можуть бути виключені з податкових зобов’язань з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування.
Фіксована ставка 20% для певного доходу з португальських джерел (від певних професій і для самозайнятих), в порівнянні з прогресивною ставкою до 48%, яка застосовується в рамках загального режиму оподаткування доходів.
Пенсії з іноземних джерел підлягають оподаткуванню за фіксованою ставкою 10%.
0% податку на подарунки, спадок і багатство.
Вимоги для отримання податкового статусу NHR в Португалії
Фізична особа кваліфікується як податковий резидент Португалії, якщо:
знаходиться в Португалії більше 183 днів протягом календарного року,
або знаходиться в Португалії більш короткий термін, але має нерухомість, яку використовує в якості особистої резиденції.
Як стати податковим резидентом Португалії та отримати статус Non-Habitual Residents?
Щоб подати заяву на особливий податковий статус NHR, ви повинні мати право легального проживання в Португалії (ВНЖ для фінансово-незалежних по візі D7, ВНЖ по Золотий Візе, ВНЖ через бізнес-імміграцію і т.д.).
Також заявник не повинен бути податковим резидентом Португалії останні 5 років до подачі заяви і мати місце проживання в Португалії (у власності або в довгостроковій оренді).
У чому переваги податкового статусу (NHR) Non-Habitual Residents в Португалії?
Особливий податковий статус NHR звільняє нових резидентів Португалії на 10 років поспіль від оподаткування більшості видів доходу, отриманого за кордоном.
А також звільнення від податку на спадщину, багатство та дарування в Португалії.
Які обов'язки після отримання статусу податкового резидента за програмою Non-Habitual Residents?
Податковий резидент повинен подавати щорічні податкові декларації в Португалії, в яких включені доходи і витрати по всьому світу.
У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галу...
У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галузі міжнародного і договірного права, а також корпоративного та податкового права країн Європи. В рамках Феод Груп вона спеціалізується на імміграційному та корпоративному праві країн Європи, а саме в таких питаннях:
вибір країни для імміграції
організація бізнесу в Європі
приватне та корпоративне оподаткування в країнах Європи
Повний супровід в отриманні ВНЖ в Португалії за програмами по візі D7 без інвестицій (як фінансово-незалежний іноземець); ВНЖ за інвестиції по Золотій візі (Golden Visa); ВНЖ через бізнес-імміграцію до Португалії; возз’єднання сім’ї.
Консультації щодо податкової системи Португалії. Порівняння оподаткування в різних країнах ЄС.
Підготовка документів, що підтверджують легальність джерела походження коштів.
Отримання португальського податкового номера – NIF.
Проведення оформлення купівлі-продажу об’єкта нерухомості та надання клієнту нашого юридичного супроводу після здійснення угоди.
Допомога в оренді нерухомості в обраному регіоні, підготовка договору оренди і його реєстрація.
Відкриття особистого і корпоративного рахунків в банку в Португалії.
Юридичний супровід в реєстрації компаній в Португалії (допомога в оренді офісу, складанні бізнес-плану і необхідної документації, оформлення трудових договорів).
Купівля готового бізнесу в Португалії.
Зарахування дітей в школи, коледжі та ВНЗ Португалії та інших країн ЄС
Подача документів на отримання громадянства Португалії.
З 1992 року Феод Груп надає широкий спектр юридичних, бізнес і імміграційних послуг в країнах Європи, США та інших країнах світу.
У складі компанії працюють західні адвокати, фахівці в різних галузях права та юрисдикціях країн світу.
Завдяки наявності офісів в Україні, Європі і США ми забезпечуємо швидке оформлення документів і максимальний комфорт клієнта.
Ми надаємо своїм клієнтам супутні послуги, пов’язані з переїздом та адаптацією за кордоном, послуги з організації переїзду сім’ї за кордон, зарахування дітей до шкіл і багато інших.
Наші публікації про імміграцію, нерухомість та бізнес у країнах Європи та США:
