Налоговый резидент Италии. Налоговый статус non-dom в Италии.

С 1992 года Феод Групп оказывает полное юридическое сопровождение по переезду в Италию.
В составе компании международные адвокаты.
Офисы в Европе, США и Украине.

Высокий уровень безопасности, прекрасный климат, возможность дать детям европейское образование и множество других достоинств стали причиной, по которой многие наши соотечественники выбирают Италию в качестве второго дома.

В настоящее время множество предпринимателей имеют прекрасную возможность переехать на постоянное место жительства в Италию, получить статус налогового резидента Италии и воспользоваться преимуществами налогового статуса non-dom в Италии.

Что такое статус налогового резидента в Италии

Налоговый резидент Италии – это физическое либо юридическое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основании своего местожительства, постоянного местопребывания либо места своей регистрации для юридического лица.

Основные признаки, по которым определяется налоговый резидент Италии:

• Фактическое пребывание в стране определённое количество времени.
• Центр жизненных или экономических интересов в Италии.
• Наличие постоянного адреса в Италии.
• Наличие бизнеса или места работы в Италии.

⇒ Подробнее о налогах в Италии: налог для бизнеса, налоги для физических лиц, а также налоги при покупке и содержании недвижимости»

Налоговый статус non-dom в Италии

Став налоговым резидентом Италии, Вы получаете возможность получить уникальную налоговую льготу по принципу Non Domiclied Resident.

В соответствии с Законом № 232 от 11 декабря 2016 года, правительство Италии ввело новый налоговый режим для желающих переместить свою налоговую резиденцию в Италию – non domiciled resident.

7 октября 2024 года парламент Италии принял Закон-декрет № 113, который внес важные изменения в «Фиксированный налоговый режим» (Lump Sum Tax Regime), увеличив фиксированный налог на иностранные доходы с 100 000 до 200 000 евро для состоятельных лиц.

Читайте также: Налоговые реформы в Европе 2024-2025: обзор изменений по странам

Налоговый статус non-dom доступен для лиц, которые:

• переместили свою налоговую резиденцию в Италию (максимальный срок, в течение которого можно пользоваться статусом non-dom, составляет 15 лет, и он может быть в любое время отменен налогоплательщиком).
• не проживали в Италии и не были налоговыми резидентами Италии 9 лет из последних 10.
• получили официальное одобрение итальянских налоговых органов.

Преимущества non-dom в Италии

Основным преимуществом этого закона является едино разовая уплата налога на личный доход в год, задекларировав доход в любых размерах, полученный за пределами Италии, как фиксированный налог:

• 200 тыс. евро налог на доход основного заявителя;
• 25 тыс. евро налог на доход на каждого члена семьи.

Такая налоговая льгота по декларированию личного дохода предоставляется на срок — 15 лет с правом продления.

Ежегодная выплата единовременного налога заменяет необходимость уплаты подоходного налога, местных налогов и налогов на имущество. Налогоплательщики также освобождаются от определенных обязательств по налоговому и финансовому мониторингу. Режим итальянских контролируемых иностранных компаний (CFC) не распространяется на не-итальянские участия, проводимые физическим лицом, и налоговые льготы не предоставляются по любому налогу, уплаченному за границей.

Еще одним существенным преимуществом является то, что режим non-dom полностью освобождает от налогов на наследство и дарение все иностранные активы, находящиеся в распоряжении физических лиц, которые решили использоваться этим специальным режимом.

Кто может подать заявку на non-dom в Италии

Итальянский режим non-dom доступен всем частным лицам, кто интересуется переездом в Италию. Программой может воспользоваться человек любой национальности, даже итальянские репатриаты.

Требования к заявителю:

• Обязательное подтверждение легальности источника происхождения средств;
• Отсутствие судимостей;
• Отсутствие отказов во въезде в любую из стран Шенгена или ЕС;
• Подтверждения наличия жилья в Италии (аренда на 12 месяцев или собственность);
• Подтверждение постоянного дохода и наличия на счету денежных средств.

Как получить статус non-dom в Италии

Первым шагом для получения non-dom в Италии — является подача документов на Карту Резидента Италии.

После получения Карты резидента Италии направляется запрос на предварительное решение в налоговую службу Италии, где указывается:

• итальянский номер социального страхования;
• адрес проживания в Италии;
• информация о последней юрисдикции, в которой налогоплательщик был резидентом до начала фискального периода, в котором такой налогоплательщик решил использовать итальянский налоговый режим.

Государственные органы Италии должны ответить в течение 120 дней (+ 60 при определенных условиях).

Статус non-dom в Италии может быть отменен по желанию, и будет автоматически аннулирован, если вы не оплатили годовой взнос.

Почему клиенты выбирают Феод Групп

С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.

В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.

Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.

Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.

Автор статьи

Елена Джорджио Основатель и Управляющий Директор
Украина

Елена Джорджио имеет более чем 25-летний юридический опыт и возглавляет специализированную практику по вопросам резидентства и гражданства в европейских странах, ...

Елена Джорджио имеет более чем 25-летний юридический опыт и возглавляет специализированную практику по вопросам резидентства и гражданства в европейских странах, Великобритании и США, консультируя состоятельных людей и их семьи по вопросам:

подробнее