Главная » Новини » Податкове резидентство громадян України, які виїхали за кордон: визначення статусу та подвійне оподаткування
Податкове резидентство громадян України, які виїхали за кордон: визначення статусу та подвійне оподаткування
Немає часу читати
Питання визначення податкового резидентства та сплати податків для українських громадян, які проживають за кордоном, продовжують залишатися актуальними.
Податковий резидент – це статус особи, що визначає її податкові зобов’язання у країні проживання.
З погляду українського податкового законодавства, ви є податковим резидентом України, якщо:
маєте місце постійного проживання в Україні.
маєте тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні: офіційне місце роботи; зареєстрований бізнес; тісні родинні зв’язки тощо.
зареєстровані в Україні як суб’єкт підприємницької діяльності.
Тому навіть якщо ви поїхали за кордон і проживаєте там 183+, ви, як і раніше, можете вважатися податковим резидентом України.
У свою чергу, Міністерство Фінансів України у своєму листі № 44010-13/2284 «Про визнання податковим резидентом та уникнення подвійного оподаткування» надало таке роз’яснення:
«Кожна країна визначає критерії податкового резидентства у своєму локальному законодавстві із дотриманням принципу рівності всіх платників податків перед законом. У більшості європейських країн критеріями податкового резидентства є наявність у фізичної особи, так званого центру особистих чи економічних інтересів на території цієї країни, а також перевищення терміну перебування понад 183 дні у податковому році.
Отже, за певних умов громадянин України, який тимчасово перебуває в іншій країні, може розглядатися податковими органами цієї країни відповідно до внутрішнього законодавства як її податкового резидента.
Питання уникнення подвійного оподаткування доходів українських громадян, які тимчасово перебувають за межами України, а також конфлікт за критерієм резидентства (коли обидві країни вважають особу своїм податковим резидентом згідно з локальним законодавством) вирішуються в рамках чинних міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування.
Правила розподілу прав оподаткування певних видів доходів між країною – резиденцією платника податків та країною, що є джерелом доходу, також встановлюються такими договорами.
На сьогоднішній день між Україною та іншими державами діє 71 міжнародна двостороння конвенція про уникнення подвійного оподаткування.
Договори про уникнення подвійного оподаткування містять спеціальну статтю “Резиденція”.
У разі виникнення конфлікту за критерієм резидентства (коли обидві країни вважають особу своїм податковим резидентом відповідно до локального законодавства), застосовуватиметься відповідний тест, встановлений міжнародним договором.
Тест визначення податкового резидентства особи включає:
місце постійного проживання
центр життєвих інтересів
перебування у країні понад 183 днів
громадянство
Загалом слід зазначити, що застосування вищезазначених принципів, встановлених у Конвенції, залежить від конкретних обставин кожного окремого випадку, які можуть бути перевірені податковими органами лише у контексті оціночної діяльності.
➡️ І що найважливіше?
✔ Кожен окремий випадок розглядатиметься компетентними органами індивідуально на основі наданих документів та підтверджень з урахуванням усіх обставин та підстав.
Як уникнути подвійного оподаткування та мінімізувати податки?
Один із найбільш ефективних способів оптимізувати оподаткування – це вибір країни зі сприятливою податковою політикою для набуття статусу податкового резидента.
Багато країн пропонують податкові програми та спеціальні пільги , які можуть значно знизити ваші податкові зобов’язання як для фізичних осіб, так і для підприємств.
Розглянемо Кіпр, що є яскравим прикладом такого підходу. Податкова система Кіпру пропонує багато переваг для своїх резидентів.
По-перше, на Кіпрі діє одна з найнижчих ставок податку на доходи фізичних осіб у Європі (від 0 до 35%), а перші 19500 євро не підлягають оподаткуванню.
По-друге, в юрисдикції низький корпоративний податок, який становить лише 12,5%, а для компаній у сфері інтелектуальної власності можливе зниження до 2.5%. Це робить країну привабливою для підприємців та власників бізнесу.
Крім того, Кіпр пропонує цілу низку інших податкових пільг: відсутні податки на дивіденди та відсотки, що дозволяє вам максимально ефективно розпоряджатися своїми інвестиційними доходами; немає податків на спадщину та дарування; немає щорічного податку нерухомість.
В інших країнах ЄС також є вигідні податкові програми, які можуть підійти в залежності від вашої ситуації.
Наприклад:
У Португалії діє спрощений режим оподаткування для приватних підприємців, які заробляють менше ніж 200 000 євро на рік.
В Іспанії можна скористатися фіксованою ставкою податку 24% на доходи від трудової діяльності на перші 600 000 євро, що значно нижче за прогресивну ставку до 48%.
У Греції передбачені пільги для інвесторів, включаючи щорічний фіксований податок у розмірі 100 000 євро на загальний дохід із іноземних джерел, а для найманих працівників та фрілансерів діє оподаткування у розмірі 50% від доходу, отриманого у Греції.
Оптимізація оподаткування та уникнення подвійного оподаткування потребують уважного підходу та стратегічного планування.
Тому якщо у вас є питання:
➡️ Як уникнути подвійного оподаткування?
➡️ Які документи необхідні для підтвердження статусу податкового резидента?
➡️ Як застосувати договори про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною проживання у ЄС?
Звертайтесь за консультацією!
Команда Feod Group готова відповісти на всі запитання!
Кожна ситуація є унікальною, і консультація з професійними податковими консультантами допоможе вам визначити найбільш вигідні стратегії для оптимізації оподаткування.
Спеціалісти нашої компанії допоможуть розібратися в нюансах міжнародного оподаткування та запропонують рішення, що відповідають вашим індивідуальним потребам!
Анастасія Таран Керівник напрямку Корпоративні послуги Україна, Кіпр
Анастасія Таран у 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та здобула ступінь «Магістр Права». З 2018 року є частиною кома...
Анастасія Таран у 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та здобула ступінь «Магістр Права». З 2018 року є частиною команди Feod Group і має великий досвід та знання у сфері міжнародного корпоративного, податкового та імміграційного права.
