Що таке траст?

Феод Груп надає широкий спектр послуг по створенню міжнародних трастів за умов повної конфіденційності

✓ Кіпр, Мальта, Гібралтар, Гернсі, острів Мен, Сент-Кітс і Невіс, Британські Віргінські Острови

Ми пропонуємо створення трастів і фондів шляхом надання послуг акредитованих структур і Трасті в перерахованих вище юрисдикціях.

У складі Феод Груп міжнародні адвокати, трастові керуючі, акредитовані інвестиційні фідуціари та фахівці з міжнародного податкового планування.

Трасти та фонди використовуються з різних причин, які включають:

• Збереження багатства і розподіл активів
• Сприятливий податковий режим
• Планування спадковості
• Захист активів
• Конфіденційність
• Філантропія

Отримайте професійну консультацію у акредитованого Трасті

У міжнародному розумінні Траст – це механізм правових відносин, відповідно до яких засновник Траста передає свої активи (майно трасту) у власність Трастових управляючих / Довірителю (Trustee), який зобов’язаний управляти активами на користь Бенефіціара або для досягнення певної мети на умовах, передбачених трастовим договором (Trust Deed).

Або простими словами траст – це поділ права власності. Право власності на активи передається Довірителю/Трасті, а право отримувати дохід від цих активів має бенефіціар або бенефіціари.

У деяких юрисдикціях, наприклад на Кіпрі, одна і та ж людина може бути одночасно і засновником, і довірителем, і бенефіціаром трасту. Однак до створення такої структури потрібно підходити акуратно, тому що такий траст може бути визнаний судом фіктивним.

Траст не є юридичною особою і не вимагає державної реєстрації. Це основна відмінність міжнародного Трасту від Фонду.

Структура і учасники міжнародного трасту

Різні види трастів відрізняються за своїми характеристиками, але основна структура складається з наступних учасників:

• Засновник Трасту (Settlor) – це власник активів, який засновує траст і передає в нього свої активи.
  Після передачі активів у власність Довірителю/Трасті, засновник втрачає права на них. Засновник має право направляти Довірителю лист-волевиявлення (Letter of Wishes) в якому містяться рекомендації про те, як чинити з активами трасту, кого необхідно призначити бенефіціарами, і як розподілити між ними активи трасту.
• Трастовий керуючий / Довіритель / Трасті (Trustee) – володіє і управляє активами трасту на користь Бенефіціара або для досягнення цілей трасту. Важливе зауваження, що активи трасту відокремлені від особистих активів Трасті і на них не може бути накладено арешт та інші стягнення, пов’язані з боргами Трасті. Довірителем Трасту може бути фізична або юридична особа, яка призначається засновником і діє відповідно до трастового договору (Trust Deed). Засновник Трасту може призначити кілька Трастових керуючих.
  Довіритель не має повноважень змінювати умови трасту і не має права отримувати пряму вигоду від активів трасту.
  Також Трастовий керуючий зобов’язаний вести фінансову звітність трасту.
  Вибір Трастового керуючого – це один з найважливіших моментів на який слід звернути увагу при заснуванні трасту.
• Попечитель Трасту (Protector) – не є обов’язковим учасником, але може призначатися засновником для контролю або обмежень повноважень Трастового керуючого, а також замінювати одного довірителя іншим. Протектором може бути як фізична особа, так і спеціалізовані компанії. Протекторів в Трасті може бути декілька. Коло повноважень Попечителя повинні бути закріплені в трастовому договорі.
• Бенефіціар Трасту (Beneficiary) – це особа, яка отримує вигоду від активів трасту, або при виконанні певних умов зазначених в трастовому договорі і самі активи. Бенефіціари, на відміну від Засновників можуть подавати судові позови проти трастових управляючих. Бенефіціарів Трасту також може бути кілька.

У міжнародному праві існує кілька різновидів трастів, ми розглянемо основні.

І відразу звертаємо Вашу увагу, що «міжнародний траст» – це не окремий тип трасту. Дане формулювання може бути застосоване, коли елементи і учасники трасту прив’язані до різних юрисдикцій. Наприклад, коли резидент України засновує Траст на Кіпрі за законодавством Кіпру, а активи трасту розташовані в третій юрисдикції. В даному випадку такий Траст буде називатися «Міжнародний Кіпрський Траст».

• Відзивний або безвідкличний траст
Відмінність в тому, що при заснуванні відзивного трасту, засновник має право в будь-який момент повернути собі назад активи трасту. У разі безвідкличного трасту – вилучити передані активи засновник не може. Відзначимо, що відкличний траст може бути визнаний фіктивним і вважатися створеним з метою шахрайства.

• Фіксований траст (Fixed Trust)
Фіксований траст – це форма договірних відносин, при якій Трасті не має права розподіляти доходи трасту бенефіціарам на свій власний розсуд. Розподіл доходів і активів відбувається на підставі чітких інструкцій Засновника і перераховується певному бенефіціару протягом заздалегідь встановленого періоду часу. У фіксованому трасті бенефіціари вказані поіменно.

• Дискреційний траст (Discretionary Trust)
В такому трасті засновник і бенефіціари не беруть участі в управлінні, контролі або прийнятті рішень. Трастовий керуючий має право на свій розсуд визначати розмір доходу бенефіціарів та порядок його отримання. Засновник тільки за допомогою листа-волевиявлення може рекомендувати Трасті призначити конкретних бенефіціарів та частки розподілу активів трасту. А також призначати Протектора / Попечителя трасту.
На відміну від фіксованого трасту – імена Бенефіціарів в дискреційному трасті ніде не вказані, а застосовуються у вигляді класу (наприклад «діти засновника» і т.д.). Це забезпечує додаткову конфіденційність і захист бенефіціарів.

Міжнародний безвідкличний дискреційний траст активно застосовується в структуруванні, оптимізації податків, захисті активів і допомагає вирішити питання пов’язані з контрольованою іноземною компанією і автоматичним обміном інформацією CRS.
Відповідно до Правил КІК засновник такого трасту не визнаватиметься контролюючою особою компаній, які передані в активи такого трасту.

• Сліпий траст (Blind Trust)
За умовами заснування «сліпого трасту» контроль і управління активами трасту повністю переходить до Трасті, який розпоряджається ними на власний розсуд. Іноді бенефіціару навіть не дозволяється знати про активи трасту. Сліпий траст популярний в США і створюється з метою уникнення конфлікту інтересів пов’язаних, наприклад, з професійної / політичною діяльністю засновника.

Трасти створюються з багатьох причин (конфіденційність, податкове планування, як засіб захисту активів, правила КІК, планування спадковості) і можуть бути корисні будь-якій людині. Але також потрібно враховувати витрати на створення та утримання трасту під управлінням професіоналів.

Переваги трастів

✓ З метою захисту активів
Траст – це найкраща форма захисту активів. Активи, передані в траст, не є частиною майна засновника і захищені від атак з боку кредиторів, судових розглядів, колишніх ділових партнерів, суперечок при розлученні. Засновник не декларує активи трасту як власні.
Міжнародні трасти також захищають активи, якщо країна вашого резидентства не є політично або економічно стабільною.

✓ Податкове планування
Міжнародний траст надає ряд податкових переваги і є визнаним інструментом податкового планування. При побудові правильної структури за участю трасту можна уникнути податку на спадщину і мінімізувати податкові зобов’язання з податку на прибуток або приріст капіталу.

✓ Конфіденційність
Трастовий керуючий, протектор і будь-які інші особи не мають права розкривати будь-яку інформацію про учасників трасту, засновника або бенефіціарів, а також інформацію по рахунки і майну трасту. Також Договір довірчого управління не є публічним документом і не підлягає розголошенню.
Інформація або документація може бути законно розкрита тільки на підставі рішення суду.

✓ Планування наступності
Трасти можуть використовуватися, щоб уникнути поділу сімейних активів і запобігти суперечкам між спадкоємцями.

✓ З метою інвестування за кордоном
Наприклад, Кіпрський траст має право вести інвестиційну діяльність і отримувати прибуток. При грамотній корпоративній структурі податки можна знизити до мінімуму.

При побудові правильної структури трасти можуть успішно вирішувати відразу кілька завдань одночасно, як захист активів і оптимізацію оподаткування, так і розподіл активів у спадок.

Звертайтеся до професіоналів Феод Груп!

Що таке траст?
Траст – це форма договірних відносин між Засновником трасту і Довірителем. Засновник передає активи Довірителю, який керує ними виключно в інтересах третіх осіб – бенефіціарів.

Кому потрібен Траст?
Траст створюється з метою того щоб передати в нього свої активи і таким чином захистити від кредиторів, судових розглядів і т.д. Також за допомогою трасту можна оптимізувати податкове навантаження, зберегти конфіденційність, призначити спадкоємців.

У чому різниця між трастом і фондом?
Основна відмінність між трастом і фондом це статус юридичної особи. Фонд – це юридична особа, яка реєструється державними органами. А Траст – це утворення без статусу юридичної особи, і яке не вимагає державної реєстрації.

Автор статті

Анастасія Таран Керівник напрямку
Корпоративні послуги
Україна

У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галу...

У 2013 році з відзнакою закінчила Національний Університет «Одеська юридична академія» та отримала ступінь Магістр Права. Анастасія Таран має досвід роботи в галузі міжнародного і договірного права, а також корпоративного та податкового права країн Європи. В рамках Феод Груп вона спеціалізується на імміграційному та корпоративному праві країн Європи, а саме в таких питаннях:

• вибір країни для імміграції
• організація бізнесу в Європі
• приватне та корпоративне оподаткування в країнах Європи
• відкриття рахунків в європейських банках
• отримання статусу податкового резидента

детальніше

Ми надаємо послуги в наступних країнах:

США

Великобританія

Австрія

Німеччина

Греція

Іспанія

Італія

Франція

Монако

Португалія

Чорногорія

Кіпр

Мальта

Інші країни