Статус податкового резидента та податки в Португалії

З 1992 року Феод Груп надає великий спектр корпоративних, юридичних, імміграційних послуг у Португалії та у інших країнах ЕС

Податкова система Португалії

Португалія виділяється серед низько податкових юрисдикцій завдяки своїй конкурентоспроможній системі оподаткування, яка приваблює безліч іноземців, досвідчених фахівців та підприємців.

Система оподаткування Португалії включає у собі як державні, і місцеві податки (муніципальні податки). Також важливо, що ставки зборів та податків можуть відрізнятися між континентальною частиною Португалії та островом Мадейра, що слід враховувати під час планування фінансових операцій.

Податковий рік у Португалії збігається з календарним роком і триває з 1 січня до 31 грудня.

Важливим аспектом податкової системи є принцип оподаткування з урахуванням резидентства.

Податковий резидент Португалії

Податковий резидент – це фізична або юридична особа, яка за законодавством держави підлягає оподаткуванню в ній на підставі свого місця проживання, постійного місця перебування або місця реєстрації для юридичної особи.

Відповідно до португальського податкового законодавства, фізична особа вважається податковим резидентом Португалії, якщо вона відповідає одній з наступних умов:

У чому різниця статусу податкового резидента та нерезидента Португалії?

Пільговий податковий статус у Португалії: режим NHR

Довгий час у Португалії для нових резидентів була популярна пільгова податкова програма Non-Habitual Resident.

Відповідно до умов програми NHR (Non-Habitual Resident) передбачено фіксовану ставку 20% для певного доходу з португальських джерел (від певних професій та від самозайнятості), порівняно з прогресивною ставкою до 48%, що застосовується в рамках загального режиму оподаткування доходів.

Також нові резиденти звільняються від податків на 10 років на більшість видів особистих доходів, які надходять із іноземного джерела або оподатковуються в іншій країні.

Однак у листопаді 2023 року Парламент Португалії схвалив припинення податкового режиму Non-Habitual Residency (NHR) з січня 2024 року.

Особи, які раніше отримали статус NHR, як і раніше, будуть користуватися режимом і зможуть зберегти ставку 20% на свій дохід до кінця 10-річного періоду.

Читайте докладніше: Зміни до податкового режиму NHR у Португалії набудуть чинності з 2024 року

NHR 2.0: Новий податковий режим Португалії у 2024 році

Уряд Португалії оголосив про рішення запровадити новий пільговий податковий режим. Тепер податковий режим доступний лише тим, хто працює чи зайнятий у певних сферах.

Замість колишнього NHR цей новий режим застосовується до осіб, які працюють або самозайняті на таких посадах, як викладачі вищих навчальних закладів, наукові дослідження, технології та стартапи.

Якщо ви відповідаєте критеріям, ви отримаєте:

  1. 1. 20% фіксовану ставку податку на прибуток від працевлаштування/само зайнятості.
  2. 2. Звільнення від податку іноземні доходи, такі як дохід від працевлаштування, оренда, дивіденди та інші.

 

Зв’яжіться з нашими фахівцями для отримання більш детальної інформації та консультації!

Податки в Португалії у 2024

Податки у Португалії для фізичних осіб

Індивідуальний прибутковий податок Португалії відомий як Imposto sobre o rendimientoo das pessoas uniquees (IRS).

Португалія визнає шість категорій доходів.

Резиденти Португалії оподатковуються на свій світовий дохід за прогресивною ставкою від 13,25% до 48%.

Нерезиденти несуть відповідальність за сплату прибуткового податку тільки з доходу, отриманого в Португалії за фіксованою ставкою 25%.

Ставки прибуткового податку в Португалії на 2024 рік

На 2024 рік податкові ставки для перших п’яти груп доходів також були знижені, щоб допомогти людям із низьким та середнім доходом.

Наприклад, якщо 2023 року дохід від 11 284 до 15 992 євро оподатковувався за ставкою 26,5%, то 2024 року він становитиме 23% для доходів від 11 623 до 16 472 євро.

Ставки ПДФО Португалії на 2024 рік становлять:

Особисті податкові пільги та відрахування у Португалії

При розрахунку прибуткового податку в Португалії доступні деякі відрахування з оподатковуваного доходу до певних меж, наприклад, витрати, пов’язані з охороною здоров’я, освітою, соціальним забезпеченням та пенсійними планами; та певні податкові пільги застосовні залежно від сімейного стану, кількості утриманців та загального рівня доходу.

Роботодавці зобов’язані вносити щомісячні внески за стандартною ставкою 23,75% від щомісячної брутто-зарплати своїх працівників та 11% – внесок від працівника.

Податок на спадщину та дарування в Португалії регулюється залежно від розташування майна та ступеня спорідненості. Зокрема, ставка податку становить 0,8% для спадщини та дарування, що стосуються материкової частини Португалії. Щодо регіону Мадейра, ставку податку на спадщину та дарування встановлено на рівні 0%.

Наші кваліфіковані юристи та фахівці з податків надають експертні знання та допомогу у розробці найбільш вигідних стратегій для бізнесу та приватних осіб!

КОНСУЛЬТАЦІЯ З ПОДАТКІВ У ПОРТУГАЛІЇ

Отримати професійну консультацію юриста
Отримати професійну консультацію юриста


     

    Податки на нерухомість у Португалії

    Податки на нерухомість в Португалії можуть змінюватись в залежності від типу нерухомості, її розташування та призначення. Основні з них:

     

    Податок на передачу власності застосовується щоразу при передачі права власності. Податок має бути сплачено покупцем до підписання остаточного договору купівлі-продажу.

    Ставка від 0 до 6% залежно від критеріїв.

    Наступні три критерії важливі для розрахунку цього податку:

     

    Ставка податку від 0,3% до 0,8% залежно від муніципалітету та типу нерухомості. Португальські муніципалітети самі визначають свою ставку податку на нерухомість.

    Зазначається, що деякі об’єкти нерухомості можуть бути звільнені від сплати податку на нерухомість (IMI). Наприклад, якщо нерухомість використовується як постійне місце проживання або здається в оренду, вона може бути звільнена від сплати податку на нерухомість протягом трьох років.

    Конкретні умови звільнення податку можуть відрізнятися залежно від муніципалітету.

    Для фізичних осіб оподатковується за фіксованою ставкою 28% – як для резидентів, так і для нерезидентів Португалії, які володіють нерухомістю.

    Податки для юридичних осіб у Португалії

    Юридичні особи вважаються податковими резидентами Португалії, якщо вони зареєстровані у Португалії або керування їх діяльністю здійснюється з території Португалії. До резидентів належать усі види комерційних компаній.

    Ставка зборів та податків на континентальній частині Португалії відрізняється, ніж у вільній економічній зоні Мадейра та в автономному районі Азорських островів.

    Ставки корпоративного податку різних типів компаній Португалії мають поділ залежно від рівня доходу, що підлягає оподаткуванню.

    У материковій частині Португалії ставка корпоративного податку становить від 17 % до 21%.

    На острові Мадейра ставка корпоративного податку знижується з 11,9% до 14,7%.

    Для міжнародної діяльності, що здійснюється у Міжнародному бізнес-центрі Мадейра, застосовується мінімальна ставка корпоративного податку у розмірі 5%, що створює сприятливі умови для розвитку міжнародних бізнес-проектів.

    Дивіденди та відсотки підлягають оподаткуванню за фіксованою ставкою 28%. Однак платник податків може вирішити оподатковуватись на дивіденди та відсотки, отримані за граничними ставками, що варіюються від 13,25% до 48%. Якщо дивіденди виплачуються податковим резидентом країни ЄС, лише 50% оподатковуватимуться за таблицями прогресивного податку.

    Якщо дивіденди або процентні доходи отримані з юрисдикції, занесеної до чорного списку, цей дохід оподатковуватиметься штрафною ставкою податку у розмірі 35%

    Дивіденди, що виплачуються португальською юридичною особою компанії-нерезиденту, оподатковуються у розмірі 25%.

    ПДВ у Португалії називається Imposto Sobre o Valor Agregado (IVA). ПДВ сплачується всіма підприємствами з оборотом понад 10 000 євро за оподатковуваними товарами та послугами.

    На островах Мадейра та Азорські острови застосовуються окремі, нижчі ставки IVA.

    Стандартна ставка 23% (22% в автономному районі Мадейра та 18% в автономному районі Азорських островів).

    Проміжна ставка 13% (12% на Мадейрі; 9% на Азорських островах).

    Знижена ставка 6% (5% на Мадейрі; 4% на Азорських островах).

     

    ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ:

    Як зареєструвати компанію в Португалії та на Мадейрі у 2024 році, а також особливості та переваги оподаткування бізнесу на Мадейрі»

    Податки для індивідуальних підприємців та фрілансерів у Португалії

    Індивідуальний підприємець у Португалії – це найпростіша форма організації бізнесу. Вона ідеально підходить для невеликих бізнесів, які не потребують значних інвестицій.

    Як індивідуальний підприємець ви нестимете відповідальність за сплату наступних податків:

    🔸 Прибутковий податок для самозайнятих

    Індивідуальні підприємці та фрілансери в Португалії вважають свій дохід особистим доходом і сплачують португальський прибутковий податок, а не корпоративний податок.

    Категорія B: дохід від самозайнятості від професії чи бізнесу у Португалії: за ставкою від 13,25% до 48%.

    Також допустимі різні відрахування та пільги.

    🔸 Виплати із соціального забезпечення, що включають медичне обслуговування, допомогу з безробіття та пенсію

    Самозайняті працівники відповідають за внесення власних внесків у систему соціального забезпечення. Внески на соціальне страхування варіюються, але загальна ставка внесків для самозайнятих у Португалії становить 21,4%.

    Щомісячний внесок розраховується виходячи з відповідного доходу, який становить 70% вартості наданих послуг у попередньому кварталі, розділеної на 3.

    🔸 ПДВ

    Загальна ставка 23% на оподатковувані товари та послуги.

    КОНСУЛЬТАЦІЯ З ПОДАТКІВ У ПОРТУГАЛІЇ

    Отримати професійну консультацію юриста
    Отримати професійну консультацію юриста


       

      ПОДАТКИ У ПОРТУГАЛІЇ 2024 - FAQ
      Що означає податковий резидент Португалії?

      Статус податкового резидента Португалії передбачає, що особа підлягає оподаткуванню у цій країні.

      Фізична особа кваліфікується як податковий резидент Португалії, якщо: перебуває у Португалії понад 183 дні протягом календарного року; або знаходиться в Португалії більш короткий термін, але має нерухомість, яку використовує як особисту резиденцію.

      Які обов'язки після набуття статусу податкового резидента Португалії?

      Статус податкового резидента у Португалії передбачає низку обов’язків, включаючи подання щорічних податкових декларацій. Податковий резидент зобов’язаний надати інформацію про доходи, отримані як у Португалії, і її межами. Ці декларації повинні включати всі джерела доходу, і податковий резидент зобов’язаний сплатити відповідні податки на весь свій світовий дохід.

      Які податкові пільги є у Португалії?

      У Португалії існує низка податкових пільг, які можуть значно знизити зобов’язання з прибуткового податку. При розрахунку податку доходи враховуються різні відрахування з оподатковуваного доходу не більше певних лімітів. Ці відрахування можуть охоплювати витрати на охорону здоров’я, освіту, соціальне забезпечення. Крім того, податкові пільги застосовуються залежно від сімейного стану платника податків, кількості утриманців та загального рівня доходу.

      Наприклад, усі резиденти мають загальну податкову пільгу у розмірі 4 104 євро на рік + відрахування у розмірі 600 євро на кожного утриманця.

      Які особливості оподаткування доходів від криптовалюту в Португалії?

      Португалія внесла зміни до законодавства, згідно з якими доходи від криптовалюту оподатковуються на доходи фізичних осіб, але існує певний поріг звільнення від оподаткування.

      Детальніше про всі послуги Феод Груп »

      Автор статті

      Анастасія Таран Керівник напрямку
      Корпоративні послуги
      Україна
      У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галу...
      У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галузі міжнародного і договірного права, а також корпоративного та податкового права країн Європи. В рамках Феод Груп вона спеціалізується на імміграційному та корпоративному праві країн Європи, а саме в таких питаннях:
      • вибір країни для імміграції
      • організація бізнесу в Європі
      • приватне та корпоративне оподаткування в країнах Європи
      • відкриття рахунків в європейських банках
      • отримання статусу податкового резидента
      детальніше
      mail

      Чому клієнти обирають Феод Груп

      З 1992 року Феод Груп надає широкий спектр юридичних, бізнес і імміграційних послуг в країнах Європи, США та інших країнах світу.

      У складі компанії працюють західні адвокати, фахівці в різних галузях права та юрисдикціях країн світу.

      Завдяки наявності офісів в Україні, Європі і США ми забезпечуємо швидке оформлення документів і максимальний комфорт клієнта.

      Ми надаємо своїм клієнтам супутні послуги, пов’язані з переїздом та адаптацією за кордоном, послуги з організації переїзду сім’ї за кордон, зарахування дітей до шкіл і багато інших.

      ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ:

      How useful was this post?

      Click on a star to rate it!

      Average rating 5 / 5. Vote count: 212

      No votes so far! Be the first to rate this post.

      Ми надаємо візові та імміграційні послуги в наступних країнах:

      Наші фахівці
      Олена Джорджио
      Засновник і Керуючий Директор
      Україна
      Джордж Джорджио
      Керуючий Директор
      Великобританія
      Тетяна Лементарьова
      Керуючий партнер
      Україна
      Вільям Слаттері
      Керуючий партнер
      США
      Крісо Крістофіду
      Керуючий Директор
      Адвокат
      Кіпр
      Крістофер Пелентрідес
      Адвокат
      Великобританія
      Жан-Філіп Четкуті
      Адвокат
      Мальта
      Пітер Петроу
      Адвокат
      Великобританія
      Даніеле Папоне
      Адвокат
      Італія
      Джером Да Рос
      Адвокат
      Франція
      Стефан Тоффол
      Юрист
      Швейцарія
      Лугіна Ірина
      Керівник напрямку
      Візи та імміграція
      Україна
      Римма Донцова
      Провідний фахівець
      Візи та імміграція
      Україна
      Анастасія Таран
      Керівник напрямку
      Корпоративні послуги
      Україна
      Задати питання

      Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и наши специалисты свяжутся с Вами в ближайшее время.





        Ваши данные под 100% защитой!

        Указывая свои контактные данные, вы даете согласие на обработку, хранение и использование своих персональных данных исключительно с целью надлежащего предоставления вам услуг компании.

        ×

        Please indicate your contact details and our specialists will contact you as soon as possible.





          Your data is under 100% protection!

          By providing your contact information, you give consent to the processing,
          storage and use of your personal data solely for the purpose of properly
          providing you with the services of the company.

          ×

          Отправить на email



            ×

            Send to email



              ×

              Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и дату семинара, которая Вам удобна.




                 

                 

                ×

                Вкажіть, будь ласка, Ваші контактні дані та наші фахівці зв’яжуться з Вами найближчим часом.




                  Ваші дані під 100% захистом!

                  Вказуючи свої контактні дані, ви даєте згоду на обробку, зберігання і
                  використання своїх персональних даних виключно з метою належного надання вам послуг компанії.

                  ×