Податок на прибуток для фізосіб у Європі в 2024 році: ставки та спосіб мінімізації

Прибутковий податок або податок на дохід фізичних осіб стягується з доходів фізичних осіб (заробітної плати, дивідендів, відсотків або іншого доходу), який ви можете отримати протягом року.

Податки в Європі по країнах у 2024 році можуть суттєво відрізнятись від однієї країни до іншої. Незважаючи на те, що ЄС розробляє загальні стандарти та рекомендації щодо оподаткування, рішення про ставки прибуткового податку залишаються в компетенції конкретних країн.

Проте існують загальні тенденції, за якими застосовується податок на прибуток у Євросоюзі. Наприклад, у більшості країн ЄС застосовується прогресивна система оподаткування. У прогресивній системі ставка податку зростає зі збільшенням доходу. Зазвичай встановлюються кілька щаблів податкових ставок, кожна з яких застосовується до різних діапазонів доходу.

Ставки прибуткового податку можуть коливатися у широкому діапазоні, починаючи від 0% і досягаючи максимально встановлених значень у кожній конкретній країні, залежно від рівня доходу платника податків.

Нижче в таблиці ми вказали максимальні ставки прибуткового податку, встановлені кожною країною, щоб ви могли порівняти.

Країни розташовані залежно від більших ставок до менших, які можуть бути максимально застосовані відповідно до податкової політики кожної держави.

Порівняння податків країн ЄС дозволить краще зрозуміти відмінності у податкових системах та оцінити рівень податкового навантаження у кожній із них.

Максимально встановлені ставки податку на прибуток у країнах ЄС

Як розраховується податок на прибуток у ЄС?

Розрахунок прибуткового податку залежить від конкретної податкової системи, яка застосовується в кожній країні. Однак у більшості випадків він ґрунтується на наступних основних принципах:

• Визначення податкової бази

База оподаткування зазвичай становить загальний дохід особи за податковий період. Цей дохід може включати заробітну плату, відсотки від інвестицій, дохід від оренди, дивіденди та інші джерела доходу. Податкова база може бути скоригована за відрахуваннями та пільгами, передбаченими податковим законодавством.

• Визначення ставки податку

У прогресивній системі ставка податку зростає зі збільшенням доходу. Зазвичай встановлюються кілька щаблів податкових ставок, кожна з яких застосовується до різних діапазонів доходу.

• Розрахунок податку

Податковий розрахунок зазвичай виконується шляхом множення податкової бази на відповідну ставку податку. Потім можуть застосовуватися різні відрахування, пільги для зниження загальної суми податку, яку має сплатити платник.

• Здача податкової звітності та сплата податку

Платник податків має надати податкову звітність, у якій зазначаються їхні доходи, відрахування та пільги, а також розрахована сума прибуткового податку. Після цього має бути сплачено податковий платіж відповідно до вимог законодавства.

Як знизити податок на прибуток у ЄС?

Існують стратегії, що дозволяють знизити податкове навантаження та оптимізувати податки.

• Застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування

Один із найбільш важливих інструментів для зниження прибуткового податку – це використання договорів про уникнення подвійного оподаткування.

Багато країн укладають між собою такі договори, щоб уникнути ситуації, коли один і той самий дохід оподатковується у двох різних країнах. Це дозволяє знизити податкове навантаження на громадян та компаній, які здійснюють міжнародну діяльність.

• Мінімальні неоподатковувані суми

У кожній країні встановлюються мінімальні суми доходу, які не оподатковуються прибутковим податком. Наприклад, у Португалії ця сума становить 7 703 євро, а на Кіпрі – 19 500 євро. Це означає, що якщо ваш дохід не перевищує зазначених сум, ви звільнені від сплати податку на цю частину доходу.

• Податкові відрахування залежно від типу доходу

У різних країнах встановлюються спеціальні відрахування, які дозволяють знизити оподатковувану суму залежно від характеру доходу. Наприклад, відрахування можуть передбачатися для витрат на дітей, освіту, медичні витрати, пожертвування тощо.

• Вибрати країну з вигідною податковою політикою та змінити податкове резиденство

Ви можете отримати статус податкового резидента в країнах із вигідною податковою політикою та знизити корпоративне та особисте оподаткування.

Деякі країни пропонують нижчі ставки прибуткового податку як для фізичних осіб, так і для підприємств.

Наприклад, Кіпр відомий своєю низькою ставкою податку на доходи фізичних осіб та різними податковими пільгами для резидентів (низький корпоративний податок, немає податків на дивіденди, відсотки, а також відсутність податків на спадщину, дарування). Вибір країни для отримання статусу податкового резидента з сприятливішою податковою системою може значно знизити податкові зобов’язання.

ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ:

🔹 У якій країні Європи відкрити бізнес у 2024 році та сплачувати низькі податки?

🔹 Оптимізація податків для фізичних осіб на Кіпрі

🔹 Як оптимізувати податки на Кіпрі зі статусом Non-Domicile?

🔹 Статус податкового резидента та податки в Португалії

🔹 Податки в Іспанії для іноземців та резидентів»

🔹 Податки в Італії 2024 року: податок для бізнесу, податки для фізичних осіб

🔹 Податкова система та податки у Франції

Автор статті

Анастасія Таран Керівник напрямку
Корпоративні послуги
Україна

У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галу...

У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галузі міжнародного і договірного права, а також корпоративного та податкового права країн Європи. В рамках Феод Груп вона спеціалізується на імміграційному та корпоративному праві країн Європи, а саме в таких питаннях:

• вибір країни для імміграції
• організація бізнесу в Європі
• приватне та корпоративне оподаткування в країнах Європи
• відкриття рахунків в європейських банках
• отримання статусу податкового резидента

детальніше