Імміграція, бізнес та податки у Швейцарії у 2025 році

З 1992 року Феод Груп надає широкий спектр імміграційних, бізнес і юридичних послу

У складі компанії швейцарські адвокати

• Типи ВНП у Швейцарії

• Реєстрація та купівля компаній

• Оподаткування

• Наші послуги

• FAQ

Швейцарія — одна з найстабільніших і найпривабливіших юрисдикцій для життя та ведення бізнесу в Європі. Високий рівень життя, стабільна економіка, розвинена банківська система та гнучкий податковий режим роблять країну привабливою як для проживання, так і для підприємців, які планують відкрити або придбати готовий бізнес у Швейцарії.

У цій статті — комплексний огляд можливостей імміграції до Швейцарії, створення або купівлі бізнесу, а також актуальних податкових умов у 2025 році.

Імміграційна політика країни суворо регулюється на федеральному рівні, при цьому значний вплив мають кантональні органи влади, оскільки кожен кантон має право самостійно розглядати заяви на вид на проживання та визначати власні квоти на перебування іноземних громадян. Основні зміни 2025 року стосуються збільшення квот на робочі та бізнес-візи для громадян третіх країн, а також посиленого контролю за податковою відповідністю при отриманні ВНП через фінансову незалежність.

Основний правовий акт, який регулює перебування іноземців, — Федеральний закон про перебування та трудову діяльність іноземців і осіб без громадянства (LEI, Loi fédérale sur les étrangers et l’intégration).

Роль кантонів і квоти на ВНП

Кожен кантон Швейцарії самостійно визначає міграційну політику в межах федеральних норм. Це означає, що вимоги, наприклад, до мінімального податку при фінансовій імміграції або до обсягу інвестицій у бізнес, можуть відрізнятися. Також існують квоти на видачу дозволів на проживання для громадян третіх країн.
Щороку Швейцарія встановлює ліміти на кількість нових дозволів типу B і L. Після вичерпання квоти клопотання можуть бути автоматично відхилені або перенесені на наступний рік.

Основні типи ВНП у Швейцарії:

1. Дозвіл типу L (короткострокове перебування). Видається на строк до одного року з можливістю продовження. Використовується здебільшого для короткострокових контрактів або сезонної зайнятості. Також застосовується для осіб, які проходять навчання або стажування.
2. Дозвіл типу B (первинне тимчасове проживання). Видається на строк від одного року з можливістю щорічного продовження. Дозволяє проживати і працювати в певному кантоні. Цей тип дозволу є найпоширенішим серед підприємців, а також фінансово незалежних осіб.
3. Дозвіл типу C (постійне проживання). Видається після 5 або 10 років проживання у Швейцарії залежно від громадянства заявника та рівня інтеграції. Власники дозволу типу C мають майже ті ж права, що й громадяни Швейцарії, за винятком участі у виборах і доступу до певних державних посад.

Підстави для отримання ВНП у Швейцарії

Імміграція до Швейцарії потребує ретельної підготовки та індивідуального підходу. Правила залежать не лише від громадянства заявника, а й від мети переїзду, економічної моделі, обраного кантону та рівня інтеграції. Важливо заздалегідь оцінити всі вимоги та ризики, зокрема податкові зобов’язання та можливість продовження статусу.

• Працевлаштування

Громадяни країн ЄС/ЄАВТ можуть вільно шукати роботу у Швейцарії та, за наявності трудового контракту, отримувати ВНП. Для громадян третіх країн правила суворіші — дозвіл на роботу надається лише висококваліфікованим фахівцям за умови дотримання квот і відсутності кандидатів зі Швейцарії та ЄС.

• Фінансова незалежність (без права на роботу)

Іноземці можуть отримати дозвіл на проживання без права на працевлаштування, якщо доведуть фінансову спроможність і укладуть податкову угоду з кантоном (так зване pauschal taxation — податок на основі витрат, а не доходів). Мінімальний податок: від CHF 250 000 до CHF 1 000 000 на рік залежно від кантону. Необхідно підтвердити доходи за межами Швейцарії та відсутність економічної активності в країні.

• ВНП через відкриття або купівлю бізнесу в Швейцарії

Якщо іноземний громадянин відкриває компанію в Швейцарії та планує постійно керувати нею, він може претендувати на дозвіл на проживання типу B. Ключовим критерієм є економічна користь для кантону: створення робочих місць для місцевого населення, сплата податків, сталий бізнес-план.
Важливо розуміти: реєстрація компанії сама по собі не гарантує отримання ВНП. Потрібно довести, що підприємець буде особисто брати участь в управлінні, а бізнес не є формальним.

• Возз’єднання сім’ї

Члени сім’ї (подружжя та неповнолітні діти) громадян Швейцарії або власників ВНП можуть претендувати на дозвіл на проживання. Важливо дотримуватися вимог щодо спільного проживання, фінансового забезпечення та рівня інтеграції.

Швейцарія зберігає статус престижної юрисдикції з мінімальними адміністративними бар’єрами для бізнесу. У 2025 році спостерігається зростання інтересу до:

• Компактних структур із низькою податковою ставкою;
• Купівлі готових компаній з історією (shelf companies);
• Стратегії «імміграція через бізнес» — отримання дозволу на проживання на підставі управління активною швейцарською компанією.

Реєстрація нової компанії у Швейцарії

У Швейцарії іноземні громадяни можуть без обмежень реєструвати бізнес зі 100% іноземною участю. Найпопулярнішими правовими формами залишаються GmbH (Sàrl) та AG (SA). Кожна структура має свої особливості, переваги і використовується залежно від цілей інвестора.

1. GmbH (Sàrl) — Товариство з обмеженою відповідальністю

Форма GmbH (у німецькомовних кантонах) або Sàrl (у франкомовних) — це найзручніший і найпопулярніший варіант для малого та середнього бізнесу, а також для іноземних інвесторів, які хочуть розпочати бізнес у Швейцарії.

• Мінімальний статутний капітал становить 20 000 швейцарських франків і повинен бути повністю сплачений до моменту реєстрації — це обов’язкова вимога.
• Компанія може бути заснована однією фізичною або юридичною особою — як швейцарським, так і іноземним учасником.
• Управління здійснюється одним або кількома директорами. Мінімум один директор повинен мати постійне місце проживання у Швейцарії.
• GmbH зобов’язана щорічно подавати звітність, а у разі перевищення певного обороту — проходити аудит.

2. AG (SA) — Акціонерне товариство

Форма AG (німецькою) або SA (французькою) підходить для більших компаній, інвестиційних проєктів і структур, орієнтованих на зовнішні ринки або публічне розміщення акцій.

Мінімальний статутний капітал складає 100 000 швейцарських франків, при цьому на момент реєстрації необхідно внести не менше 50%. AG особливо зручно використовувати для проектів із кількома партнерами чи інвесторами. Органи управління AG – це загальні збори акціонерів та рада директорів. Швейцарське законодавство вимагає, щоб хоч один член ради директорів був резидентом Швейцарії. Це може бути як швейцарський громадянин, так і іноземець із видом на проживання.

AG має вести бухгалтерський облік, подавати податкову звітність і найчастіше — проходити обов’язковий аудит. Така форма ідеально підходить для холдингових структур, міжнародних компаній, інвестиційних платформ та проектів.

Реєстрація компанії вимагає професійного юридичного супроводу: ми супроводжуємо клієнтів від вибору кантона і підготовки установчих документів до відкриття рахунку та подання податкових повідомлень.

Купівля готової компанії у Швейцарії

Готові компанії — це вже зареєстровані, але неактивні юридичні особи з «чистою» історією. Основна перевага — це час. На відміну від створення нової структури з нуля, купівля дозволяє одразу розпочати комерційну діяльність. Це оптимальний варіант, якщо клієнту потрібно:

✓ Швидкий вихід на ринок — наприклад, для ліцензій, тендерів, оренди;
✓ Ділова репутація — особливо якщо компанія існує кілька років;
✓ Отримання ВНП — за наявності реального функціонуючого бізнесу.

Юридична та фінансова перевірка (due diligence)

Купівля готової компанії можлива з перереєстрацією засновників, директорів і юридичної адреси. Водночас надзвичайно важливо провести попередню перевірку, яка включає:

• Аналіз бухгалтерської звітності, наявність боргів або претензій;
• Перевірку на включення компанії до санкційних або судових списків;
• Оцінку відповідності корпоративної структури вимогам клієнта (для банківського рахунку, ліцензії тощо).

Багато клієнтів надають перевагу купівлі компанії в пакеті: банківський рахунок, номер ПДВ, ліцензії (наприклад, торгові або консалтингові), оренда офісу та директор-резидент.

Важливі юридичні аспекти бізнесу в Швейцарії

1. Бенефіціар. При реєстрації компанії обов’язково розкривається кінцевий бенефіціар. Інформація непублічна — доступна лише податковим і фінансовим органам.
2. Банківське обслуговування. Бенефіціар має підтвердити походження коштів, надати резюме, бізнес-план і обґрунтувати цілі відкриття рахунку.
3. Конфіденційність. Швейцарія гарантує високий рівень конфіденційності, але дотримується міжнародних стандартів обміну податковою інформацією (CRS, FATCA).
4. Податки. При реєстрації або купівлі компанії слід враховувати місцеві ставки корпоративного податку, податки на дивіденди, ПДВ і капітал, а також можливість отримання пільг (наприклад, при реєстрації у «пільговому» кантоні).

Якщо ви розглядаєте переїзд або запуск бізнесу у Швейцарії — зверніться за індивідуальною консультацією. Ми підберемо оптимальне рішення відповідно до вашого профілю, цілей і бюджету.

Податкова система Швейцарії є трирівневою: федеральний, кантональний та муніципальний рівні. Це забезпечує гнучкість і можливості для податкового планування.

• Федеральний податок — обов’язковий податок, встановлений на рівні всієї країни.
• Кантональний податок — регулюється окремими кантонами, має різні ставки.
• Муніципальний податок — залежить від комуни, де зареєстровано бізнес або проживає фізична особа.

Основні податки у Швейцарії

1. Податок на прибуток (корпоративний податок)
   Кожна компанія у Швейцарії зобов’язана сплачувати федеральний податок на прибуток за ставкою 8.5% від чистого прибутку. Цей податок є однаковим для всіх компаній незалежно від кантона. Додатково компанія сплачує податки на рівні кантона і комуни — саме тут спостерігається найбільша варіативність. У середньому сукупна ставка (федеральна + кантональна + муніципальна) становить від 11.9% до 22% залежно від регіону.
2. Податок на дивіденди
   Дивіденди, що виплачуються швейцарськими компаніями, також оподатковуються як на рівні компанії, так і у отримувача. Для резидентів Швейцарії ставка становить від 0% до 35% залежно від структури володіння. Наприклад, якщо фізична особа володіє понад 10% акцій компанії, вона може претендувати на знижену ставку.
3. Податок на майно і капітал
   У Швейцарії існує податок на капітал, який сплачують компанії, а в деяких випадках — і фізичні особи. Цей податок справляється на кантональному рівні й залежить від обсягу чистих активів (власного капіталу) компанії. Ставки коливаються від 0.001% до 0.5% річних.
4. Податок на доходи фізичних осіб (Income Tax)
   Фізичні особи сплачують податок на весь світовий дохід, якщо є податковими резидентами Швейцарії. Податок справляється на трьох рівнях:
   • Федеральний — прогресивна шкала від 0% до 11.5%;
   • Кантональний — встановлюється кожним із 26 кантонів окремо; може становити від 5% до 30%;
   • Муніципальний — додається до кантонального й залежить від конкретної комуни.

При правильному структуруванні бізнесу й грамотному супроводі Швейцарія дозволяє поєднати престиж юрисдикції з реальною економією. Саме тому країна залишається лідером у рейтингах ділової та інвестиційної привабливості.

Юридичний супровід процесу отримання ВНП та реєстрації бізнесу у Швейцарії потребує глибокого розуміння місцевого законодавства, податкової системи та адміністративних процедур. Feod Group надає професійні послуги у Швейцарії. До складу команди входять швейцарські адвокати, експерти з імміграції та оподаткування. Ми супроводжуємо клієнтів на всіх етапах — від вибору кантона та форми бізнесу до отримання ВНП і побудови податкової стратегії.

Ми пропонуємо:

• Консультації з вибору кантона та форми імміграції;
• Реєстрацію нових або купівлю готових компаній у Швейцарії;
• Податкове планування;
• Повну підготовку та подання документів на дозвіл на проживання.

Автор статті

Олена Джорджио Засновник
Україна, Кіпр

Олена Джорджио — засновниця компанії Feod Group, яка успішно працює з 1992 року. Понад 30 років вона спеціалізується на корпоративному праві, міжнародному оподаткуванні, �...

Олена Джорджио — засновниця компанії Feod Group, яка успішно працює з 1992 року. Понад 30 років вона спеціалізується на корпоративному праві, міжнародному оподаткуванні, імміграційному законодавстві, інвестиційному та фінансовому консалтингу.

детальніше

ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ:

🔹 Програми отримання ВНЖ у ЄС 2025

🔹 Податки на нерухомість у Європі 2025: що важливо знати інвесторам та покупцям житла?

🔹 Реєстрація компанії в ЄС: ТОП країн

🔹 Нові можливості для бізнесу на Мальті у 2025 році

🔹 Глобальні податкові ініціативи 2025: мінімальний корпоративний податок та оподаткування криптовалют

Ми надаємо візові та імміграційні послуги в наступних країнах:

США

Великобританія

Греція

Іспанія

Італія

Франція

Монако

Португалія

Кіпр

Мальта

Інші країни