Податкове резидентство громадян України, які виїхали за кордон: визначення статусу та подвійне оподаткування

Немає часу читати

Питання визначення податкового резидентства та сплати податків для українських громадян, які проживають за кордоном, продовжують залишатися актуальними.

Податковий резидент – це статус особи, що визначає її податкові зобов’язання у країні проживання.

З погляду українського податкового законодавства, ви є податковим резидентом України, якщо:

Тому навіть якщо ви поїхали за кордон і проживаєте там 183+, ви, як і раніше, можете вважатися податковим резидентом України.

У свою чергу, Міністерство Фінансів України у своєму листі № 44010-13/2284 «Про визнання податковим резидентом та уникнення подвійного оподаткування» надало таке роз’яснення:

«Кожна країна визначає критерії податкового резидентства у своєму локальному законодавстві із дотриманням принципу рівності всіх платників податків перед законом. У більшості європейських країн критеріями податкового резидентства є наявність у фізичної особи, так званого центру особистих чи економічних інтересів на території цієї країни, а також перевищення терміну перебування понад 183 дні у податковому році.

Отже, за певних умов громадянин України, який тимчасово перебуває в іншій країні, може розглядатися податковими органами цієї країни відповідно до внутрішнього законодавства як її податкового резидента.

Питання уникнення подвійного оподаткування доходів українських громадян, які тимчасово перебувають за межами України, а також конфлікт за критерієм резидентства (коли обидві країни вважають особу своїм податковим резидентом згідно з локальним законодавством) вирішуються в рамках чинних міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування.

Правила розподілу прав оподаткування певних видів доходів між країною – резиденцією платника податків та країною, що є джерелом доходу, також встановлюються такими договорами.

На сьогоднішній день між Україною та іншими державами діє 71 міжнародна двостороння конвенція про уникнення подвійного оподаткування.

Договори про уникнення подвійного оподаткування містять спеціальну статтю “Резиденція”.

У разі виникнення конфлікту за критерієм резидентства (коли обидві країни вважають особу своїм податковим резидентом відповідно до локального законодавства), застосовуватиметься відповідний тест, встановлений міжнародним договором.

Тест визначення податкового резидентства особи включає:

  1. місце постійного проживання
  2. центр життєвих інтересів
  3. перебування у країні понад 183 днів
  4. громадянство

Загалом слід зазначити, що застосування вищезазначених принципів, встановлених у Конвенції, залежить від конкретних обставин кожного окремого випадку, які можуть бути перевірені податковими органами лише у контексті оціночної діяльності.

➡️ І що найважливіше?

 Кожен окремий випадок розглядатиметься компетентними органами індивідуально на основі наданих документів та підтверджень з урахуванням усіх обставин та підстав.

Як уникнути подвійного оподаткування та мінімізувати податки?

 

Один із найбільш ефективних способів оптимізувати оподаткування – це вибір країни зі сприятливою податковою політикою для набуття статусу податкового резидента.

Багато країн пропонують податкові програми та спеціальні пільги , які можуть значно знизити ваші податкові зобов’язання як для фізичних осіб, так і для підприємств.

Розглянемо Кіпр, що є яскравим прикладом такого підходу. Податкова система Кіпру пропонує багато переваг для своїх резидентів.

По-перше, на Кіпрі діє одна з найнижчих ставок податку на доходи фізичних осіб у Європі (від 0 до 35%), а перші 19500 євро не підлягають оподаткуванню.

По-друге, в юрисдикції низький корпоративний податок, який становить лише 12,5%, а для компаній у сфері інтелектуальної власності можливе зниження до 2.5%. Це робить країну привабливою для підприємців та власників бізнесу.

Крім того, Кіпр пропонує цілу низку інших податкових пільг: відсутні податки на дивіденди та відсотки, що дозволяє вам максимально ефективно розпоряджатися своїми інвестиційними доходами; немає податків на спадщину та дарування; немає щорічного податку нерухомість.

В інших країнах ЄС також є вигідні податкові програми, які можуть підійти в залежності від вашої ситуації.

Наприклад:

Оптимізація оподаткування та уникнення подвійного оподаткування потребують уважного підходу та стратегічного планування.

Тому якщо у вас є питання:

➡️  Як уникнути подвійного оподаткування?

➡️  Які документи необхідні для підтвердження статусу податкового резидента?

➡️ Як застосувати договори про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною проживання у ЄС?

 

Звертайтесь за консультацією!

Команда Feod Group готова відповісти на всі запитання!

Кожна ситуація є унікальною, і консультація з професійними податковими консультантами допоможе вам визначити найбільш вигідні стратегії для оптимізації оподаткування.

Спеціалісти нашої компанії допоможуть розібратися в нюансах міжнародного оподаткування та запропонують рішення, що відповідають вашим індивідуальним потребам!

 

 

Автор статті

Анастасія Таран Керівник напрямку
Корпоративні послуги
Україна
У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галу...
У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галузі міжнародного і договірного права, а також корпоративного та податкового права країн Європи. В рамках Феод Груп вона спеціалізується на імміграційному та корпоративному праві країн Європи, а саме в таких питаннях:
  • вибір країни для імміграції
  • організація бізнесу в Європі
  • приватне та корпоративне оподаткування в країнах Європи
  • відкриття рахунків в європейських банках
  • отримання статусу податкового резидента
детальніше
mail

 

ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ:

🔹 Податок на прибуток для фізосіб у Європі в 2024 році: ставки та спосіб мінімізації

🔹 Оптимізація податків для фізичних осіб на Кіпрі

🔹 Автоматичний обмін інформацією та КІК: як податкова виявлятиме іноземні компанії?

🔹 Статус податкового резидента та податки в Португалії

🔹 Податки на нерухомість у Європі в 2024 році. Країни з високими та низькими податками на нерухомість

How useful was this post?

Click on a star to rate it!

Average rating 5 / 5. Vote count: 26

No votes so far! Be the first to rate this post.

Наші новини
Сабстенс для компаній на Кіпрі: важливі аспекти для успішного бізнесу

Республіка Кіпр заслужено здобула репутацію «Найзручнішої юрисдикції для європейського бізнесу». Кіпр є ідеальним вибором для […]

Чому вигідно купити землю на Кіпрі та побудувати свій будинок?

Часто перед покупцями нерухомості на Кіпрі постає дилема: купити віллу або будинок у забудовника на […]

Команда Feod Group на виставці REALTYon

Команда Feod Group на Кіпрі 03 липня 2024 року відвідала найбільший захід, присвячений нерухомості на […]

Створити запит





    Задати питання

    Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и наши специалисты свяжутся с Вами в ближайшее время.





      Ваши данные под 100% защитой!

      Указывая свои контактные данные, вы даете согласие на обработку, хранение и использование своих персональных данных исключительно с целью надлежащего предоставления вам услуг компании.

      ×

      Please indicate your contact details and our specialists will contact you as soon as possible.





        Your data is under 100% protection!

        By providing your contact information, you give consent to the processing,
        storage and use of your personal data solely for the purpose of properly
        providing you with the services of the company.

        ×

        Отправить на email



          ×

          Send to email



            ×

            Укажите, пожалуйста, Ваши контактные данные и дату семинара, которая Вам удобна.




               

               

              ×

              Вкажіть, будь ласка, Ваші контактні дані та наші фахівці зв’яжуться з Вами найближчим часом.




                Ваші дані під 100% захистом!

                Вказуючи свої контактні дані, ви даєте згоду на обробку, зберігання і
                використання своїх персональних даних виключно з метою належного надання вам послуг компанії.

                ×